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15 - OPERAÇÕES FINANCEIRAS Disciplina: Nome Professor: E-mail:

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1 15 - OPERAÇÕES FINANCEIRAS Disciplina: Nome Professor: E-mail:

2 OPERAÇÕES FINANCEIRAS Motivos: a)Sobra de dinheiro –Compra de ações –Compra de CDBs –Fundos de Investimento b) Falta de dinheiro Pode ocorrer outra situação nas empresas que é a falta de dinheiro. Neste caso buscam-se recursos de terceiros para equilibrar o fluxo de caixa.

3 Desconto de duplicatas ou cheques pré- datados; Empréstimo bancário de curto prazo; Financiamento de Longo Prazo. OPERAÇÕES FINANCEIRAS - EXEMPLIFICAÇÃO

4 Lançamentos Para aplicações em ações: D - 1.1.03.001 Investimentos em ações50.000,00 C - 1.1.01.002 Bancos50.000,00

5 Para o resgate de aplicações em ações: D - 1.1.01.002 Bancos50.000,00 C – 1.1.03.001 Investimentos em ações50.000,00 Contabilização de ganhos nas aplicações: D - 1.1.01.002 Bancos500,00 C - 4.2.01.004 Receitas Investimentos Temp. 500,00

6 Exemplo de uma venda: D – 1.1.02.001 Duplicatas a receber45.000,00 C – 3.1.01.001 Receita de Vendas45.000,00 Desconto das Duplicatas a receber: D – 1.1.01.002 Bancos43.650,00 C – 1.1.02.002 Duplicatas descontadas43.650,00 Lançamentos para empréstimos

7 Lançamento dos juros cobrados no desconto D - 1.1.05.003 Despesas financeiras antecipadas 1.350,00 C - 1.1.02.002 Duplicatas descontadas 1.350,00 Este valor não pode ser reconhecido como uma despesa financeira do período na data da contabilização, pois se a empresa quiser recomprar seus títulos do banco antes do prazo de vencimento, terá direito ao ressarcimento dos juros cobrados.

8 Apropriação da despesas financeira Apropriação dos juros no mês de março/2007 (50%): D - 4.2.02.001 Despesas financeiras675,00 C - 1.1.05.003 Despesas financeiras antecipadas675,00 Assim, os juros cobrados antecipadamente são considerados um direito que a empresa possui, derivado do tempo que ainda falta para que a duplicata vença e conseqüentemente seja reconhecida a despesa financeira.

9 Lançamentos de financiamentos Contabilização no momento do empréstimo D - 1.1.01.002 Bancos50.000,00 C - 2.1.02.003 Financiamentos a pagar50.000,00 D - 4.2.02.001 Despesas financeiras 120,00 C - 1.1.01.002 Bancos 120,00

10 Contabilização dos juros a transcorrer (10 x 508,24 = 5.082,40) D - 2.1.02.004 Juros a transcorrer 5.082,40 C - 2.1.02.002 Financiamentos a pagar 5.082,40

11 Pagamento da primeira parcelacom juros D - 2.1.02.003 Financiamentos a pagar5.508,24 C - 1.1.01.002 Bancos5.508,24

12 Pelo reconhecimento da despesa financeira do período D – 4.2.02.001 Despesas financeiras508,24 C - 2.1.02.004 Juros a transcorrer508,24

13 Disciplina: Nome Professor: E-mail: Muito Obrigado(a)!! Professor: E-mail


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