Exercício 5.14 No Balancete de Verificação da Cia. Itamaracá Ltda constavam, em 30-11-X5, os saldos das seguintes contas (em $) : Caixa 39.600; Clientes 110.000; Móveis e Utensílios 48.000; Mercadorias 4.000; Seguros Pagos Antecipadamente 8.000; Adiantamentos de Clientes 10.000; Contas a Pagar 10.000; Capital 126.000; Prejuízos Acumulados 8.400; Despesas de Salários 40.000; Despesas de Aluguel 20.000 ; Vendas 184.000; Custo das Mercadorias Vendidas 70.000; Fornecedores 20.000; Despesas de Seguros 2.000. Durante dezembro, ocorreram as seguintes operações: 1- compra a prazo de 500 unidades a $ 20 cada; 2 - o frete relativo à compra acima, de $ 4.200, será pago em 30 dias; 3 - venda a prazo de 200 unidades a $ 50 cada uma; 4 - compra a prazo de 100 unidades a $ 35 cada uma; 5 - o fornecedor concedeu abatimento de $ 300 na compra do item 4, por pequeno defeito apresentado na embalagem; 6- venda a prazo de 500 unidades ao preço unitário de $ 60, com desconto de 10% sobre o total; 7- compra a prazo de 400 unidades a $ 40 cada uma; 8- venda a vista de 180 unidades a $ 80 cada uma;

Exercício 5.14 9- devolução de 100 unidades da compra do item 7 por apresentarem defeitos; 10- concessão de abatimento na venda efetuada no item 6, no valor total de $ 2.000; 11- devolução de 30 unidades vendidas no item 6; 12- pagamento de $ 1.000 referente ao frete sobre a venda efetuada no item 8; 13- recebimento antecipado de clientes relativo à venda do item 6, com desconto de 10%. Informações adicionais para ajustes: despesas de manutenção no valor de $ 6.000 serão pagas em 19X6; os salários de dezembro, no valor de $ 10.000, serão pagos em 19X6; o contrato de seguro foi firmado em 1º-10-X5 e tem vigência pelo prazo de 10 meses; 40 % dos serviços (recebidos antecipadamente) serão realizados em 19X6.; A empresa adota o sistema de inventário permanente e o saldo da conta Mercadorias Constante no Balancete inicial corresponde a 200 unidades a $ 20 cada uma. Pede-se: apurar o resultado do período, utilizando o método da Média Ponderada Móvel para avaliação dos estoques; elaborar a Demonstração do Resultado do Exercício e o Balanço Patrimonial para o exercício findo.

Solução Exercício 5.14 EXERCÍCIO 5.14 - CIA. ITAMARACÁ FICHA DE CONTROLE DE ESTOQUES MÉTODO: MPM OPERAÇÃO ENTRADAS SAIDAS SALDO   Q C. UN . TOTAL E. In. 200 20,00 4.000 C 500 10.000 700 14.000 Fr. - 8,40 4.200 26,00 18.200 V 5.200 13.000 100 35,00 3.500 600 27,50 16.500 Abat. (300) 27,00 16.200 13.500 2.700 400 40,00 16.000 37,40 18.700 180 6.732 320 11.968 Dev. C. (100) (4.000) 220 36,22 7.968 Dev.V. (30) (810) 250 35,11 8.778 Total 900 29.400 850 24.622

Solução Exercício 5.14 CAIXA ADIANTAM.DE CLIENTES DESP. SALÁRIOS 39.600   (d) 6.000 10.000 40.000 (8) 14.400 1.000 (12) 4.000 (b) (13) 21.150 50.000 (C1) 75.150 74.150 VENDAS CLIENTES FORNECEDORES 184.000 110.000 1.500 (11) 20.000 (3) (3) 2.000 (10) (5) 300 (1) 30.000 (6) (6) 27.000 23.500 (13) (9) 3.500 (4) 147.000 16.000 (7) (A1) 6.500 238.400 120.000 4.300 49.500 (B1) 231.900 45.200 DESP. ALUGUEL ABAT. S/VENDAS MERCADORIAS (C2) (10) 5.200 (3A) (5) (2) 4.200 13.500 (6A) 6.732 (8A) (9) (11A) 810 38.510 29.732 8.778

Solução Exercício 5.14 CONTAS A PAGAR DESP MANUTENÇÃO DEVOL. VENDAS 10.000 (a) 6.000 (C3) (11) 1.500 (A1)   4.200 ( 2) 6.000 (a)  20.200 SALÁRIOS A PAGAR DESP. SEGUROS C. MERC. VENDIDAS (b) 2.000 70.000 ( C ) 1.000 (3A) 5.200 3.000  3.000 (C4) (6A) 13.500 810 (11A) (8A) 6.732 95.432 94.622 (B2) SEGUROS PAGOS ANTEC. CAPITAL REC. SERVIÇOS 8.000 126.000 (C5) (d) 7.000

Solução Exercício 5.14 MÓV. UTENSÍLIOS PREJ. ACUMULADOS DESC. FINANC. CONC. 48.000   8.400 (D) (13) 2.350 (C7) FRETES S/VENDAS DESC. COMERCIAIS (12) 1.000 (C6) S/VENDAS (6) 3.000 (A1) RESULT. DO EXERCÍCIO LUCROS ACUMULADOS (B2) 94.622 231.900 (B1) (D) 60.928 (C8) (C1) 50.000 6.000 (C5) 52.528 (C2) 20.000 (C3) (C4) 176.972 237.900

Solução Exercício 5.14 OBS.: Variações ocorridas na venda do item 6: Vendas (500u x 60) = 30.000 (-) Desc. Comerciais (10%) (3.000) Valores a Receber 23.500 27.000 (-) Desconto Financ. (2.350) (-) Abatimentos (2.000) (=) Valor Líq. Recebido 21.150 25.000 (-) Devoluções (30u x 50) (1.500) (=) Valores a Receber

Solução Exercício 5.14 Em $ Vendas Brutas 238.400 CIA. ITAMARACÁ DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO X5 Em $ Vendas Brutas 238.400 (-) Devoluções e Abatimentos (3.500) (-) Descontos Comerciais (3.000) (=) Vendas Líquidas 231.900 (-) C. Mercadorias Vendidas (94.622) (=) Lucro Bruto 137.278 (+) Receitas de Serviços 6.000 (=) Subtotal 143.278 (-) Despesas do Período: Salários 50.000 Aluguel 20.000 Manutenção Seguros 3.000 Fretes s/ Vendas 1.000 Desc. Financ. Concedidos 2.350 (82.350) (=) Lucro Líquido 60.928

BALANÇO PATRIMONIAL EM 31/12/X5 Solução Exercício 5.14 CIA. ITAMARACÁ BALANÇO PATRIMONIAL EM 31/12/X5 Em $ ATIVO PASSIVO + PL Caixa   74.150 Passivo Clientes 120.000 Adiant. de Clientes 4.000 Mercadorias 8.778 Fornecedores 45.200 Seguros Pagos Antecip. 7.000 Contas a Pagar 20.200 Móveis e Utensílios 48.000 Salários a Pagar 10.000 79.400 Patrimônio Líquido Capital 126.000 Lucro Acum. 52.528 178.528 Total Ativo 257.928 Total Passivo + PL