Permitida a reprodução total ou parcial desta publicação desde que citada a fonte. Plano de Contas Aplicado ao Setor Público Coordenação Geral de Contabilidade e Custos da União STN/CCONT

Permitida a reprodução total ou parcial desta publicação desde que citada a fonte. Programa do Módulo SUMÁRIO  Aspectos gerais do Plano de Contas Aplicado ao Setor Público  Estrutura do Plano de Contas Aplicado ao Setor Público  Registros Contábeis  Adequações no SIAFI  Exercícios

Permitida a reprodução total ou parcial desta publicação desde que citada a fonte. ASPECTOS GERAIS DO PLANO DE CONTAS APLICADO AO SETOR PÚBLICO

Permitida a reprodução total ou parcial desta publicação desde que citada a fonte. Consolidação das Contas Públicas LRF Art. 51: O Poder Executivo da União promoverá, até o dia trinta de junho, a consolidação, nacional e por esfera de governo, das contas dos entes da Federação relativas ao exercício anterior, e a sua divulgação, inclusive por meio eletrônico de acesso público Transparência LRF Art. 48, III – adoção de sistema integrado de administração financeira e controle, que atenda a padrão mínimo de qualidade estabelecido pelo Poder Executivo da União e ao disposto no art. 48-A. (Incluído pela Lei Complementar nº 131, de 2009). PADRONIZAÇÃO Motivação de um plano de contas único nacional

Permitida a reprodução total ou parcial desta publicação desde que citada a fonte. Instrumento do Contador PCASP Melhora da Comunicação Motivação de um plano de contas único nacional

Permitida a reprodução total ou parcial desta publicação desde que citada a fonte.  Adoção de estrutura de Plano de Contas padronizada nas três esferas de governo, para fins de consolidação nacional e compatibilização com a elaboração de relatórios e demonstrativos previstos na legislação vigente e nas normas de contabilidade, para, ainda, a contemplar peculiaridades inerentes às empresas estatais dependentes, sendo facultativo para as empresas estatais independentes;  Flexibilidade para que os entes detalhem em níveis inferiores, a partir do nível de detalhamento definido como mínimo a ser observado, de modo adequado às suas peculiaridades;  Divulgação da estrutura do PCASP, com prazo para implantação facultativa a partir de 2012 e obrigatória até o final de 2014 para a União, Estados e DF e Municípios, conforme Portaria STN nº 753, de 21/12/2012; e  Elaboração de Manual do Plano de Contas Aplicado ao Setor Público, descrevendo o elenco das contas e suas funções e demais procedimentos a serem observados. Grupo Técnico de Procedimentos Contábeis Grupo Técnico de Procedimentos Contábeis Diretrizes para o PCASP adotadas pelo GT: Diretrizes para o PCASP adotadas pelo GT: Motivação de um plano de contas único nacional

Permitida a reprodução total ou parcial desta publicação desde que citada a fonte.  Objetivo de um Plano de Contas O plano de contas de uma entidade tem como objetivo atender, de maneira uniforme e sistematizada, o registro contábil dos atos e fatos praticados pela entidade. Desta forma, proporciona maior flexibilidade no gerenciamento e consolidação dos dados e alcança as necessidades de informações dos usuários. Sua entrada de informações deve ser flexível de modo a atender os normativos, gerar informações necessárias à elaboração de relatórios e demonstrativos e facilitar a tomada de decisões e a prestação de contas.  Conceito de um Plano de Contas É a estrutura básica da escrituração contábil, formada por um conjunto de contas previamente estabelecido, que permite obter as informações necessárias à elaboração de relatórios gerenciais e demonstrações contábeis conforme as características gerais da entidade, possibilitando a padronização de procedimentos contábeis. Conceito e Objetivos de um Plano de Contas

Permitida a reprodução total ou parcial desta publicação desde que citada a fonte. Base para a escrituração contábil; Permite identificar, classificar e efetuar a escrituração contábil por meio das partidas dobradas, de modo uniforme e sistematizado;  Conta contábil  Conta contábil : expressão qualitativa e quantitativa de fatos de mesma natureza, evidenciando a composição, variação e estado do patrimônio, bem como de bens, direitos, obrigações e situações nele não compreendidas, mas que, direta ou indiretamente, possam vir a afetá-lo.  Características: Conceito e Características das Contas Contábeis

Permitida a reprodução total ou parcial desta publicação desde que citada a fonte. CLASSIFICAÇÃO DAS CONTAS Quanto aos elementos que registram Patrimonial Resultado Compensação Natureza do saldo Devedora Credora Híbrida ou mista Necessidade de desdobramento Sintética Analítica Classificação das Contas

Permitida a reprodução total ou parcial desta publicação desde que citada a fonte. Objetivos Específicos Objetivos Específicos Objetivo Geral  Estabelecer normas de procedimentos para o registro das operações do setor público e permitir a consolidação das contas públicas nacionais.  Observar formato compatível com as legislações vigentes (Lei nº 4.320/1964, Lei 6.404/76, Lei Complementar nº 101/2000, etc.), os Princípios de Contabilidade e as Normas Brasileiras de Contabilidade Aplicadas ao Setor Público - NBCASP;  Adaptar-se, tanto quanto possível, às exigências dos agentes externos, principalmente às Normas Internacionais de Contabilidade do Setor Público (NICSP). 10  Atender às necessidades de informação das organizações do setor público; Objetivo Geral e Objetivos Específicos do PCASP

Permitida a reprodução total ou parcial desta publicação desde que citada a fonte.  Geração de informações capazes de contemplar as necessidades dos usuários da informação contábil.  Implantação facultativa a partir de 2012 e obrigatória até 2014 para União, Estados, Distrito Federal e Municípios;  Flexibilidade para que os entes detalhem em níveis inferiores;  Contemple os aspectos inerentes às empresas estatais dependentes;  Permitir a visão: patrimonial, orçamentária e de controle;  Adoção de estrutura padronizada nas três esferas de governo (União, Estados e Municípios);  A estrutura de classificação da informação patrimonial não necessariamente deve ser igual à classificação orçamentária; Características do PCASP

Permitida a reprodução total ou parcial desta publicação desde que citada a fonte.  O PCASP deve ser utilizado por todos os Poderes de cada ente da federação, seus fundos, órgãos, autarquias, inclusive especiais, e fundações instituídas e mantidas pelo Poder Público, bem como pelas empresas estatais dependentes; Campo de Aplicação do PCASP

1 - Ativo 1.1- Circulante Realiz. Longo Prazo Permanente Compensado 2 - Passivo Circulante Exigível a Longo Prazo Patrimônio Líquido Compensado 3 – Despesa Orçamentária Despesas Correntes Despesas de Capital 5 - Resultado Exercício (-) Resultado Orçamentário Res.Extra-orçamentário 5.6 – Despesas e Custos 4 – Receita Orçamentária Receitas Correntes Receitas de Capital 4.7 – Receitas Correntes Intra-orç. 4.8 – Receitas de Capital Intra-orç *Deduções da Receita 6 - Resultado Exercício (+) Result. Orçamentário Res.Extra-orçamentário Resultado Apurado Estrutura do Atual Plano de Contas da União

Permitida a reprodução total ou parcial desta publicação desde que citada a fonte. 7 – Controles Devedores 7.1 – Atos Potenciais 7.2 – Administração Financeira 7.3 – Dívida Ativa 7.4 – Riscos Fiscais 7.8 – Custos 7.9 – Outros Controles 1 – Ativo 1.1- Ativo Circulante 1.2 – Ativo Não Circulante 2 - Passivo 2.1 – Passivo Circulante 2.2 – Passivo Não Circulante Patrimônio Líquido 3 – Variação Patrimonial Diminutiva Pessoal e Encargos 3.2 – Benefícios Previdenciários e Assistenciais – Outras Variações Patrimoniais Diminutivas 4 – Variação Patrimonial Aumentativa 4.1 – Impostos, Taxas e Contribuições de Melhoria Contribuições – Outras Variações Patrimoniais Aumentativas 8 – Controles Credores 8.1 – Execução dos Atos Potenciais 8.2 – Execução da Administração Financeira 8.3 – Execução da Dívida Ativa 8.4 – Execução dos Riscos Fiscais 8.8 – Apuração de Custos 8.9 – Outros Controles 5 – Controles da Aprovação do Planejamento e Orçamento 5.1 – Planejamento Aprovado 5.2 – Orçamento Aprovado 5.3 – Inscrição de Restos a Pagar 6 – Controles da Execução do Planejamento e Orçamento 6.1 – Execução do Planejamento 6.2 – Execução do Orçamento 6.3 – Execução de Restos a Pagar Estrutura do Novo Plano de Contas - PCASP

Permitida a reprodução total ou parcial desta publicação desde que citada a fonte. ESTRUTURA DO PLANO DE CONTAS APLICADO AO SETOR PÚBLICO

Permitida a reprodução total ou parcial desta publicação desde que citada a fonte. Relação de Contas Atributos Contábeis Lançamentos Padronizados PCASP Componentes do Plano de Contas

Permitida a reprodução total ou parcial desta publicação desde que citada a fonte. O Plano de Contas Aplicado ao Setor público está estruturado por níveis de desdobramento, sendo estes classificados e codificados como segue: OBS: Os Planos de contas podem ter mais níveis que os acima apresentados. Relação de Contas – Estrutura

Permitida a reprodução total ou parcial desta publicação desde que citada a fonte. 1 – ATIVO 1.1 Ativo Circulante Caixa e Equivalentes de Caixa Créditos a Curto Prazo Demais Créditos e Valores a Curto Prazo Investimentos e Aplicações Temporárias a Curto Prazo Estoques VPD Pagas Antecipadamente 2 – PASSIVO e PATRIMÔNIO LÍQUIDO 2.1 Passivo Circulante Obrigações Trabalhistas, Previdenciárias e Assistenciais a Pagar a Curto Prazo Empréstimos e Financiamentos a Curto Prazo Fornecedores e Contas a Pagar a Curto Prazo Obrigações Fiscais a Curto Prazo Obrigações de Repartição a Outros Entes Provisões a Curto Prazo Demais Obrigações a Curto Prazo Classe Grupo Sub-Grupo  1° nível – classe  2° nível – grupo  3° nível - subgrupo Níveis do PCASP

Permitida a reprodução total ou parcial desta publicação desde que citada a fonte. 1 – ATIVO 1.1 Ativo Circulante Caixa e Equivalente de Caixa Créditos de Curto Prazo Demais Créditos e Valores a Curto Prazo Investimentos e Aplicações Temporárias a Curto Prazo Estoques Variações Patrimoniais Diminutivas Pagas Antecipadamente 1.2 – Ativo Não Circulante Ativo Realizável a Longo Prazo Investimentos Imobilizado Intangível 2 – PASSIVO e PATRIMÔNIO LÍQUIDO 2.1 Passivo Circulante Obrigações Trabalhistas, Previdenciárias e Assistenciais a Pagar a CP Empréstimos e Financiamentos a Curto Prazo Fornecedores e Contas a Pagar a Curto Prazo Obrigações Fiscais a Curto Prazo Obrigações de Repartição a Outros Entes Provisões a Curto Prazo Demais Obrigações a Curto Prazo 2.2 Passivo Não-Circulante Obrigações Trabalhistas, Previdenciárias e Assistenciais a Pagar de LP Empréstimos e Financiamentos a Longo Prazo Fornecedores a Longo Prazo Obrigações Fiscais a Longo Prazo Provisões a Longo Prazo Demais Obrigações a Longo Prazo Resultado diferido 2.3 Patrimônio Líquido Patrimônio Social e Capital Social Adiantamento para Futuro Aumento de Capital Reservas de Capital Ajustes de Avaliação Patrimonial Reservas de Lucros Demais Reservas Resultados Acumulados (-) Ações / Cotas em tesouraria Relação de Contas

Permitida a reprodução total ou parcial desta publicação desde que citada a fonte. 3 – VARIAÇÕES PATRIMONIAIS DIMINUTIVAS 3.1 Pessoal e Encargos 3.2 Benefícios Previdenciários e Assistenciais 3.3 Uso de Bens, Serviços e Consumo de Capital Fixo 3.4 VPDs Financeiras 3.5 Transferências e Delegações Concedidas 3.6 Desvalorização e Perda de Ativos 3.7 Tributárias 3.9 Outras Variações Patrimoniais Diminutivas 4 – VARIAÇÕES PATRIMONIAIS AUMENTATIVAS 4.1 Impostos, Taxas e Contribuições de Melhoria 4.2 Contribuições 4.3 Exploração e venda de bens, serviços e direitos 4.4 VPAs Financeiras 4.5 Transferências e Delegações Recebidas 4.6 Valorização e ganhos com ativos 4.9 Outras Variações Patrimoniais Aumentativas Relação de Contas

Permitida a reprodução total ou parcial desta publicação desde que citada a fonte. 5. CONTROLES DA APROVAÇÃO DO PLANEJAMENTO E ORÇAMENTO 5.1 Planejamento Aprovado PPA Aprovado Projeto da Lei Orçamentária Anual 5.2 Orçamento Aprovado Previsão da Receita Fixação da Despesa 5.3 Inscrição de Restos a Pagar Inscrição RP Não Processados Inscrição de RP Processados 6. CONTROLES DA EXECUÇÃO DO PLANEJAMENTO E ORÇAMENTO 6.1 Execução do Planejamento Execução do PPA Execução do PLOA 6.2 Execução do Orçamento Execução da Receita Execução da Despesa 6.3 Execução de Restos a Pagar Execução de RP não processados Execução de RP processados Relação de Contas

Permitida a reprodução total ou parcial desta publicação desde que citada a fonte. 7 – CONTROLES DEVEDORES 7.1 Atos Potenciais Atos potenciais Ativos Atos potenciais Passivos 7.2 Administração Financeira Disponibilidades por Destinação Programação Financeira Inscrição do Limite Orçamentário Controles da Arrecadação 7.3 Dívida Ativa 7.4 Riscos Fiscais 7.8 Custos 7.9 Outros Controles 8 – CONTROLES CREDORES 8.1 Execução dos Atos Potenciais Execução dos Atos potenciais Ativos Execução dos Atos potenciais Passivos 8.2 Execução da Administração Financeira Execução das Disponibilidades por Destinação Execução da Programação Financeira Execução do Limite Orçamentário Controles da Arrecadação 8.3 Execução da Dívida Ativa 8.4 Execução dos Riscos Fiscais 8.8 Apuração de Custos 8.9 Outros Controles Relação de Contas

