GESTÃO FINANCEIRA 1 CICLO OPERACIONAL E FINANCEIRO COMPRA VENDARECEBIMENTO CICLO OPERACIONAL PAGAMENTO CLIENTES ESTOQUES FORNECEDORES CICLO FINANCEIRO

GESTÃO FINANCEIRA 2 INDICADORES ECONÔMICOS E FINANCEIROS LIQUIDEZ n - Índice de Liquidez Corrente = AC = (duas casas decimais)PC n (indica o quanto tem de $ de Ativo Circulante para cada $1,00 de Passivo Circulante);

GESTÃO FINANCEIRA 3 INDICADORES ECONÔMICOS E FINANCEIROS LIQUIDEZ LIQUIDEZ – LIQUIDEZ – n Índice de Liquidez Seca = AC - ESTOQUES = (duas casas) PC n (indica o quanto tem de $ Ativo Circulante, sem estoques para cada $ 1,00 de Passivo Circulante); n

GESTÃO FINANCEIRA 4 INDICADORES ECONÔMICOS E FINANCEIROS LIQUIDEZ n Índice de Liquidez Geral = AC + RPL = _______ (duas casas decimais) PC + ELP n (indica o quanto tem de $ de Ativo Circulante + Realizável a Longo Prazo, para cada $ 1,00 de Passivo Circulante + Exigível de Longo Prazo);

GESTÃO FINANCEIRA 5 ATIVIDADE OU PRAZOS MÉDIOS n A - PMRV = Duplicatas a Receber x 360 = Receita Bruta

GESTÃO FINANCEIRA 6 ATIVIDADE OU PRAZOS MÉDIOS n B - PMRE = Estoques x 360 = dias CMV

GESTÃO FINANCEIRA 7 ATIVIDADE OU PRAZOS MÉDIOS n C -  (A + B)  Ciclo Operacional = dias (sem casas decimais)

GESTÃO FINANCEIRA 8 ATIVIDADE OU PRAZOS MÉDIOS n D - PMPF = Fornecedor x 360 = dias Compras* n D - PMPF = Fornecedor x 360 = dias Compras*

GESTÃO FINANCEIRA 9 ATIVIDADE OU PRAZOS MÉDIOS n E - (C - D) Ciclo Financeiro = dias (sem casas decimais) (*) CMV = EI + C - EF  C = CMV - EI + EF (*) CMV = EI + C - EF  C = CMV - EI + EF

GESTÃO FINANCEIRA 10 RENTABILIDADE n - Rentabilidade s/ o Ativo = L.L. x 100 = (ROI) Ativo (indica o quanto a empresa obteve de Lucro Líquido para cada $100,00 de Investimento Total); (indica o quanto a empresa obteve de Lucro Líquido para cada $100,00 de Investimento Total);

GESTÃO FINANCEIRA 11 RENTABILIDADE n Margem Líquida = L.L. x 100 = R.L. R.L. n (indica o quanto a empresa obteve de Lucro Líquido para cada $100,00 de Rentabilidade Líquida);

GESTÃO FINANCEIRA 12 RENTABILIDADE n - Giro do Ativo = R.L. = Ativo Ativo n (indica o quanto a empresa vendeu para cada $1,00 que foi investido no ATIVO); n Obs: Se multiplicar-mos a Margem Líquida pelo Giro dos Investimentos teremos o ROI);

GESTÃO FINANCEIRA 13 RENTABILIDADE n - Retorno s/ o P.L. = L.L. x 100 = P.L. P.L. n (indica o quanto a empresa teve de Lucro Líquido para cada $100,00 de Patrimônio Líquido) n (indica o quanto a empresa teve de Lucro Líquido para cada $100,00 de Patrimônio Líquido) n ROE

GESTÃO FINANCEIRA 14 ESTRUTURA n Endividamento = Capitais de Terceiros x 100= Patrimônio Líquido n (mostra o quanto a empresa tomou de Capital de Terceiros para cada $100,00 de Capital Próprio);

GESTÃO FINANCEIRA 15 ESTRUTURA n Composição do Endividamento = P. C. x 100 Capitais de 3º s n (mostra qual a relação percentual das obrigações de Curto Prazo em relação às Obrigações Totais);

GESTÃO FINANCEIRA 16 ESTRUTURA n Imobilização do PL = Ativo Permanente x 100 = Patrimônio Líquido n (mostra quanto a empresa aplicou no Ativo Permanente para cada $ 100,00 de Patrimônio Líquido).