ANÁLISE FINANCEIRA Procedimentos de Análise Financeira Econômica e Patrimonial Professora :Suzana Habitzreuter Muller Alunas: Bianca Falcão Cardoso Camile de Oliveira

PARTICIPAÇÃO DE CAPITAIS Capitais de Terceiros / Patrimônio Líquido ESTRUTURA DE CAPITAIS PARTICIPAÇÃO DE CAPITAIS Capitais de Terceiros / Patrimônio Líquido Indica a porcentagem de Capital de Terceiro sobre o investimento total da empresa Variação: -99,89% 2011 (9.733,86) 2012 (11,11)

COMPOSIÇÃO DO ENDIVIDAMENTO Passivo Circulante / Capitais de Terceiros Mede o comprometimento da empresa no curto prazo, pois representa a composição da dívida que vence no curto prazo Variação: 1,01% 2011 0,99 2012 1

INDICES DE LIQUIDEZ LIQUIDEZ GERAL Ativo Circulante + Realizável a Longo Prazo / Passivo Circulante + Exigível a Longo Prazo Revela o quanto a empresa possui em caixa e a realizar para quitar suas dívidas com terceiros no longo prazo VARIAÇÃO: -9,00% 2011 1,00 2012 0,91

LIQUIDEZ CORRENTE OU COMUM Ativo Circulante / Passivo Circulante Para cada R$ 1,00 de dívida a curto prazo a empresa dispõe: VARIAÇÃO: -12,63% 2011 0,95 2012 0,83

Ativo Circulante – Estoques / LIQUIDEZ SECA Ativo Circulante – Estoques / Passivo Circulante Mostra a capacidade de liquidação das obrigações sem lançar mãos dos estoques VARIAÇÃO: -1,25% 2011 0,80 2012 0,79

CAPITAL CIRCULANTE (OU DE GIRO) LÍQUIDO Apresenta prejuízo; A empresa não apresenta recursos disponíveis.

RENTABILIDADE OU SITUAÇÃO ECONÔMICA MARGEM OPERACIONAL: Para cada R$ 1,00 vendido R$ 0,76 é para produzir e distribuir o produto, sobrando como lucro nas operações R$ 0,23. A variação entre o ano de 2011 e 2012 foi de 23,52%.

MARGEM LÍQUIDA: Para cada R$ 1,00 vendido R$ - 0,03 são custos e despesas gerais, sobrando para os proprietários R$ - 0,97. A variação entre o ano de 2011 e 2012 foi de 97,18 %.

RENTABILIDADE OU SITUAÇÃO ECONÔMICA RETORNO SOBRE O PATRIMÔNIO LÍQUIDO (ROE): Para cada R$ 1,00 aplicado pelos proprietários e o retorno e o lucro é de R$ - 0,24. A variação entre o ano de 2011 e 2012 foi de 24 %.

RETORNO SOBRE O INVESTIMENTO (ROI): Para cada R$ 1,00 aplicado no ativo, o retorno médio é de R$ - 0,63. A variação entre o ano de 2011 e 2012 foi de 63 %.

ANÁLISE FINANCEIRA (ALGUNS ÍNDICES FINANCEIROS)   FÓRMULA CÁLCULO 2011 2012 ESTRUTURA DE CAPITAIS Participação de Capitais CT/PL 1.516.827,51 (155,83) (9.733,86) 1.333.327,29 (119.997,56) (11,11) Composição do Endividamento PC/CT 1.504.866,42 0,99 1,00 ÍNDICES DE LIQUIDEZ Geral (AC+RLP)/(PC+ELP) 1.516.671,68 1.516,827,51 1.213.329,73 0,91 Corrente ou Comum AC/PC 1.422.527,79 0,95 1.113.048,52 0,83 Seca (AC- EST) / PC 1.201.299,22 1.504.327,29 0,80 1.048.926,68 0,79 CCL ou CGL AC-PC (81.799,50) (220.278,77) ÍNDICES DE RENTABILIDADE OU RESULTADOS Margem Operacional LO/ RT . 100 1.263.035,88 2.054.134,04 61,49 1.087.600,00 1.431.959,92 75,95 Margem Líquida LL/RT.100 (815.414,20) (39,70) (16.000,21) (1,12) ROE LL/PL.100 (523.271,64) (13,33)

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