Permitida a reprodução total ou parcial desta publicação desde que citada a fonte. Relação de Contas Atributos Contábeis Lançamentos Padronizados PCASP Componentes do Plano de Contas

Permitida a reprodução total ou parcial desta publicação desde que citada a fonte. ConceitualTítuloFunçãoFuncionamentoNatureza do Saldo CódigoEncerramento Legal Superávit Financeiro Dívida Consolidada Líquida Resultado Primário Classificação dos Atributos

Permitida a reprodução total ou parcial desta publicação desde que citada a fonte. § 1º O Ativo Financeiro compreenderá os créditos e valores realizáveis independentemente de autorização orçamentária e os valores numerários. independentemente de autorização orçamentária e os valores numerários. Art O Balanço Patrimonial demonstrará: Ativo Financeiro Ativo Permanente Passivo Financeiro Passivo Permanente Saldo Patrimonial § 2º O Ativo Permanente compreenderá os bens, créditos e valores, cuja mobilização ou alienação dependa de autorização legislativa. § 3º O Passivo Financeiro compreenderá “as dívidas fundadas e outras” cujo pagamento independa de autorização orçamentária. § 4º O Passivo Permanente compreenderá as dívidas fundadas e outras que dependam de autorização legislativa para amortização ou resgate. Definição de Ativo e Passivo Financeiro pela Lei nº 4.320/64

Permitida a reprodução total ou parcial desta publicação desde que citada a fonte. Visão Patrimonial Visão Orçamentária Para a Contabilidade Para a Lei 4.320/64 Comparação Lei x Ciência Contábil

Permitida a reprodução total ou parcial desta publicação desde que citada a fonte. AF para a Lei PF para a Lei Controlados por atributo e não por subsistemas Conclusão: Atributo Indicador para o cálculo do Superávit Financeiro Comparação Lei x Ciência Contábil

Permitida a reprodução total ou parcial desta publicação desde que citada a fonte. CONCONTA - SIAFI __ SIAFI2014HP-TABAPOIO-PLANOCONTA-CONCONTA (CONSULTA PLANO DE CONTAS)________ 14/08/14 14:38 USUARIO : LUCIMAR PAGINA : 1 CONTA CONTABIL : TITULO : = CONTAS A PAGAR CREDORES NACIONAIS ENCERRAMENTO : CONTA PARA REGISTRO DIARIO DE DOCUMENTOS ISF : X NATUREZA DA INFORMACAO: PATRIMONIAL CONTA CORRENTE N : NAO SE APLICA CONTA CORRENTE F : FR + CNPJ,CPF,UG,IG OU 999 CONTA CORRENTE P : CNPJ, CPF, UG, IG OU 999 TIPO DE SALDO : CREDOR INVERSAO SALDO : NAO ACEITA INVERSAO DE SALDO LANCAMENTO ORGAO : PERMITE PARA QUALQUER ORGAO LANCAMENTO UG : PERMITE PARA QUALQUER UG AFETA TRANSFERENCIA: NAO AFETA LANCA ESTADO SIST 6: NAO RESULTADO PRIMARIO : NAO OPERACAO INTERNA : NAO INATIVA UG : NAO INTEGRACAO BALANCO : PERMITE REGISTRO POR INTEGRACAO EVENTO DEBITO : EVENTO CREDITO : LANCAMENTO NSSALDO : TRANSFERE, INCORPORA E EXTINGUE SALDO EVENTO DEBITO : EVENTO CREDITO : VARIACAO CAMBIAL : NAO PERMITE REGISTRO AUTOMATICO DE VARIACAO CAMBIAL PF1=AJUDA PF3=SAI PF4=ATU PF5=CONORIGEM PF12=RETORNA

Permitida a reprodução total ou parcial desta publicação desde que citada a fonte. CONRAZÃO - SIAFI __ SIAFI2014HP-CONTABIL-DEMONSTRA-CONRAZAO (CONSULTA RAZAO POR C. CONTABIL)___ 14/08/14 14:46 USUARIO : LUCIMAR PAGINA : 1 UG EMITENTE : CAMARA DOS DEPUTADOS GESTAO EMITENTE : TESOURO NACIONAL POSICAO : AGOSTO - ABERTO CONTA CONTABIL : CONTAS A PAGAR CREDORES NACIONAIS CONTA CORRENTE SALDO EM R$ F BANCO DO BRASIL SA 1,00 C F COUPLING LTDA 1,00 C F TRIPS PASSAGENS E TURISMO LTDA - EPP 0,15 C F SINDICATO RURAL DE IPAMERI 1,00 C F DANIEL MATEUS BARRETO 1,00 C F ZELIA MARIA DE LIMA 1,00 C F LUCIMAR MACIEL BELO 10,00 C TOTAL COM ISF F - FINANCEIRO : 15,15 C P COUPLING LTDA 149,00 C TOTAL COM ISF P - PERMANENTE : 149,00 C TOTAL DA CONTA : 164,15 C CONTINUA... PF1=AJUDA PF2=RAZAO PF3=SAI F8=AVANCA PF10= PF12=RETORNA

Permitida a reprodução total ou parcial desta publicação desde que citada a fonte. CONORIGEM - SIAFI __ SIAFI2014HP-CONTABIL-ENCERRANO-CONORIGEM (CONSULTA CONTAS ORIGEM)_________ 14/08/14 14:52 USUARIO : LUCIMAR PAGINA : 1 RELACAO DE CONTAS ORIGEM A PARTIR DE CTA ORIGEM TITULO CONTA ORIGEM CTA PCASP TITULO CONTA PCASP SIT T RP PROCESSADOS A PAGAR RP PROCESSADOS - EXERCI S RP PROCESSADOS A PAGAR S RP PROCESSADOS A PAGAR RP PROCESSADOS - EXERCI S RP PROCESSADOS A PAGAR S RP PROCESSADOS PAGO - N RP PROCESSADOS PAGOS N RP PROCESSADOS PAGO - F RP PROCESSADOS A PAGAR E N RP PROCESSADOS PAGOS N RP PROCESSADOS TRANSFER RPP TRANSFERIDOS POR FU N A LIQUIDAR AUTORIZADO RP NAO PROCESSADOS A LI S A LIQUIDAR AUTORIZADO E S EM LIQUIDACAO RP NAO PROC.A LIQUIDAR S EM LIQUIDACAO E S A LIQUIDAR BLOQUEADO A LIQUIDAR BLOQUEADO S CONTINUA.. PF1=AJUDA PF2=DETALHA PF3=SAI PF8=AVANCA PF12=RETORNA Consulta no >CONORIGEM a partir de uma conta origem

Permitida a reprodução total ou parcial desta publicação desde que citada a fonte. CONORIGEM - SIAFI __ SIAFI2014HP-CONTABIL-ENCERRANO-CONORIGEM (CONSULTA CONTAS ORIGEM)_________ 14/08/14 15:02 USUARIO : LUCIMAR PAGINA : 001 CTA PCASP TITULO CONTA PCASP CTA ORIGEM TITULO CONTA ORIGEM SIT T CONTAS A PAGAR CREDORES DE EXERCICIOS ANTERIORE E N CONTAS A PAGAR CREDORES DO EXERCICIO S DE EXERCICIOS ANTERIORE S POR INSUFICIENCIA DE CR S ENTIDADES DE PREVIDENCI S FORNECEDORES POR INSUF. S OBRIGACOES A PAGAR SEM S OBRIGACOES P/ FATURAMEN S DIVIDAS RENEGOCIADAS S DEB. DIVERSOS POR INSUF S OUTRAS OBRIGACOES A PAG S OUTRAS ENTIDADES S OUTROS CREDORES - ENTID S CONTINUA.. PF1=AJUDA PF2=DETALHA PF3=SAI PF8=AVANCA PF12=RETORNA Consulta no >CONORIGEM a partir de uma conta do PCASP

Permitida a reprodução total ou parcial desta publicação desde que citada a fonte. Relação de Contas Atributos Contábeis Lançamentos Padronizados PCASP Componentes do Plano de Contas

Permitida a reprodução total ou parcial desta publicação desde que citada a fonte. EVENTOS CONTÁBEIS  10 – PREVISÃO DA RECEITA  20 – DOTAÇÃO DA DESPESA  30 – MOVIMENTAÇÃO DE CRÉDITO  40 – EXECUÇÃO ORÇAMENTÁRIA DA DESPESA (PRÉ-EMPENHO, EMPENHO, EM LIQUIDAÇÃO, LIQUIDAÇÃO E PAGAMENTO)  50 – ROTINAS AUTOMÁTICAS DE ENCERRAMENTO/ABERTURA DO EXERCÍCIO  51 – APROPRIAÇÕES DE VARIAÇÃO PATRIMONIAL DIMINUTIVA – VPD  52 – REGISTRO DE OBRIGAÇÕES  53 – BAIXA DE OBRIGAÇÕES  54 – REGISTROS DIVERSOS  55 – APROPRIAÇÕES DE BENS E DIREITOS  56 – BAIXA DE BENS E DIREITOS  58 – REGISTROS DIVERSOS  59 – REGISTROS DIVERSOS  61 – BAIXA DE VARIAÇÃO PATRIMONIAL DIMINUTIVA – VPD  70 – TRANSFERÊNCIAS FINANCEIRAS SEM EXECUÇÃO ORÇAMENTÁRIA  80 – CLASSIFICAÇÕES DE RECEITA CLASSES DE EVENTOS

Permitida a reprodução total ou parcial desta publicação desde que citada a fonte. EVENTOS CONTÁBEIS CLASSES DE EVENTOS  10 – PREVISÃO DA RECEITA  20 – DOTAÇÃO DA DESPESA  30 – MOVIMENTAÇÃO DE CRÉDITO  40 – EXECUÇÃO ORÇAMENTÁRIA DA DESPESA (PRÉ-EMPNHO, EMPENHO, EM LIQUIDAÇÃO, LIQUIDAÇÃO E PAGAMENTO)  50 – ROTINA AUTOMÁTICAS DE ENCERRAMENTO/ABERTURA DO EXERCÍCIO  51 – APROPRIAÇÕES DE VARIAÇÃO PATRIMONIAL DIMINUTIVA – VPD  52 – REGISTRO DE OBRIGAÇÕES  53 – BAIXA DE OBRIGAÇÕES  54 – REGISTROS DIVERSOS  55 – APROPRIAÇÕES DE BENS E DIREITOS  56 – BAIXA DE BENS E DIREITOS  58 – REGISTROS DIVERSOS  59 – REGISTROS DIVERSOS  61 – BAIXA DE VARIAÇÃO PATRIMONIAL DIMINUTIVA – VPD  70 – TRANSFERÊNCIAS FINANCEIRAS SEM EXECUÇÃO ORÇAMENTÁRIA  80 – CLASSIFICAÇÕES DE RECEITA Lançamentos Balanceados D/C Lançamentos a DÉBITO Lançamentos a CRÉDITO

MCASP, parte V, página 59: “... a estrutura do plano de contas foi pensada para identificar as contas segregando os valores gerados a partir de transações extra, intra e inter Orçamento Fiscal da Seguridade Social (OFSS), ou seja, se uma transação de compra e venda de mercadorias, por exemplo ocorre entre unidades da mesma esfera de governo, pertencentes ao OFSS, o registro contábil evidenciará este fato, demonstrando por meio do código da conta contábil que o valor resultou de uma operação intragovernamental, tanto na unidade fornecedora, quanto na unidade credora. Tal mecanismo possibilitará a exclusão dos saldos recíprocos quando ocorrer a consolidação contábil.” Consolidação – uso das contas INTER, INTRA e CONSOLIDAÇÃO

Funcionalidade: CONSOLIDAÇÃO- Compreende os saldos que não serão excluídos nos demonstrativos consolidados do orçamento fiscal e da seguridade social (OFSS). Intra OFSS - Compreende os saldos que serão excluídos nos demonstrativos consolidados do orçamento fiscal e da seguridade social (OFSS) do mesmo ente. Inter OFSS - Compreende os saldos que serão excluídos nos demonstrativos consolidados do orçamento fiscal e da seguridade social (OFSS) de entes públicos distintos, identificando as relações com a União, os Estados ou Municípios. Ex: O Ministério da Saúde pagando conta telefônica da Tim Ex: União reconhecendo obrigação de repartição de créditos tributários com o estado de Minas Gerais. Consolidação Inter OFSS Ex: Ministério da Educação contrata a imprensa nacional para prestação de serviços de publicação Oficial Intra OFSS Consolidação – uso das contas INTER, INTRA e CONSOLIDAÇÃO

1. Desdobramento das contas INTER OFSS de forma a possibilitar a identificação do outro ente envolvido na transação. Alteração das contas INTER OFFS no quinto nível: x.x.x.x.3.xx.xx Inter OFSS – União x.x.x.x.4.xx.xx Inter OFSS – Estados x.x.x.x.5.xx.xx Inter OFSS – Municípios x.x.x.x CONSOLIDAÇÃO Compreende os saldos que não serão excluídos nos demonstrativos consolidados do orçamento fiscal e da seguridade social (OFSS). x.x.x.x INTRA OFSS Compreende os saldos que serão excluídos nos demonstrativos consolidados do Orçamento Fiscal e da Seguridade Social (OFSS) do mesmo ente. x.x.x.x INTER-OFSS – UNIÃO Compreende os saldos que serão excluídos nos demonstrativos consolidados do Orçamento Fiscal e da Seguridade Social (OFSS) de entes públicos distintos, resultantes das transações entre o ente e a União. x.x.x.x INTER-OFSS – ESTADO Compreende os saldos que serão excluídos nos demonstrativos consolidados do Orçamento Fiscal e da Seguridade Social (OFSS) de entes públicos distintos, resultantes das transações entre o ente e um estado. x.x.x.x INTER-OFSS – MUNICÍPIO Compreende os saldos que serão excluídos nos demonstrativos consolidados do Orçamento Fiscal e da Seguridade Social (OFSS) de entes públicos distintos, resultantes das transações entre o ente e um município. Nova estrutura das contas de consolidação Consolidação – uso das contas INTER, INTRA e CONSOLIDAÇÃO

Exemplo: 2. Enxugamento do detalhamento em INTER e INTRA OFSS apenas para as contas que são relevantes para fins de consolidação. Inter: Transferências, dívidas, juros e contribuições sociais. Intra: Transferências e contribuições sociais CRÉDITOS POR DANOS AO PATRIMONIO- CONSOLIDAÇÃO Compreende os valores realizáveis até o termino do exercício seguinte, provenientes de direitos oriundos de danos ao patrimônio, apurados em sindicância, prestação de contas, tomada de contas, processos judiciais e outros. Compreende os saldos que não serão excluídos nos demonstrativos consolidados do orçamento fiscal e da seguridade social (OFSS). DO CRÉDITOS POR DANOS AO PATRIMONIO-INTRA OFSS Compreende os valores realizáveis até o termino do exercício seguinte, provenientes de direitos oriundos de danos ao patrimônio, apurados em sindicância, prestação e tomada de contas e outros. Compreende os saldos que serão excluídos nos demonstrativos consolidados do orçamento fiscal e da seguridade social (OFSS) do ente. DO CRÉDITOS POR DANOS AO PATRIMONIO-INTER OFSS Compreende os valores realizáveis até o termino do exercício seguinte, provenientes de direitos oriundos de danos ao patrimônio, apurados em sindicância, prestação e tomada de contas e outros. Compreende os saldos que serão excluídos nos demonstrativos consolidados do orçamento fiscal e da seguridade social (OFSS) de entes públicos distintos, para permitir a consolidação nacional realizada pelo Poder Executivo da União. DO O MCASP detalhará apenas as contas intra e inter com os critérios acima, facultando aos entes criarem novas de acordo com as suas necessidades, como por exemplo: Consolidação – uso das contas INTER, INTRA e CONSOLIDAÇÃO

Nova Estrutura para Consolidação – uso das contas INTER

Exemplo 1: CONSOLIDAÇÃO – Ministério da Saúde reconhece despesa patrimonial (VPD) de serviços de consultoria junto à FGV. D: XX.00 – VPD – SERVICOS DE TERCEIROS – PJ – CONSOLIDAÇÃO C: – CONTAS A PAGAR CREDORES NACIONAIS – CONSOLIDAÇÃO NÃO FAZ USO DO PCASP Consolidação – uso das contas INTER, INTRA e CONSOLIDAÇÃO

Exemplo 2 : INTRA – União efetuando transferências para o Ministério Público da União. D: – VPD – TRANSFERÊNCIAS CONCEDIDAS PARA A EXECUÇÃO ORÇAMENTÁRIA – INTRA OFSS C: – CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA EM MOEDA NACIONAL – INTRA OFSS D: – CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA EM MOEDA NACIONAL – INTRA OFSS C: – VPA – TRANSFERÊNCIAS RECEBIDAS PARA A EXECUÇÃO ORÇAMENTÁRIA – INTRA OFSS Consolidação – uso das contas INTER, INTRA e CONSOLIDAÇÃO

Exemplo 3: INTER – Governo do Estado do Mato Grosso efetua transferências da cota-parte de IPVA para o município de Cuiabá. D: – VPD – TRANSFERÊNCIAS CONSTITUCIONAIS E LEGAIS – INTER OFSS – MUNICÍPIO C: – CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA EM MOEDA NACIONAL – CONSOLIDAÇÃO D: – CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA EM MOEDA NACIONAL – CONSOLIDAÇÃO C: – VPA TRANSFERÊNCIAS CONSTITUCIONAIS E LEGAIS – INTER OFSS – ESTADO Consolidação – uso das contas INTER, INTRA e CONSOLIDAÇÃO

Exemplo 4: INTER - Município de São Paulo/SP efetuando o reconhecimento de serviços educacionais contratados da Escola de Governo do Estado de São Paulo (EGAP/FUNDAP). D: XX.00 – VPD – SERVIÇOS TERCEIROS - PJ – INTER OFSS – ESTADO C: – CONTAS A PAGAR CREDORES NACIONAIS – INTER OFSS – ESTADO D: XX.00 – CLIENTES – INTER OFSS C: – VALOR BRUTO EXPLORACAO DE BENS, DIREITOS E PRESTACAO DE SERVICOS – INTER OFSS – MUNICÍPIO Consolidação – uso das contas INTER, INTRA e CONSOLIDAÇÃO

Uso das contas EXTRA, INTER E INTRA OFSS Exemplo 5: INTER – Escola de Administração Fazendária (ESAF/União) efetuando o reconhecimento de serviços de consultoria contratados da Universidade Estadual do Rio de Janeiro (UERJ/RJ). D: XX.00 – VPD – SERVIÇOS TERCEIROS - PJ – INTER OFSS – ESTADO C: – CONTAS A PAGAR CREDORES NACIONAIS – INTEROFSS – ESTADO D: – CLIENTES – INTER OFSS C: – VALOR BRUTO EXPLORACAO DE BENS, DIREITOS E PRESTACAO DE SERVICOS – INTER OFSS – UNIÃO

Permitida a reprodução total ou parcial desta publicação desde que citada a fonte. REGISTRO CONTÁBIL

Permitida a reprodução total ou parcial desta publicação desde que citada a fonte. ATIVO PASSIVO PL Receitas Patrimoniais Despesas Patrimoniais Controles Diversos Atos Potenciais Controles Orçamentários Componentes de um Plano de Contas

Permitida a reprodução total ou parcial desta publicação desde que citada a fonte. ATIVO PASSIVO Variações Patrimoniais Aumentativas Variações Patrimoniais Diminutivas Controles Diversos Atos Potenciais Controles Orçamentários ATIVO PASSIVO PL Compensado COMPENSADO Variações Patrimoniais Aumentativas Receitas Orçamentárias Resultado Aumentativo do Exercício Variações Patrimoniais Diminutivas Despesas Orçamentárias Resultado Diminutivo do Exercício Atual Plano de Contas da União

Permitida a reprodução total ou parcial desta publicação desde que citada a fonte. Outros Controles Custos Riscos Fiscais Dívida Ativa Controles Orçamentários Administração Financeira ATIVO PASSIVO ATIVO PASSIVO PL Variações Patrimoniais Variações Patrimoniais Aumentativas Variações Patrimoniais Diminutivas Controles da Aprovação do Planejamento e Orçamento Controles da Execução do Planejamento e Orçamento Atos Potenciais Controles Credores Controles Devedores Novo Plano de Contas

Permitida a reprodução total ou parcial desta publicação desde que citada a fonte. 7 – Controles Devedores 7.1 – Atos Potenciais 7.2 – Administração Financeira 7.3 – Dívida Ativa 7.4 – Riscos Fiscais 7.8 – Custos 7.9 – Outros Controles 1 – Ativo 1.1- Ativo Circulante 1.2 – Ativo Não Circulante 2 - Passivo 2.1 – Passivo Circulante 2.2 – Passivo Não Circulante Patrimônio Líquido 3 – Variação Patrimonial Diminutiva Pessoal e Encargos 3.2 – Benefícios Previdenciários e Assistenciais – Outras Variações Patrimoniais Diminutivas 4 – Variação Patrimonial Aumentativa 4.1 – Impostos, Taxas e Contribuições de Melhoria Contribuições – Outras Variações Patrimoniais Aumentativas 8 – Controles Credores 8.1 – Execução dos Atos Potenciais 8.2 – Execução da Administração Financeira 8.3 – Execução da Dívida Ativa 8.4 – Execução dos Riscos Fiscais 8.8 – Apuração de Custos 8.9 – Outros Controles 5 – Controles da Aprovação do Planejamento e Orçamento 5.1 – Planejamento Aprovado 5.2 – Orçamento Aprovado 5.3 – Inscrição de Restos a Pagar 6 – Controles da Execução do Planejamento e Orçamento 6.1 – Execução do Planejamento 6.2 – Execução do Orçamento 6.3 – Execução de Restos a Pagar Devedor Credor Lógica do Registro Contábil

Permitida a reprodução total ou parcial desta publicação desde que citada a fonte. 7 – Controles Devedores 7.1 – Atos Potenciais 7.2 – Administração Financeira 7.3 – Dívida Ativa 7.4 – Riscos Fiscais 7.8 – Custos 7.9 – Outros Controles 1 – Ativo 1.1- Ativo Circulante 1.2 – Ativo Não Circulante 2 - Passivo 2.1 – Passivo Circulante 2.2 – Passivo Não Circulante Patrimônio Líquido 3 – Variação Patrimonial Diminutiva Pessoal e Encargos 3.2 – Benefícios Previdenciários e Assistenciais – Outras Variações Patrimoniais Diminutivas 4 – Variação Patrimonial Aumentativa 4.1 – Impostos, Taxas e Contribuições de Melhoria Contribuições – Outras Variações Patrimoniais Aumentativas 8 – Controles Credores 8.1 – Execução dos Atos Potenciais 8.2 – Execução da Administração Financeira 8.3 – Execução da Dívida Ativa 8.4 – Execução dos Riscos Fiscais 8.8 – Apuração de Custos 8.9 – Outros Controles 5 – Controles da Aprovação do Planejamento e Orçamento 5.1 – Planejamento Aprovado 5.2 – Orçamento Aprovado 5.3 – Inscrição de Restos a Pagar 6 – Controles da Execução do Planejamento e Orçamento 6.1 – Execução do Planejamento 6.2 – Execução do Orçamento 6.3 – Execução de Restos a Pagar Composição Patrimonial Atos Potenciais Resultado Patrimonial Orçamentária Controle Contas Patrimoniais Contas Orçamentárias Contas de Resultado Contas de Controle Custos 50 Lógica do Registro Contábil

Permitida a reprodução total ou parcial desta publicação desde que citada a fonte. 7 – Controles Devedores 7.1 – Atos Potenciais 7.2 – Administração Financeira 7.3 – Dívida Ativa 7.4 – Riscos Fiscais 7.8 – Custos 7.9 – Outros Controles 1 – Ativo 1.1- Ativo Circulante 1.2 – Ativo Não Circulante 2 - Passivo 2.1 – Passivo Circulante 2.2 – Passivo Não Circulante Patrimônio Líquido 3 – Variação Patrimonial Diminutiva Pessoal e Encargos 3.2 – Benefícios Previdenciários e Assistenciais – Outras Variações Patrimoniais Diminutivas 4 – Variação Patrimonial Aumentativa 4.1 – Impostos, Taxas e Contribuições de Melhoria Contribuições – Outras Variações Patrimoniais Aumentativas 8 – Controles Credores 8.1 – Execução dos Atos Potenciais 8.2 – Execução da Administração Financeira 8.3 – Execução da Dívida Ativa 8.4 – Execução dos Riscos Fiscais 8.8 – Apuração de Custos 8.9 – Outros Controles 5 – Controles da Aprovação do Planejamento e Orçamento 5.1 – Planejamento Aprovado 5.2 – Orçamento Aprovado 5.3 – Inscrição de Restos a Pagar 6 – Controles da Execução do Planejamento e Orçamento 6.1 – Execução do Planejamento 6.2 – Execução do Orçamento 6.3 – Execução de Restos a Pagar Contabilidade Patrimonial /Regime de Competência Contabilidade Orçamentária / Regime “misto” Lógica do Registro Contábil

Permitida a reprodução total ou parcial desta publicação desde que citada a fonte. 7 – Controles Devedores 7.1 – Atos Potenciais 7.2 – Administração Financeira 7.3 – Dívida Ativa 7.4 – Riscos Fiscais 7.8 – Custos 7.9 – Outros Controles 1 – Ativo 1.1- Ativo Circulante 1.2 – Ativo Não Circulante 2 - Passivo 2.1 – Passivo Circulante 2.2 – Passivo Não Circulante Patrimônio Líquido 3 – Variação Patrimonial Diminutiva Pessoal e Encargos 3.2 – Benefícios Previdenciários e Assistenciais – Outras Variações Patrimoniais Diminutivas 4 – Variação Patrimonial Aumentativa 4.1 – Impostos, Taxas e Contribuições de Melhoria Contribuições – Outras Variações Patrimoniais Aumentativas 8 – Controles Credores 8.1 – Execução dos Atos Potenciais 8.2 – Execução da Administração Financeira 8.3 – Execução da Dívida Ativa 8.4 – Execução dos Riscos Fiscais 8.8 – Apuração de Custos 8.9 – Outros Controles 5 – Controles da Aprovação do Planejamento e Orçamento 5.1 – Planejamento Aprovado 5.2 – Orçamento Aprovado 5.3 – Inscrição de Restos a Pagar 6 – Controles da Execução do Planejamento e Orçamento 6.1 – Execução do Planejamento 6.2 – Execução do Orçamento 6.3 – Execução de Restos a Pagar Informações de Natureza Patrimonial Informações de Natureza Orçamentária Informações de Natureza Típica de Controle D C D C D C Lógica do Registro Contábil

Permitida a reprodução total ou parcial desta publicação desde que citada a fonte. Patrimonial Orçamentária Compensação Planejamento e execução orçamentária Atos potenciais, identificar os compromissos futuros e os riscos assumidos Patrimônio Público e suas Variações qualitativas e quantitativas Administração Financeira Programação financeira e outros controles de administração do caixa Controle Funções típicas de controle, atos potenciais, Administração Financeira e informações adicionais Natureza da Informação

Permitida a reprodução total ou parcial desta publicação desde que citada a fonte. Modelo Atual x Modelo Novo Lançamentos dentro do mesmo subsistema Lançamentos dentro de classes de mesma natureza de informação Comparação entre modelos – Atual x Novo

Permitida a reprodução total ou parcial desta publicação desde que citada a fonte. 7 – Controles Devedores 7.1 – Atos Potenciais 7.2 – Administração Financeira 7.3 – Dívida Ativa 7.4 – Riscos Fiscais 7.8 – Custos 7.9 – Outros Controles 1 – Ativo 1.1- Ativo Circulante 1.2 – Ativo Não Circulante 2 - Passivo 2.1 – Passivo Circulante 2.2 – Passivo Não Circulante Patrimônio Líquido 3 – Variação Patrimonial Diminutiva Pessoal e Encargos 3.2 – Benefícios Previdenciários e Assistenciais – Outras Variações Patrimoniais Diminutivas 4 – Variação Patrimonial Aumentativa 4.1 – Impostos, Taxas e Contribuições de Melhoria Contribuições – Outras Variações Patrimoniais Aumentativas 8 – Controles Credores 8.1 – Execução dos Atos Potenciais 8.2 – Execução da Administração Financeira 8.3 – Execução da Dívida Ativa 8.4 – Execução dos Riscos Fiscais 8.8 – Apuração de Custos 8.9 – Outros Controles 5 – Controles da Aprovação do Planejamento e Orçamento 5.1 – Planejamento Aprovado 5.2 – Orçamento Aprovado 5.3 – Inscrição de Restos a Pagar 6 – Controles da Execução do Planejamento e Orçamento 6.1 – Execução do Planejamento 6.2 – Execução do Orçamento 6.3 – Execução de Restos a Pagar Custos Fixação Inscrição Registro de contratos Aprovação Execução Lógica do Registro Contábil

Permitida a reprodução total ou parcial desta publicação desde que citada a fonte. 7 – Controles Devedores 7.1 – Atos Potenciais 7.2 – Administração Financeira 7.3 – Dívida Ativa 7.4 – Riscos Fiscais 7.8 – Custos 7.9 – Outros Controles 1 – Ativo 1.1- Ativo Circulante 1.2 – Ativo Não Circulante 2 - Passivo 2.1 – Passivo Circulante 2.2 – Passivo Não Circulante Patrimônio Líquido 3 – Variação Patrimonial Diminutiva Pessoal e Encargos 3.2 – Benefícios Previdenciários e Assistenciais – Outras Variações Patrimoniais Diminutivas 4 – Variação Patrimonial Aumentativa 4.1 – Impostos, Taxas e Contribuições de Melhoria Contribuições – Outras Variações Patrimoniais Aumentativas 8 – Controles Credores 8.1 – Execução dos Atos Potenciais 8.2 – Execução da Administração Financeira 8.3 – Execução da Dívida Ativa 8.4 – Execução dos Riscos Fiscais 8.8 – Apuração de Custos 8.9 – Outros Controles 5 – Controles da Aprovação do Planejamento e Orçamento 5.1 – Planejamento Aprovado 5.2 – Orçamento Aprovado 5.3 – Inscrição de Restos a Pagar 6 – Controles da Execução do Planejamento e Orçamento 6.1 – Execução do Planejamento 6.2 – Execução do Orçamento 6.3 – Execução de Restos a Pagar 1º LANÇAMENTO - HORIZONTAL Lógica do Registro Contábil

Permitida a reprodução total ou parcial desta publicação desde que citada a fonte. 7 – Controles Devedores 7.1 – Atos Potenciais 7.2 – Administração Financeira 7.3 – Dívida Ativa 7.4 – Riscos Fiscais 7.8 – Custos 7.9 – Outros Controles 1 – Ativo 1.1- Ativo Circulante 1.2 – Ativo Não Circulante 2 - Passivo 2.1 – Passivo Circulante 2.2 – Passivo Não Circulante Patrimônio Líquido 3 – Variação Patrimonial Diminutiva Pessoal e Encargos 3.2 – Benefícios Previdenciários e Assistenciais – Outras Variações Patrimoniais Diminutivas 4 – Variação Patrimonial Aumentativa 4.1 – Impostos, Taxas e Contribuições de Melhoria Contribuições – Outras Variações Patrimoniais Aumentativas 8 – Controles Credores 8.1 – Execução dos Atos Potenciais 8.2 – Execução da Administração Financeira 8.3 – Execução da Dívida Ativa 8.4 – Execução dos Riscos Fiscais 8.8 – Apuração de Custos 8.9 – Outros Controles 5 – Controles da Aprovação do Planejamento e Orçamento 5.1 – Planejamento Aprovado 5.2 – Orçamento Aprovado 5.3 – Inscrição de Restos a Pagar 6 – Controles da Execução do Planejamento e Orçamento 6.1 – Execução do Planejamento 6.2 – Execução do Orçamento 6.3 – Execução de Restos a Pagar DEMAIS LANÇAMENTOS - VERTICAL Lógica do Registro Contábil

Permitida a reprodução total ou parcial desta publicação desde que citada a fonte. Lançamentos: registro PCAPF X registro PCASP D 1.x.x.x.x.xx.xx Caixa C Receita de Capital – Alienação de Veículos D 5.x.x.x.x.xx.xx Mutação Passiva – Alienação de Bens Móveis C 1.x.x.x.x.xx.xx Veículos D 1.x.x.x.x.xx.xx Caixa C xx.xx Veículos C VPA – Ganhos Líquidos com Alienação de Veículos5.000 D Receita a Realizar C Receita Realizada D Controle da Disponibilidade de Recursos C Disponibilidade por Destinação de Recursos Natureza da Receita D 1.9.x.x.x.xx.xx Receita Realizada C 1.9.x.x.x.xx.xx Receita a Realizar D 1.9.x.x.x.xx.xx Disponibilidade por Fonte de Recursos C 2.9.x.x.x.xx.xx Disponibilidades Financeiras SF SP SO SC NP NO NC PCAPF PCASP

Permitida a reprodução total ou parcial desta publicação desde que citada a fonte. DVP – estrutura atual

Permitida a reprodução total ou parcial desta publicação desde que citada a fonte. DVP – Nova estrutura DEMONSTRAÇÃO DAS VARIAÇÕES PATRIMONIAIS EXERCÍCIO: PERÍODO (MÊS): DATA EMISSÃO: PÁGINA: VARIAÇÕES PATRIMONIAIS QUANTITATIVAS Exercício Atual Exercício Anterior VARIAÇÕES PATRIMONIAIS AUMENTATIVAS Impostos, Taxas e Contribuições De Melhoria Contribuições Exploração e Venda de Bens, Serviços e Direitos Valorização e Ganhos com Ativos.... VARIAÇÕES PATRIMONIAIS DIMINUTIVAS Pessoal e Encargos Benefícios Previdenciários Benefícios Assistenciais Uso de Bens, Serviços e Consumo de Capital Fixo.... Resultado Patrimonial Do Período 5.000

Permitida a reprodução total ou parcial desta publicação desde que citada a fonte. PCAPF PCASP Lançamentos: registro PCAPF X registro PCASP D xx Despesa Corrente - Material de Consumo1.000 C 2.1.x.x.x.xx.xx Contas a pagar1.000 D 1.1.x.x.x.xx.xx Material de Consumo1.000 C 6.x.x.x.x.xx.xx Mutação Ativa – Aquisição de Bens de Estoque1.000 D xx.xx Material de Consumo1.000 C 2.1.x.x.x.xx.xx Contas a pagar1.000 D Disponibilidade por Destinação de Recursos Comprometida por Empenho C Disponibilidade por Destinação de Recursos Comprometida por Liquidação e Entradas Compensatórias Natureza da Despesa xx D 2.9.x.x.x.xx.xx Crédito Empenhado a Liquidar1.000 C 2.9.x.x.x.xx.xx Crédito Empenhado Liquidado1.000 D Crédito Empenhado a Liquidar1.000 C Crédito Empenhado em Liquidação1.000 SF SP SO NP NO NC D Crédito Empenhado em Liquidação1.000 C Crédito Empenhado Liquidado a Pagar1.000 NO Natureza da Despesa xx

Permitida a reprodução total ou parcial desta publicação desde que citada a fonte. PCAPF PCASP Lançamentos: registro antigo ou atual X registro PCASP D 5.x.x.x.x.xx.xx Baixa de Bens de Estoque – Consumo200 C 1.1.x.x.x.xx.xx Material de Consumo200 D Consumo de Material – Material de Expediente200 C xx.xx Material de Consumo200 Natureza da Despesa xx Variação Patrimonial DVP

Permitida a reprodução total ou parcial desta publicação desde que citada a fonte. DVP – estrutura atual

Permitida a reprodução total ou parcial desta publicação desde que citada a fonte. DVP – Nova estrutura DEMONSTRAÇÃO DAS VARIAÇÕES PATRIMONIAIS EXERCÍCIO: PERÍODO (MÊS): DATA EMISSÃO: PÁGINA: VARIAÇÕES PATRIMONIAIS QUANTITATIVAS Exercício Atual Exercício Anterior VARIAÇÕES PATRIMONIAIS AUMENTATIVAS Impostos, Taxas e Contribuições De Melhoria Contribuições Exploração e Venda de Bens, Serviços e Direitos Valorização e Ganhos com Ativos.... VARIAÇÕES PATRIMONIAIS DIMINUTIVAS Pessoal e Encargos Benefícios Previdenciários Benefícios Assistenciais Uso de Bens, Serviços e Consumo de Capital Fixo.... Resultado Patrimonial Do Período 200

Permitida a reprodução total ou parcial desta publicação desde que citada a fonte. RELAÇÃO ENTRE PASSIVO EXIGÍVEL E AS ETAPAS DA EXECUÇÃO ORÇAMENTÁRIA Empenho LiquidaçãoEm liquidaçãoPagamento Lei 4.320/64, art. 58: Empenho de despesa é o ato emanado de autoridade competente que cria para o Estado obrigação de pagamento pendente ou não de implemento de condição. Obrigação = financeira/orçamentária Obrigação patrimonial (Fato Gerador) orçamentária Em liquidação - é importante quando o reconhecimento de passivo ocorrer em momento anterior à fase da liquidação, de maneira que haja distinção entre os empenhos não liquidados que se constituem obrigação presente daqueles que não se constituem obrigação presente. FG do Passivo O pagamento, última etapa da execução da despesa orçamentária, é a efetiva saída do recurso financeiro que ocasionará a baixa de um passivo exigível existente. A liquidação, segundo a Lei 4.320/64, consiste na verificação do direito adquirido pelo credor tendo por base os títulos e documentos comprobatórios do respectivo crédito, ou seja, é a verificação de um Passivo Exigível já existente.

Permitida a reprodução total ou parcial desta publicação desde que citada a fonte. Passivos Financeiros V ou F: Todo passivo patrimonial com atributo “F” é passivo financeiro? V ou F: Todo passivo financeiro é passivo patrimonial com atributo “F”? Dotação Empenho Liquidação Pagamento Em Liquidação Tem passivo patrimonial? Tem passivo financeiro? Tem passivo patrimonial? Tem passivo financeiro? Tem passivo patrimonial? Tem passivo financeiro?...

Permitida a reprodução total ou parcial desta publicação desde que citada a fonte. Exemplos (observação: lançamentos simplificados): RELAÇÃO ENTRE PASSIVO EXIGÍVEL E AS ETAPAS DA EXECUÇÃO ORÇAMENTÁRIA Contratação da operação de crédito: Título da Conta D Caixa e Equivalente de Caixa (F) C Empréstimo a longo prazo (P) No empenho da dotação orçamentária Título da Conta DCrédito Orçamentário Disponível CCrédito Empenhado a Liquidar Na liquidação: Título da Conta DCrédito Empenhado em Liquidação CCrédito Empenhado Liquidado a Pagar Pagamento: Título da Conta DEmpréstimo a longo prazo (F) CCaixa e Equivalente de Caixa (F) Passivo Exigível antes do empenho: Contratação de Operação de Crédito Passivo Exigível após o empenho: Aquisição de Mercadorias No empenho da dotação orçamentária Título da Conta DCrédito Orçamentário Disponível CCrédito Empenhado a Liquidar Entrega da Mercadoria Título da Conta DEstoques (P) CFornecedores a Pagar (F) Título da Conta DCrédito Empenhado a Liquidar CCrédito Empenhado em liquidação Na liquidação: Título da Conta DCrédito Empenhado em Liquidação CCrédito Empenhado Liquidado a Pagar Pagamento: Título da Conta DFornecedores a Pagar (F) CCaixa e Equivalente de Caixa (F) Título da Conta DCrédito Empenhado a Liquidar CCrédito Empenhado em liquidação Nat. Da Informação Patrimonial Nat. Da Informação Orçamentária Nat. Da Informação Patrimonial Nat. Da Informação Patrimonial Nat. Da Informação Patrimonial Nat. Da Informação Orçamentária Nat. Da Informação Orçamentária Nat. Da Informação Orçamentária Nat. Da Informação Orçamentária Nat. Da Informação Orçamentária Título da Conta DEmpréstimo a longo prazo (P) CEmpréstimo a longo prazo (F)

Permitida a reprodução total ou parcial desta publicação desde que citada a fonte. Exemplo: conta de luz D VPD – Uso de bens, serviços e consumo de capital fixo - Serviços C Fornecedores e Contas a pagar de curto prazo (P) Reconhecimento da obrigação previamente ao empenho (falta de crédito) D Fornecedores e Contas a pagar de curto prazo (P) C Fornecedores e Contas a pagar de curto prazo (F) Empenho após recebimento de crédito Controle por atributo Comparação Lei x Ciência Contábil

Permitida a reprodução total ou parcial desta publicação desde que citada a fonte. BÁSICOS a origem e o objeto do que se deve pagar; Art. 63 A liquidação da despesa consiste na verificação do direito adquirido pelo credor tendo por base os títulos e documentos comprobatórios do respectivo crédito. a importância exata a pagar; a quem se deve pagar a importância, para extinguir a obrigação. FORNECIMENTOS E SERVIÇOS o contrato, ajuste ou acordo respectivo; a nota de empenho os comprovantes da entrega de material ou da prestação efetiva do serviço. Art. 62 O pagamento da despesa só será efetuado quando ordenado após sua regular liquidação.  Lei 4.320/1964 Controle “Em Liquidação”

Permitida a reprodução total ou parcial desta publicação desde que citada a fonte. Reconhecimento do passivo depois do empenho e antes da liquidação Ex: Recebimento provisório de materiais Contabilidade patrimonial – “Classes 1, 2, 3 e 4” Contabilidade orçamentária – “Classe 5 e 6” Execução da despesa Dotação Empenho Liquidação Pagamento Reconhecimento do passivo Pagamento D Dotação Orçamentária Inicial C Crédito Orçamentário Disponível D Crédito Orçamentário Disponível C Crédito Empenhado a Liquidar D Crédito Empenhado a Liquidar C Crédito Empenhado em liquidação D Crédito Empenhado Liquidado a Pagar C Crédito Empenhado Pago Em Liquidação D Crédito Empenhado em Liquidação C Crédito Empenhado Liquidado a Pagar D Fornecedores (F) C Caixa e equivalente caixa (F) D Ativo Imobilizado C Fornecedores (F) Execução Orçamentária e Patrimonial

Permitida a reprodução total ou parcial desta publicação desde que citada a fonte. D Variação Patrimonial Diminutiva - Serviços C Fornecedores (F) Reconhecimento do passivo na liquidação Contabilidade patrimonial – “Classes 1, 2, 3 e 4” Contabilidade orçamentária – “Classe 5 e 6” Execução da despesa Dotação Empenho Em Liquidação Liquidação Pagamento Reconhecimento do passivo Pagamento D Dotação Orçamentária Inicial C Crédito Orçamentário Disponível D Crédito Orçamentário Disponível C Crédito Empenhado a Liquidar D Crédito Empenhado a liquidar C Crédito Empenhado Liquidado a Pagar D Crédito Empenhado Liquidado a Pagar C Crédito Empenhado Pago D Fornecedores (F) C Caixa e equivalente caixa (F) Execução Orçamentária e Patrimonial

Permitida a reprodução total ou parcial desta publicação desde que citada a fonte. Reconhecimento do passivo “Sem suporte orçamentário” Ex: Precatórios Contabilidade patrimonial – “Classes 1, 2, 3 e 4” Contabilidade orçamentária – “Classe 5 e 6” Execução da despesa Empenho Liquidação Pagamento Reconhecimento do passivo (permanente) Pagamento D Variação Patrimonial Diminutiva - Serviços C Precatórios (P) D Crédito Empenhado a Liquidar C Crédito Empenhado em liquidação D Crédito Empenhado em Liquidação C Crédito Empenhado Liquidado a Pagar D Precatórios (F) C Caixa e equivalente caixa (F) Em Liquidação D Crédito Empenhado Liquidado a Pagar C Crédito Empenhado Pago Reconhecimento do passivo (financeiro) D Precatórios (P) C Precatórios (F) D Crédito Orçamentário Disponível C Crédito Empenhado a Liquidar D Dotação Adicional C Crédito Orçamentário Disponível Dotação Execução Orçamentária e Patrimonial

Permitida a reprodução total ou parcial desta publicação desde que citada a fonte. Lançamentos Contábeis Típicos da Administração Pública - PCASP

Permitida a reprodução total ou parcial desta publicação desde que citada a fonte. D Previsão Inicial da Receita C Receita a Realizar 5. Controles da Aprovação do Planejamento e Orçamento 5.1 Planejamento Aprovado 5.2 Orçamento Aprovado Previsão da Receita Previsão Inicial da Receita Orçamentária 6. Controles da Execução do Planejamento e Orçamento 6.1 Execução do Planejamento 6.2 Execução do Orçamento Execução da Receita Receita Orçamentária a Realizar D C 1 – Ativo2 - Passivo 3 – Variações Patrimoniais Diminutivas 4 – Variações Patrimoniais Aumentativas 7 – Controles Devedores8 – Controles Credores Previsão da Receita Orçamentária

Permitida a reprodução total ou parcial desta publicação desde que citada a fonte. D Dotação Orçamentária Inicial C Crédito Disponível 5. Controles da Aprovação do planejamento e Orçamento 5.1 Planejamento Aprovado 5.2 Orçamento Aprovado Fixação da Despesa Despesa Orçamentária Fixada 6. Controles da Execução do Planejamento e Orçamento 6.1 Execução do Planejamento 6.2 Execução do Orçamento Execução da Despesa Crédito Orçamentário Disponível D C 1 – Ativo2 - Passivo 3 – Variações Patrimoniais Diminutivas 4 – Variações Patrimoniais Aumentativas 7 – Controles Devedores8 – Controles Credores Fixação da Despesa Orçamentária

Permitida a reprodução total ou parcial desta publicação desde que citada a fonte. D x.xx.xx Créditos Tributários a Receber (P) C x.x.xx.xx Variação Patrimonial Aumentativa – Impostos 4 – Variações Patrimoniais Aumentativas 4.1 Impostos, Taxas e Contribuições de Melhoria Impostos... 1 – Ativo 1.1 Ativo Circulante Créditos de Curto Prazo Decorrentes do Objeto Principal Créditos Tributários a Receber (P)... D C 2 - Passivo 5. Controles da Aprovação do Planejamento e Orçamento 6. Controles da Execução do Planejamento e Orçamento 7 – Controles Devedores8 – Controles Credores 3 – Variações Patrimoniais Diminutivas Reconhecimento do Crédito Tributário – Lançamento

Permitida a reprodução total ou parcial desta publicação desde que citada a fonte. D x.xx.xx Caixa e Equivalente de Caixa(F) C x.xx.xx Créditos Tributários a Receber (P) D Receita a Realizar C Receita Realizada D Controle da Disponibilidade de Recursos C Disponibilidade por Destinação de Recursos Arrecadação de Tributos – Posterior ao Fato Gerador

Permitida a reprodução total ou parcial desta publicação desde que citada a fonte. 7 – Controles Devedores Controle da Disponibilidade de Recursos 8 – Controles Credores Disponibilidade por Destinação de Recursos 1 – Ativo 1.1 Ativo Circulante Caixa e Equivalente de Caixa Bancos Créditos de Curto Prazo Créditos Tributários a Receber (P) D C 5. Controles da Aprovação do Planejamento e Orçamento D 6. Controles da Execução do Planejamento e Orçamento 6.2 Execução do Orçamento Realização da Receita Receita a Realizar Receita Realizada C D C 4 – Variações Patrimoniais Aumentativas 2 - Passivo 3 – Variações Patrimoniais Diminutivas Arrecadação de Tributos – Posterior ao Fato Gerador

Permitida a reprodução total ou parcial desta publicação desde que citada a fonte. D x.xx.xx Caixa e Equivalente de Caixa (F) C xx.xx Variação Patrimonial Aumentativa – Impostos sobre a produção e a circulação – ICMS D Receita a Realizar C Receita Realizada D Disponibilidade de Recursos C Disponibilidade por Destinação de Recursos Arrecadação de Tributos – Concomitante ao Fato Gerador

Permitida a reprodução total ou parcial desta publicação desde que citada a fonte. 7 – Controles Devedores Disponibilidade de Recursos 8 – Controles Credores Disponibilidade por Destinação de Recursos 1 – Ativo 1.1 Ativo Circulante Caixa e Equivalente de Caixa D 5 - Controles da Aprovação do Planejamento e Orçamento D 6 - Controles da Execução do Planejamento e Orçamento 6.2 Execução do Orçamento Realização da Receita Receita a Realizar Receita Realizada C D C 4 – Variações Patrimoniais Aumentativas 4.1 Impostos, Taxas e Contribuições de Melhoria Impostos Sobre a Produção e Circulação - ICMS C 2 - Passivo 3 – Variações Patrimoniais Diminutivas Arrecadação de Tributos – Concomitante ao Fato Gerador

Permitida a reprodução total ou parcial desta publicação desde que citada a fonte. D x.xx.xx Caixa e Equivalente de Caixa (F) C x.xx.xx Empréstimos e Financiamentos (P) D Receita a Realizar C Receita Realizada D Disponibilidade de Recursos C Disponibilidade por Destinação de Recursos Realização de Operação de Crédito

Permitida a reprodução total ou parcial desta publicação desde que citada a fonte. 1 – Ativo 1.1 Ativo Circulante Caixa e Equivalente de Caixa Bancos... D 2 – Passivo Passivo Circulante Empréstimos e Financiamentos de Curto Prazo(P) Operações de Crédito... C 5. Controles da Aprovação do Planejamento e Orçamento 6. Controles da Execução do Planejamento e Orçamento 6.2 Execução do Orçamento Realização da Receita Receita a Realizar Receita Realizada D C 7 – Controles Devedores Disponibilidade de Recursos 8 – Controles Credores Disponibilidade por Destinação de Recursos D C 4 – Variações Patrimoniais Aumentativas 3 – Variações Patrimoniais Diminutivas Realização de Operação de Crédito

Permitida a reprodução total ou parcial desta publicação desde que citada a fonte. D x.xx.xx Obrigações contratuais C x.xx.xx Execução de obrigações contratuais 7 – Controles Devedores Atos Potenciais Passivos Obrigações Contratuais Obrigações contratuais 8 – Controles Credores Execução dos atos potenciais Passivos Obrigações Contratuais Execução de obrigações contratuais D C 1 – Ativo2 - Passivo 3 – Variações Patrimoniais Diminutivas 4 – Variações Patrimoniais Aumentativas 5 – Controles da Aprovação do Planejamento e Orçamento 6 – Controles da Execução do Planejamento e Orçamento Contratação de Serviços – Registro do Contrato

Permitida a reprodução total ou parcial desta publicação desde que citada a fonte. D Crédito Disponível C Crédito Empenhado a Liquidar D Disponibilidade por Destinação de Recursos C Disponibilidade por Destinação de Recursos Comprometida por empenho Contratação de Serviços – Empenho

Permitida a reprodução total ou parcial desta publicação desde que citada a fonte. 7 – Controles Devedores Atos Potenciais Passivos 8 – Controles Credores D C 6. Controles da Execução do Planejamento e Orçamento 6.2 Execução do Orçamento Execução da Despesa Crédito Disponível Crédito Empenhado a Liquidar 5. Controles da Aprovação do Planejamento e Orçamento D C Execução dos atos potenciais do passivo Execução das Disponibilidades por Destinação Disponibilidade por Destinação de Recursos Disponibilidade por DR Comprometida por Empenho 1 – Ativo2 - Passivo 3 – Variações Patrimoniais Diminutivas 4 – Variações Patrimoniais Aumentativas Contratação de Serviços – Empenho

Permitida a reprodução total ou parcial desta publicação desde que citada a fonte. D x.x.xx.xx Variação Patrimonial Diminutiva – Serviços C x.xx.xx Contas a Pagar a Curto Prazo (F) D Crédito Empenhado a Liquidar C Crédito Empenhado em Liquidação D x.xx.xx Execução de obrigações contratuais C x.xx.xx Execução de obrigações contratuais - Executadas D Disponibilidade por destinação de recursos comprometida por empenho C Disponibilidade por destinação de recursos comprometida por liquidação e entradas compensatórias D Crédito Empenhado em Liquidação C Crédito Empenhado Liquidado a Pagar Contratação de Serviços – Liquidação e Nota Fiscal

Permitida a reprodução total ou parcial desta publicação desde que citada a fonte. 6 - Controles da Execução do Planejamento e Orçamento 6.2 Execução do Orçamento Execução da Despesa Crédito Empenhado a Liquidar Crédito Empenhado Liquidado 5 - Controles da Aprovação do Planejamento e Orçamento 5.2 Orçamento Aprovado Fixação da Despesa D C 7 – Controles Devedores Disponibilidades por Destinação 8 – Controles Credores Obrigações Contratuais Contratos de Serviços a Executar Contratos de Serviços Executados Execução da Disponibilidade por Destinação DDR Comprometida por empenho DDR Comprometida por liquidação C D 3 – Variações Patrimoniais Diminutivas 3.3 Uso de Bens, Serviços e Consumo de Capital Fixo Serviços 2 – Passivo 2.1 Passivo Circulante Contas a Pagar a Curto Prazo(F) D C 1 – Ativo 4 – Variações Patrimoniais Aumentativas C D Contratação de Serviços – Liquidação e Nota Fiscal

Permitida a reprodução total ou parcial desta publicação desde que citada a fonte. D x.xx.xx Contas a Pagar a Curto Prazo(F) C x.xx.xx Caixa e Equivalente de Caixa (F) D Crédito Empenhado Liquidado a Pagar C Crédito Empenhado Pago D Disponibilidade por destinação de recursos comprometida por liquidação e entradas compensatórias C Disponibilidade por destinação de recursos utilizada Contratação de Serviços – Pagamento

Permitida a reprodução total ou parcial desta publicação desde que citada a fonte. 1 – Ativo Caixa e Equivalente de Caixa Bancos 2 – Passivo Contas a Pagar a Curto Prazo(F) C D 7 – Controles Devedores Disponibilidade por Destinação 8 – Controles Credores Execução da Disponibilidade por Destinação Disponib. DR Comprometida por Liquidação Disponib. por DR Utilizada D C 6. Controles da Execução do Planejamento e Orçamento 6.2 Execução do Orçamento Execução da Despesa Crédito Empenhado Liquidado Crédito Liquidado Pago 5. Controles da Aprovação do Planejamento e Orçamento 5.2 Orçamento Aprovado Fixação da Despesa D C 3 – Variações Patrimoniais Diminutivas 4 – Variações Patrimoniais Aumentativas Contratação de Serviços – Pagamento

Permitida a reprodução total ou parcial desta publicação desde que citada a fonte. D Crédito Disponível C Crédito Empenhado a Liquidar D Disponibilidade por Destinação de Recursos C Disponibilidade por Destinação de Recursos Comprometida por empenho Aquisição de Veículos – Empenho

Permitida a reprodução total ou parcial desta publicação desde que citada a fonte. 3 – Variações Patrimoniais Diminutivas 4 – Variações Patrimoniais Aumentivas 6 – Controles da Execução do Planejamento e Orçamento 6.2 Execução do Orçamento Execução da Despesa Crédito Disponível Crédito Empenhado a Liquidar 5 – Controles da Aprovação do Planejamento e Orçamento 5.2 Orçamento Aprovado Fixação da Despesa D C 7 – Controles Devedores Disponibilidades por Destinação 8 – Controles Credores Execução das Disponibilidades por Destinação Disponibilidade por DR Disponib. por DR Comprometida por empenho D C 1 – Ativo2 - Passivo Aquisição de Veículos – Empenho

Permitida a reprodução total ou parcial desta publicação desde que citada a fonte. D xx.xx Imobilizado - Veículos(P) C x.xx.xx Contas a pagar de Curto Prazo (F) D Crédito empenhado a liquidar C Crédito empenhado em liquidação D Crédito empenhado em liquidação C Crédito empenhado liquidado a pagar D Disponibilidade por destinação de recursos comprometida por empenho C Disponibilidade por destinação de recursos comprometida por liquidação e entradas compensatórias Aquisição de Veículos – Liquidação = Nota Fiscal

Permitida a reprodução total ou parcial desta publicação desde que citada a fonte. 1 – Ativo Imobilizado Imobilizado 6 – Controles da Execução do Planejamento e Orçamento 6.2 Execução do Orçamento Execução da Despesa Crédito Empenhado a Liquidar Crédito Empenhado Liquidado 5 – Controles da Aprovação do Planejamento e Orçamento 5.2 Orçamento Aprovado Fixação da Despesa D C 7 – Controles Devedores Disponibilidades por Destinação 8 – Controles Credores Execução da Disponibilidade por Destinação DDR Comprometida por empenho DDR Comprometida por liquidação 2 – Passivo 2.1 Passivo Circulante Contas a Pagar de Curto Prazo(F) D C 3 – Variações Patrimoniais Diminutivas 4 – Variações Patrimoniais Aumentivas D C Aquisição de Veículos – Liquidação com Nota Fiscal

Permitida a reprodução total ou parcial desta publicação desde que citada a fonte. Adequações no SIAFI

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opcional

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__ SIAFI2014HP-DOCUMENTO-CONSULTA-CONNS (NOTA LANCAMENTO DE SISTEMA)__________ 14/08/14 11:59 NS USUARIO : LUCIMAR DATA EMISSAO : 14Ago14 VALORIZACAO : 14Ago14 NUMERO : 2014NS UG/GESTAO EMITENTE: / ESCOLA DE ADMINISTRACAO FAZENDARIA FAVORECIDO : LUCIMAR MACIEL BELO TITULO DE CREDITO : 2014PA DATA VENCIMENTO : 14Ago14 OBSERVACAO Apropriação de Variação Patrimonial Diminutiva por competência (sem suporte orçamentário). CONTINUA... LANCADO POR : LUCIMAR UG : Ago14 11:58 PF1-AJUDA PF3=SAI PF4=ESPELHO PF12=RETORNA

Inclusão de Documento Hábil __ SIAFI2014HP-DOCUMENTO-CONSULTA-CONNS (NOTA LANCAMENTO DE SISTEMA)__________ 14/08/14 12:01 NS USUARIO : LUCIMAR DATA EMISSAO : 14Ago14 VALORIZACAO : 14Ago14 NUMERO : 2014NS UG/GESTAO EMITENTE: / ESCOLA DE ADMINISTRACAO FAZENDARIA FAVORECIDO : LUCIMAR MACIEL BELO TITULO DE CREDITO : 2014PA DATA VENCIMENTO : 14Ago14 L EVENTO INSCRICAO CLAS.CONT CLAS.ORC V A L O R ,00 LANCADO POR : LUCIMAR UG : Ago14 11:58 PF1-AJUDA PF3=SAI PF4=ESPELHO PF12=RETORNA

Inclusão de Documento Hábil __ SIAFI2014HP-DOCUMENTO-CONSULTA-CONNS (NOTA LANCAMENTO DE SISTEMA)__________ 14/08/14 12:02 USUARIO : LUCIMAR NUMERO : 2014NS DATA EMISSAO : 14Ago14 LANCAMENTO : 14AGO14 PAGINA : 001 / 001 UG/GESTAO EMITENTE : / ESCOLA DE ADMINISTRACAO FAZENDARIA EVENTO UG GESTAO CONTA CONTA CORRENTE V A L O R N 10,00 D P ,00 C LANCADO POR : LUCIMAR 14AGO14 11:58 PF1=AJUDA PF3=SAI PF12=RETORNA

Inclusão de Documento Hábil __ SIAFI2014HP-TABORC-TABSOF-CONNATSOF (CONSULTA NATUREZA SOF)________________ 14/08/14 12:03 USUARIO : LUCIMAR CRITERIO DE PESQUISA: PAGINA: 1 ND => ND TITULO OUTROS SERVICOS DE TERCEIROS - PESSOA FISICA CONDOMINIOS DIARIAS A COLABORADORES EVENTUAIS NO PAIS DIARIAS A COLABORADORES EVENTUAIS NO EXTERIOR COMISSOES E CORRETAGENS DIREITOS AUTORAIS SERVICOS TECNICOS PROFISSIONAIS ESTAGIARIOS SALARIOS DE INTERNOS EM PENITENCIARIAS PERICIAS TECNICAS JUSTICA GRATUITA PRO-LABORE A CONSULTORES EVENTUAIS CAPATAZIA, ESTIVA E PESAGEM CONFERENCIAS, EXPOSICOES E ESPETACULOS ARMAZENAGEM CONTINUA... PF2=DET PF3=SAI PF5=HIST PF8=AVANCA PF12=RET

Inclusão de Documento Hábil __ SIAFI2014HP-DOCUMENTO-ENTRADADOS-ATULI (ATUALIZA LISTA DE ITEM DE EMPENHO)_ 14/08/14 12:05 USUARIO : LUCIMAR UG/GESTAO EMITENTE : NUMERO DA LISTA: 2014 LI ______ ESPECIE DE LISTA : 1 LISTA DE REFERENCIA: 2014 LI ______ NATUREZA DE DESPESA : SEQUENCIAL : ___ PF1=AJUDA PF3=SAI PF4=COPIA

Inclusão de Documento Hábil __ SIAFI2014HP-DOCUMENTO-ENTRADADOS-ATULI (ATUALIZA LISTA DE ITEM DE EMPENHO)_ 14/08/14 12:07 USUARIO : LUCIMAR PAGINA: 1 UG/GESTAO EMITENTE: / ESCOLA DE ADMINISTRACAO FAZENDARIA NUMERO: 2014LI SEQUENCIAL : 001 NAT. DESP. : SUBITEM : 06 QUANTIDADE : 1_______________ VALOR UNITARIO : 1000_____________ VALOR DO SEQ. : 1000_____________ DESCRICAO Lista de itens para empenho.________________________________________________ ______________________________________________________________________________ PF1=AJUDA PF2=AVANCA DESC. PF3=SAI PF4=COPIA ITEM PF12=RETORNA

Consulta Crédito Disponível __ SIAFI2014HP-CONTABIL-DEMONSTRA-CONRAZAO (CONSULTA RAZAO POR C. CONTABIL)___ 14/08/14 10:37 USUARIO : LUCIMAR PAGINA : 3 UG EMITENTE : ESCOLA DE ADMINISTRACAO FAZENDARIA GESTAO EMITENTE : TESOURO NACIONAL POSICAO : AGOSTO - ABERTO CONTA CONTABIL : CREDITO DISPONIVEL CONTA CORRENTE SALDO EM R$ N ESAFGAP ,97 C N ESAFGAP ,97 C N ESAFGAP ,97 C N ESAFGAP ,97 C N ESAFGAP ,97 C N ESAFGAP ,97 C N ESAFGAP ,97 C N ESAFGAP ,97 C N ESAFGAP ,97 C N ESAFGAP ,97 C N ESAFGAP ,97 C N ESAFGAP ,97 C

Impactos na Nota de Empenho __ SIAFI2014HP-DOCUMENTO-ENTRADADOS-NE (EFETUA EMPENHO)_______________________ 14/08/14 10:55 USUARIO : LUCIMAR NUMERO : 2014NE ______ UG/GESTAO EMITENTE: / 1____ NUMERO DA LISTA : 2014LI 5_____ ESPECIE DE EMPENHO: 1_ PASSIVO ANTERIOR : S DOCUMENTO DE REFERENCIA NUMERO : ____________ UG/GESTAO : ______ / _____

Impactos na Nota de Empenho __ SIAFI2014HP-DOCUMENTO-ENTRADADOS-NE (EFETUA EMPENHO)_______________________ 14/08/14 12:13 USUARIO : LUCIMAR DATA EMISSAO : 14Ago14 NUMERO : 2014NE UG/GESTAO EMITENTE: / NUMERO DA LISTA : 2014LI FAVORECIDO : ___ GESTAO : _____ TAXA CAMBIO : __________ PASSIVO ANTERIOR : S - SIMCONTA PASSIVO : PASSIVO ANTERIOR : S - SIM CONTA PASSIVO : OBSERVACAO / FINALIDADE EMPENHO PARA ATENDER DESPESA COM PRESTACAO DE SERVICO TECNICO PROFISSIONAL DE_ PESSOA FISICA, A VPD E PASSIVO PATRIMONIAL JA FORAM RECONHECIDOS._____________ ______________________________________________________________________________ EVENTO ESF PTRES FONTE ND UGR PI V A L O R _ 63196_ ______ ESAFGAP _____________ TIPO : 1 MODALIDADE LICITACAO : 08 AMPARO : ________ INCISO : __ PROCESSO : ____________________ ORIGEM MATERIAL : _ MUNICIPIO BENEFICIADO : ____ UF BENEFICIADA : DF NUM.ORIG.TRANSFERENCIA: ____________________ PF1=AJUDA PF3=SAI PF12=RETORNA

Impactos na Nota de Empenho __ SIAFI2014HP-DOCUMENTO-ENTRADADOS-NE (EFETUA EMPENHO)_______________________ 14/08/14 12:15 USUARIO : LUCIMAR DATA EMISSAO : 14Ago14 NUMERO : 2014NE UG EMITENTE : ESCOLA DE ADMINISTRACAO FAZENDARIA GESTAO EMITENTE : TESOURO NACIONAL CONTA PASSIVO : CONTAS A PAGAR CREDORES NACIONAIS CONTA CORRENTE (F) : F _______________________________________________________ VALOR DO EMPENHO : 10,00 VALOR INFORMADO : CONTA CORRENTE (P) : S A L D O V A L O R P , _____________ PF1=AJUDA PF3=SAI PF12=RETORNA Campo Editável

Impactos na Nota de Empenho __ SIAFI2014HP-DOCUMENTO-ENTRADADOS-NE (EFETUA EMPENHO)_______________________ 14/08/14 12:16 USUARIO : LUCIMAR DATA EMISSAO : 14Ago14 NUMERO : UG/GESTAO EMITENTE : / ESCOLA DE ADMINISTRACAO FAZENDARIA VALOR EMPENHO : 10,00 DATA DATA LIQUIDACAO VENCIMENTO VALOR 31DEZ14 ______ 1000_____________ _______ _______ _________________ PF1=AJUDA PF3=SAI PF12=RETORNA

Impactos na Nota de Empenho __ SIAFI2014HP-DOCUMENTO-CONSULTA-CONNE (NOTA DE EMPENHO)_____________________ 14/08/14 12:19 USUARIO : LUCIMAR NUMERO : 2014NE DATA EMISSAO : 14Ago14 LANCAMENTO : 14AGO14 PAGINA : 001 / 002 UG/GESTAO EMITENTE : / ESCOLA DE ADMINISTRACAO FAZENDARIA EVENTO UG GESTAO CONTA CONTA CORRENTE V A L O R N 2014NE ,00 D N ,00 D N ,00 C N ESAFGAP ,00 D ESAFGAP ,00 D N 2014NE ,00 C N ESAFGAP ,00 C ESAFGAP ,00 C N ESAFGAP ,00 D ESAFGAP ,00 D N N ESAFGAP ,00 C ESAFGAP ,00 C CONTINUA... LANCADO POR : LUCIMAR 14AGO14 12:18 PF1=AJUDA PF3=SAI PF8=AVANCA PF12=RETORNA

Impactos na Nota de Empenho __ SIAFI2014HP-DOCUMENTO-CONSULTA-CONNE (NOTA DE EMPENHO)_____________________ 14/08/14 12:20 USUARIO : LUCIMAR NUMERO : 2014NE DATA EMISSAO : 14Ago14 LANCAMENTO : 14AGO14 PAGINA : 002 / 002 UG/GESTAO EMITENTE : / ESCOLA DE ADMINISTRACAO FAZENDARIA EVENTO UG GESTAO CONTA CONTA CORRENTE V A L O R N 2014NE ,00 D N ESAFGAP ,00 D ESAFGAP ,00 D N 2014NE ,00 C N ESAFGAP ,00 C ESAFGAP ,00 C F ,00 C 10,00 C P ,00 D P ,00 D LANCADO POR : LUCIMAR 14AGO14 12:18 PF1=AJUDA PF3=SAI PF7=RECUA PF12=RETORNA

Impactos no CPR

Impacto nos Eventos __ SIAFI2014HP-TABAPOIO-EVENTO-CONEVENTO (CONSULTA EVENTO)____________________ 14/08/14 16:21 USUARIO : LUCIMAR PAGINA : 1 EVENTO : TITULO : PREVISAO INICIAL DA RECEITA DESCRICAO : PREVISAO ORCAMENTARIA INICIAL DA RECEITA CONSTANTE DO ORCAMENTO GERAL DA UNIAO. DOCUMENTOS PERMITIDOS : NS OBSERVACAO : EVENTO PARA ATENDER AO REGISTRO DA PREVISAO INICI- AL DA RECEITA ORCAMENTARIA CONSTANTE DO OGU. ENCERRAMENTO : REGISTRO DIARIO DE DOCUMENTOS DO SISTEMA EVENTO DE ESTORNO : EVENTO PROVISORIO : UTILIZACAO CONSTANTE DATA LIMITE : VERIFICA SALDO : OBSERVA A EXISTENCIA DE SALDOS CONTABEIS TIPO DE DESPESA : NAO SE APLICA ISF : NAO SE APLICA CONTROLE ORCAMENTARIO : ALTERADO POR : VERA UG : Jul14 10:38 PF1=AJUDA PF3=SAI PF4=ATUALIZA PF12=RETORNA

Impacto nos Eventos __ SIAFI2014HP-TABAPOIO-EVENTO-CONEVENTO (CONSULTA EVENTO)____________________ 14/08/14 16:49 USUARIO : LUCIMAR PAGINA : 4 EVENTO : PREVISAO INICIAL DA RECEITA REGRAS DE LINHAS DE EVENTO CLASSIFICACOES IGUAIS : NAO CLASSIFICACAO 1 : CLASSIFICACAO 2 : CLASSIF. ORC. IGUAIS : NAO CLASSIF. ORCAMENTARIA 1 : XXXXXXXX TIPO DE VALIDACAO 1 : VALIDA CONRECSOF CLASSIF. ORCAMENTARIA 2 : TIPO DE VALIDACAO 2 : PF1=AJUDA PF3=SAI PF4=ATUALIZA PF12=RETORNA Classificação Contábil Classificação Orçamentária

Impactos nos Eventos __ SIAFI2014HP-TABAPOIO-EVENTO-CONEVENTO (CONSULTA EVENTO)____________________ 14/08/14 16:28 USUARIO : LUCIMAR PAGINA : 5 EVENTO : PREVISAO INICIAL DA RECEITA REGRAS DE CONTABILIZACAO UG EXECUTORA 1 : SETORIAL FINANCEIRA DO ORGAO DA UG EMITENTE GESTAO EXECUTORA 1 : GESTAO DO EMITENTE DO DOCUMENTO UG EXECUTORA 2 : NAO SE APLICA GESTAO EXECUTORA 2 : NAO SE APLICA ROTEIRO DE CONTABILIZACAO NA UG/GESTAO 1 NA UG/GESTAO 2 DEBITE CREDITE PF1=AJUDA PF3=SAI PF4=ATUALIZA PF12=RETORNA

Impactos nos Eventos __ SIAFI2014HP-TABAPOIO-EVENTO-CONEVENTO (CONSULTA EVENTO)____________________ 14/08/14 17:19 USUARIO : LUCIMAR PAGINA : 1 EVENTO : TITULO : CONT EMPENHO-LIQUIDADO A PAGAR DESCRICAO : RECLASSIFICACAO DO EMPENHO EM LIQUIDACAO P/O EMPE- NHO LIQUIDADO A PAGAR. DOCUMENTOS PERMITIDOS : NS OBSERVACAO : EVENTO UTILIZADO PELO CPR ENCERRAMENTO : REGISTRO DIARIO DE DOCUMENTOS DO SISTEMA EVENTO DE ESTORNO : EVENTO PROVISORIO : UTILIZACAO CONSTANTE DATA LIMITE : VERIFICA SALDO : OBSERVA A EXISTENCIA DE SALDOS CONTABEIS TIPO DE DESPESA : NAO SE APLICA ISF : NAO SE APLICA CONTROLE ORCAMENTARIO : ALTERADO POR : LUCIMAR UG : Ago14 17:19 PF1=AJUDA PF3=SAI PF4=ATUALIZA PF12=RETORNA

Impactos nos Eventos __ SIAFI2014HP-TABAPOIO-EVENTO-CONEVENTO (CONSULTA EVENTO)____________________ 07/05/14 17:46 USUARIO : LIANE PAGINA : 4 EVENTO : CONT EMPENHO-LIQUIDADO A PAGAR REGRAS DE LINHAS DE EVENTO CLASSIFICACOES IGUAIS : NAO CLASSIFICACAO 1 : CLASSIFICACAO 2 : CLASSIF. ORC. IGUAIS : NAO CLASSIF. ORCAMENTARIA 1 : XXXXXXXX TIPO DE VALIDACAO 1 : VALIDA CONNATSOF CLASSIF. ORCAMENTARIA 2 : TIPO DE VALIDACAO 2 : PF1=AJUDA PF3=SAI PF4=ATUALIZA PF12=RETORNA Classificação Contábil Classificação Orçamentária

Impactos nos Eventos __ SIAFI2014HP-TABAPOIO-EVENTO-CONEVENTO (CONSULTA EVENTO)____________________ 14/08/14 17:22 USUARIO : LUCIMAR PAGINA : 5 EVENTO : CONT EMPENHO-LIQUIDADO A PAGAR REGRAS DE CONTABILIZACAO UG EXECUTORA 1 : UG EMITENTE DO DOC REFERENCIA DO CPR GESTAO EXECUTORA 1 : GESTAO DO EMITENTE DO DOCUMENTO UG EXECUTORA 2 : UG PAGADORA/RECEBEDORA DO CPR GESTAO EXECUTORA 2 : GESTAO DO EMITENTE DO DOCUMENTO ROTEIRO DE CONTABILIZACAO NA UG/GESTAO 1 NA UG/GESTAO 2 DEBITE CREDITE PF1=AJUDA PF3=SAI PF4=ATUALIZA PF12=RETORNA

Impactos nos Eventos __ SIAFI2014HP-TABAPOIO-EVENTO-CONEVENTO (CONSULTA EVENTO)____________________ 14/08/14 16:32 USUARIO : LUCIMAR PAGINA : 1 EVENTO : TITULO : REG. OBRIG.S/ LIMITE ORCAM/FIN DESCRICAO : REGISTRO DE OBRIGACAO SEM LIMITE ORCAMENTARIO/FI- NANCEIRO DOCUMENTOS PERMITIDOS : NS OBSERVACAO : EVENTO PARA UTILIZAÇÃO PELO CPR ENCERRAMENTO : REGISTRO DIARIO DE DOCUMENTOS DO SISTEMA EVENTO DE ESTORNO : EVENTO PROVISORIO : UTILIZACAO CONSTANTE DATA LIMITE : VERIFICA SALDO : OBSERVA A EXISTENCIA DE SALDOS CONTABEIS TIPO DE DESPESA : NAO SE APLICA ISF : PERMANENTE CONTROLE ORCAMENTARIO : REINCLUIDO POR : MOURA UG : Jul14 09:31 PF1=AJUDA PF3=SAI PF4=ATUALIZA PF12=RETORNA

Impactos nos Eventos __ SIAFI2014HP-TABAPOIO-EVENTO-CONEVENTO (CONSULTA EVENTO)____________________ 14/08/14 16:42 USUARIO : LUCIMAR PAGINA : 4 EVENTO : REG. OBRIG.S/ LIMITE ORCAM/FIN REGRAS DE LINHAS DE EVENTO CLASSIFICACOES IGUAIS : NAO CLASSIFICACAO 1 : X.X.XX.XX CLASSIFICACAO 2 : 3.3.W.W.W.WW.WW CLASSIF. ORC. IGUAIS : NAO CLASSIF. ORCAMENTARIA 1 : TIPO DE VALIDACAO 1 : CLASSIF. ORCAMENTARIA 2 : TIPO DE VALIDACAO 2 : PF1=AJUDA PF3=SAI PF4=ATUALIZA PF12=RETORNA Classificação Contábil Classificação Orçamentária

Impactos nos Eventos __ SIAFI2014HP-TABAPOIO-EVENTO-CONEVENTO (CONSULTA EVENTO)____________________ 14/08/14 16:47 USUARIO : LUCIMAR PAGINA : 5 EVENTO : REG. OBRIG.S/ LIMITE ORCAM/FIN REGRAS DE CONTABILIZACAO UG EXECUTORA 1 : UG EMITENTE DO DOCUMENTO CONTABIL GESTAO EXECUTORA 1 : GESTAO DO EMITENTE DO DOCUMENTO UG EXECUTORA 2 : NAO SE APLICA GESTAO EXECUTORA 2 : NAO SE APLICA ROTEIRO DE CONTABILIZACAO NA UG/GESTAO 1 NA UG/GESTAO 2 DEBITE CREDITE DEBITE CREDITE 3.3.W.W.W.WW.WW X.X.XX.XX PF1=AJUDA PF3=SAI PF4=ATUALIZA PF12=RETORNA

CONRECSOF - PCASP CONRECSOF __ SIAFI2014HP-TABORC-TABSOF- CONRECSOF (CONSULTA CODIGO RECEITA SOF)__________ 14/08/14 16:55 USUARIO : LUCIMAR RECEITA ORCAMENTARIA: REC.DO PRINCIPAL DO IMPOSTO S/ A IMPORT. FONTE RECURSO : FUNCAO: REGISTRA O VALOR DO PRINCIPAL DA ARRECADACAO DO IMPOSTO SOBRE A IMPOR- TACAO, DE COMPETENCIA DA UNIAO, INCIDE SOBRE A IMPORTACAO DE PRODUTOS IND. DE RESULTADO: 1 (PRIMARIO) OPERACAO INTERNA : NAO LANCAMENTO ORGAO : 0 - PERMITE PARA QUALQUER ORGAO LANCAMENTO UG : 0 - PERMITE PARA QUALQUER UG PF1=AJUDA PF3=SAI PF4=EXPANDE FUNCAO PF12=RETORNA

CONNATSOF - PCASP CONNATSOF __ SIAFI2014HP-TABORC-TABSOF- CONNATSOF (CONSULTA NATUREZA SOF)________________ 14/08/14 16:59 USUARIO : LUCIMAR NATUREZA DE DESPESA : TITULO : DESPESAS CORRENTES TITULO REDUZIDO : DESPESAS CORRENTES FUNCAO : REPRESENTA O SOMATORIO DAS DESPESAS REALIZADAS COM PESSOAL E ENCARGOS SOCIAIS,JUROS E ENCARGOS DA DIVIDA INTERNA E EXTERNA E OUTRAS DESPESAS VALORIZAVEL : NAO OPERACAO INTERNA : NAO LANCAMENTO ORGAO : 0 - PERMITE PARA QUALQUER ORGAO LANCAMENTO UG : 0 - PERMITE PARA QUALQUER UG INCOMPATIVEL COM AS MODALIDADES DE LICITACAO: PF1=AJUDA PF3=SAI PF4=EXPANDE FUNCAO PF12=RETORNA

CONNATSOF - PCASP CONNATSOF __ SIAFI2014HP-TABORC-TABSOF- CONNATSOF (CONSULTA NATUREZA SOF)________________ 14/08/14 17:00 USUARIO : LUCIMAR NATUREZA DE DESPESA : TITULO : MATERIAL DE EXPEDIENTE TITULO REDUZIDO : MATERIAL DE EXPEDIENTE FUNCAO : REGISTRA O VALOR DAS DESPESAS COM OS MATERIAIS UTILIZADOS DIRETAMENTE OS TRABALHOS ADMINISTRATIVOS, NOS ESCRITORIOS PUBLICOS, NOS CENTROSD VALORIZAVEL : SIM OPERACAO INTERNA : NAO LANCAMENTO ORGAO : 0 - PERMITE PARA QUALQUER ORGAO LANCAMENTO UG : 0 - PERMITE PARA QUALQUER UG INCOMPATIVEL COM AS MODALIDADES DE LICITACAO: PF1=AJUDA PF3=SAI PF4=EXPANDE FUNCAO PF12=RETORNA

Permitida a reprodução total ou parcial desta publicação desde que citada a fonte. Impactos nos Documentos Contábeis – NL/NS __ SIAFI2014HP-DOCUMENTO-ENTRADADOS-NL (NOTA DE LANCAMENTO POR EVENTO)________ 14/08/14 17:04 USUARIO : LUCIMAR DATA EMISSAO : 14Ago14 VALORIZACAO : _______ NUMERO : 2014NL ______ UG/GESTAO EMITENTE: / 1____ FAVORECIDO : ______________ GESTAO: _____ TITULO DE CREDITO : ____________ DATA VENCIMENTO: _______ TAXA DE CAMBIO : __________ OBSERVACAO ______________________________________________________________________________ PF1=AJUDA PF3=SAI PF4=COPIA

Permitida a reprodução total ou parcial desta publicação desde que citada a fonte. Impactos nos Documentos Contábeis – NL/NS __ SIAFI2014HP-DOCUMENTO-ENTRADADOS-NL (NOTA DE LANCAMENTO POR EVENTO)________ 14/08/14 17:06 USUARIO : LUCIMAR DATA EMISSAO : 14Ago14 VALORIZACAO : 14Ago14 NUMERO : 2014NL UG/GESTAO EMITENTE: / FAVORECIDO : GESTAO: TITULO DE CREDITO : DATA VENCIMENTO: TAXA DE CAMBIO : L EVENTO INSCRICAO CLAS.CONT CLAS.ORC V A L O R 01 ______ ______________________________ _________ ________ ______________________________ _________ ________ _________________ 02 ______ ______________________________ _________ ________ ______________________________ _________ ________ _________________ 03 ______ ______________________________ _________ ________ ______________________________ _________ ________ _________________ 04 ______ ______________________________ _________ ________ ______________________________ _________ ________ _________________ 05 ______ ______________________________ _________ ________ ______________________________ _________ ________ _________________ 06 ______ ______________________________ _________ ________ ______________________________ _________ ________ _________________ PF1=AJUDA PF3=SAI PF6=LIMPA PF8=AVANCA PF12=RETORNA

Permitida a reprodução total ou parcial desta publicação desde que citada a fonte. Impactos nos Documentos Contábeis – OB __ SIAFI2014HP-DOCUMENTO-ENTRADADOS-OB (REGISTRA ORDEM BANCARIA)______________ 14/08/14 17:08 USUARIO : LUCIMAR DATA EMISSAO : 14Ago14 NUMERO : 2014OB ______ UG/GESTAO EMITENTE: / 1____ BCO: ___ AG: ____ C/C: UNICA_____ FAVORECIDO : ______________ GESTAO: _____ BCO: ___ AG: ____ C/C: __________ DOC.ORIGEM : ______ / _____ / ____________ NUMERO DA LISTA: ______ TAXA CAMBIO : __________ VALOR: _________________ PROCESSO: ____________________ ID. TRANSF.: _________________________ OBSERVACAO: ______________________________________________________________________________ PF1=AJUDA PF3=SAI PF4=COPIA PF5=DOM CRED PF9=CIT

Permitida a reprodução total ou parcial desta publicação desde que citada a fonte. Impactos nos Documentos Contábeis – OB __ SIAFI2014HP-DOCUMENTO-ENTRADADOS-OB (REGISTRA ORDEM BANCARIA)______________ 14/08/14 17:10 USUARIO : LUCIMAR DATA EMISSAO : 14Ago14 NUMERO : 2014OB UG/GESTAO EMITENTE: / BCO: 001 AG: 1607 C/C: FAVORECIDO : GESTAO: BCO: ___ AG: ____ C/C: __________ TAXA CAMBIO : VALOR: 1,00 L EVENTO INSCRICAO CLAS.CONT CLAS.ORC V A L O R 01 ______ ______________________________ _________ ________ ______________________________ _________ ________ _________________ 02 ______ ______________________________ _________ ________ ______________________________ _________ ________ _________________ 03 ______ ______________________________ _________ ________ ______________________________ _________ ________ _________________ 04 ______ ______________________________ _________ ________ ______________________________ _________ ________ _________________ 05 ______ ______________________________ _________ ________ ______________________________ _________ ________ _________________ 06 ______ ______________________________ _________ ________ ______________________________ _________ ________ _________________ PF1=AJUDA PF3=SAI PF5=DOM CRED PF6=LIMPA PF8=AVANCA PF9=CIT PF12=RETORNA

Impactos na Tabela de Classificação de Receita GRU __ SIAFI2014HP-TABARREC-CODRECOL-CONCODGR (CONSULTA COD. RECOLHIMENTO GR)_____ 14/08/14 17:13 USUARIO: LUCIMAR CODIGO : UG/GESTAO: /00001 INDICADORES PARA CLASSIFICACAO - RA DE ARRECADACAO EVENTO INSCRICAO CLAS.CONT CLAS.ORC VALOR DOCUMENTO : CODIGO BCO+DATA DESCONTO/ABATIM. : COD+BCO+DATA OUTRAS DEDUCOES : COD+BCO+DATA MORA/MULTA/JUROS : CODIGO BCO+DATA JUROS/ENCARGOS : CODIGO BCO+DATA OUTROS ACRESCIMOS: CODIGO BCO+DATA PF1=AJUDA PF2=DET.PARAM PF3=SAI PF5=EVENTO/CLAS PF12=RETORNA

Mudanças na Contabilização da Despesa __ SIAFI2014HP-DOCUMENTO-CONSULTA-CONNS (NOTA LANCAMENTO DE SISTEMA)__________ 14/08/14 17:36 NS USUARIO : LUCIMAR DATA EMISSAO : 11Ago14 VALORIZACAO : 11Ago14 NUMERO : 2014NS UG/GESTAO EMITENTE: / ESCOLA DE ADMINISTRACAO FAZENDARIA FAVORECIDO : / BANCO DO BRASIL SA TITULO DE CREDITO : 2014AV DATA VENCIMENTO : 11Ago14 L EVENTO INSCRICAO CLAS.CONT CLAS.ORC V A L O R NE , NE , NE ,00 LANCADO POR : DANIEL UG : Ago14 11:37 PF1-AJUDA PF3=SAI PF4=ESPELHO PF12=RETORNA

Mudanças na Contabilização Despesa com serviços Eventos das classes: 51 – Registro da VPD 52 – Registro da Obrigação 40 – Controle de empenho Despesa com aquisição de bens Eventos das classes: 55 – Apropriação do Ativo 52 – Registro da Obrigação 40 – Controle de empenho Eventos da classe 61 – Liquidação de RP não processado: Deixa de existir! Eventos da classe 61 – Será utilizado para creditar conta de VPD.

Permitida a reprodução total ou parcial desta publicação desde que citada a fonte. EXERCÍCIOS

QUESTÃO 01 Abaixo, um contador de uma autarquia se depara com uma relação de contas representativas dos fenômenos e operações típicas de um ente público (município, estado ou união). A sua tarefa é organizá-la em classes conforme o Plano de Contas aplicado ao Setor Público. Mãos a obra: CONTACLASSECONTACLASSE Fixação da DespesaApuração de Custos IntangívelExecução de Garantias e Contragarantias Concedidas Ajustes de Avaliação PatrimonialReceita Orçamentária Realizada Execução de RP não processadosProvisões a Curto Prazo VPD – Benefícios Previdenciários e Assistenciais – Pensões Reservas de Capital Crédito Empenhado Liquidado a Pagar VPA – Transferências Governamentais Obrigações Fiscais a Longo PrazoControle da Inscrição de Créditos em Dívida Ativa Exercícios

Permitida a reprodução total ou parcial desta publicação desde que citada a fonte. QUESTÃO 01 (continuação) CONTACLASSECONTACLASSE Disponibilidades por DestinaçãoReavaliação de Ativos Redução a Valor Recuperável e Ajuste para Perdas Consumo de Material Execução dos riscos fiscaisControles da Arrecadação Investimentos e Aplicações Temporárias a Curto Prazo Resultado diferido Obrigações fiscais a curto prazoReservas de Lucros Encargos PatronaisRemuneração a Pessoal Juros e encargos de empréstimos e financiamentos obtidos Prêmio de Seguros a Apropriar (VPD paga antecipadamente) ou Exercícios

Permitida a reprodução total ou parcial desta publicação desde que citada a fonte. QUESTÃO 02 () No Plano de Contas Aplicado ao Setor Público, as informações de Natureza Patrimonial estão contidas nas contas das seguintes Classes: 1- Ativo, 2- Passivo, 3- Patrimônio Líquido, 4- Variação Patrimonial Diminutiva e 5- Variação Patrimonial Aumentativa. QUESTÃO 03 () A Teoria Contábil, como qualquer ciência, evolui com o passar do tempo. Por esse motivo, a Lei 4.320/64 já não atende, em todos os seus aspectos, a necessidade contábil existente em pleno século XXI. Dessa maneira, o Plano de Contas Aplicado ao Setor Público foi inspirado principalmente nas normas internacionais e nas melhores práticas contábeis e não nos moldes da Lei 4.320/64. Um exemplo dessa flexibilização da Lei é a supressão do controle do que é ativo financeiro e ativo permanente e do que é passivo financeiro e passivo permanente no novo Plano de Contas. F F Exercícios

Permitida a reprodução total ou parcial desta publicação desde que citada a fonte. QUESTÃO 04 () As contas de natureza de informação de controle contêm informações típicas de controle como Atos Potenciais, Programação Financeira, Controle de execução orçamentária e Custos. QUESTÃO 05 () Os Componentes do Plano de Contas são: Relação de Contas, Atributos Contábeis e Lançamentos Contábeis Padronizados. QUESTÃO 06 () No Plano de Contas Aplicado ao Setor Público, as contas de natureza de informação patrimonial contêm contas patrimoniais e de resultado. F V V QUESTÃO 07 () O Plano de Contas Aplicado ao Setor Público é padronizado para toda a Federação Brasileira, mas permite que aspectos específicos dos Entes Federados sejam observados na medida em que estes podem desdobrar as contas conforme suas necessidades a partir do nível de padronização. V Exercícios

Permitida a reprodução total ou parcial desta publicação desde que citada a fonte. QUESTÃO 08 Assinale a opção que contém a correta contabilização dos seguintes fatos contábeis: 1 – Recebimento de Material Permanente cuja despesa de aquisição fora previamente empenhada (13/Out); 2 – Liquidação da Despesa com Material Permanente (22/Nov); 3 – Pagamento da Despesa com Material Permanente (25/Nov). A ( ) 13/10 D – ATIVO – Imobilizado (P) C – PASSIVO – Fornecedores a Pagar (F) D – EXECUÇÃO DO ORÇAMENTO – Créd. Empenhado a Liquidar C – EXECUÇÃO DO ORÇAMENTO – Crédito Empenhado em Liquidação 22/11 D – EXECUÇÃO DO ORÇAMENTO – Créd. Empenhado em Liquidação C – EXECUÇÃO DO ORÇAMENTO – Crédito Empenhado Liquidado D – CONTROLES CREDORES – DDR Comprometida por Empenho C – CONTROLES CREDORES – DDR Comprometida por liquidação e entradas comp. 25/11 D – PASSIVO – Fornecedores a Pagar (F) C – ATIVO – Caixa e Equivalentes de Caixa (F) D – EXECUÇÃO DO ORÇAMENTO – Crédito Empenhado Liquidado C – EXECUÇÃO DO ORÇAMENTO – Crédito Empenhado Liquidado Pago D – CONTROLES CREDORES – DDR Comprometida por liquidação e entradas comp. C – CONTROLES CREDORES – DDR Utilizada Exercícios

Permitida a reprodução total ou parcial desta publicação desde que citada a fonte. B ( ) 22/11 D – ATIVO – Imobilizado (P) C – PASSIVO – Fornecedores a Pagar (F) D – EXECUÇÃO DO ORÇAMENTO – Créd. Empenhado a Liquidar C – EXECUÇÃO DO ORÇAMENTO – Crédito Empenhado Liquidado 25/11 D – PASSIVO – Fornecedores a Pagar (F) C – ATIVO – Caixa e Equivalentes de Caixa (F) D – EXECUÇÃO DO ORÇAMENTO – Crédito Empenhado Liquidado C – EXECUÇÃO DO ORÇAMENTO – Crédito Empenhado Liquidado Pago D – CONTROLES CREDORES – DDR Comprometida C – CONTROLES CREDORES – DDR Utilizada C ( ) 22/11 D – ATIVO – Imobilizado (P) C – PASSIVO – Fornecedores a Pagar (F) D – EXECUÇÃO DO ORÇAMENTO – Créd. Empenhado a Liquidar C – EXECUÇÃO DO ORÇAMENTO – Crédito Empenhado Liquidado D – CONTROLES CREDORES – DDR C – CONTROLES CREDORES – DDR Comprometida 25/11 D – PASSIVO – Fornecedores a Pagar (F) C – ATIVO – Caixa e Equivalentes de Caixa (F) D – EXECUÇÃO DO ORÇAMENTO – Crédito Empenhado Liquidado C – EXECUÇÃO DO ORÇAMENTO – Crédito Empenhado Liquidado Pago D – CONTROLES CREDORES – DDR Comprometida C – CONTROLES CREDORES – DDR Utilizada Exercícios

Permitida a reprodução total ou parcial desta publicação desde que citada a fonte. D ( )25/11 D – ATIVO – Imobilizado (P) C – PASSIVO – Fornecedores a Pagar (F) D – EXECUÇÃO DO ORÇAMENTO – Créd. Empenhado a Liquidar C – EXECUÇÃO DO ORÇAMENTO – Crédito Empenhado Liquidado D – CONTROLES CREDORES – DDR C – CONTROLES CREDORES – DDR Comprometida D – PASSIVO – Fornecedores a Pagar (F) C – ATIVO – Caixa e Equivalentes de Caixa (F) D – EXECUÇÃO DO ORÇAMENTO – Crédito Empenhado Liquidado C – EXECUÇÃO DO ORÇAMENTO – Crédito Empenhado Liquidado Pago D – CONTROLES CREDORES – DDR Comprometida C – CONTROLES CREDORES – DDR Utilizada E ( ) 13/10 D – ATIVO – Imobilizado (P) C – PASSIVO – Fornecedores a Pagar (F) 22/11 D – EXECUÇÃO DO ORÇAMENTO – Créd. Empenhado a Liquidar C – EXECUÇÃO DO ORÇAMENTO – Crédito Empenhado Liquidado D – CONTROLES CREDORES – DDR C – CONTROLES CREDORES – DDR Comprometida 25/11 D – PASSIVO – Fornecedores a Pagar (F) C – ATIVO – Caixa e Equivalentes de Caixa (F) D – EXECUÇÃO DO ORÇAMENTO – Crédito Empenhado Liquidado C – EXECUÇÃO DO ORÇAMENTO – Crédito Empenhado Liquidado Pago D – CONTROLES CREDORES – DDR Comprometida C – CONTROLES CREDORES – DDR Utilizada Exercícios

Permitida a reprodução total ou parcial desta publicação desde que citada a fonte. 1. B2. E3. C4. A5. D QUESTÃO 09 Correlacione os fatos contábeis explicitados na coluna da esquerda aos lançamentos da coluna da direita. 1. Arrecadação da receita de Impostos A Débito em Empréstimos a Pagar (Passivo) Crédito em Empréstimos a Pagar (Passivo) 2. Recebimento de material de consumo B Débito em Receita a Realizar (Ex. do Orçam) Crédito em Receita Realizada (Ex. do Orçam). 3. Reconhecimento da receita de impostos (lançamento) C Débito em Direito a Receber (Ativo) Crédito em Receita de Impostos (VPA). 4. Empenho da despesa com Amortização de Operação de Crédito D Débito em Crédito Emp. a Liquidar (Ex. do Orçam) Crédito em Crédito Emp. Liquidado (Ex. do Orçam). 5.Liquidação da Despesa com Material de Consumo E Débito em Estoque de Material de Cons. (Ativo) Crédito em Fornecedores a Pagar (Passivo) Exercícios

Permitida a reprodução total ou parcial desta publicação desde que citada a fonte. QUESTÃO 10 Indique as Naturezas de Informação (Orçamentária, Patrimonial, Controle), as classes das contas envolvidas (1- Ativo; 2 – Passivo; 3 – VPD; 4 – VPA; 5 – CAPO; 6 – CEPO; 7 – CD e 8 – CC) e as naturezas do movimento (D- Débito; C- Crédito), que sejam de registro obrigatório, nos seguintes atos e fatos contábeis de acordo com a estrutura do PCASP: ATO/FATO ORÇAMENTOPATRIMÔNIOCONTROLE DCDCDC 1. Previsão da Receita Orçamentária Fixação da Despesa Orçamentária Reconhecimento do crédito tributário de impostos Arrecadação de Impostos - Receita Orçamentária posterior ao fato gerador do Imposto que foi reconhecido no lançamento Arrecadação de Impostos - concomitante com o fato gerador Ingresso de Operação de Crédito Exercícios

Permitida a reprodução total ou parcial desta publicação desde que citada a fonte. ATO/FATO ORÇAMENTOPATRIMÔNIOCONTROLE DCDCDC 7. Empenho da despesa de serviços de terceiros - pessoa física Registro do contrato de serviços (7) Entrega e Liquidação da Despesa Orçamentária, vinculada a contrato da despesa empenhada anteriormente (7) Pagamento da Despesa Orçamentária (8) Empenho para a aquisição de veículos Liquidação da Despesa Orçamentária e Incorporação do Bem (11) Reconhecimento da depreciação do veículo (12) Recebimento de depósito de caução Entrega do serviço de energia elétrica sem que tenha sido previamente empenhada a despesa Exercícios