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Classificação: Público. Sumário 1.Auditoria Contínua Conceitos, etapas e aplicações Evolução do processo Benefícios e limitadores 2.Auditoria Contínua.

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1 Classificação: Público

2 Sumário 1.Auditoria Contínua Conceitos, etapas e aplicações Evolução do processo Benefícios e limitadores 2.Auditoria Contínua na Cemig A empresa A estrutura da Auditoria Interna Estágio atual da Auditoria Contínua P&D em Auditoria Contínua

3 Classificação: Público Auditoria Contínua Automação de testes de auditoria Maior frequência de execução Tempestividade das análises Solução para recursos escassos e demandas crescentes

4 Classificação: Público Monitoramento Contínuo Automação de controles Executado pelos gestores dos processos Orientado às necessidades e objetivos das atividades monitoradas Fortalece a cultura e o ambiente de controle Relacionado à Auto Avaliação de Controles - AAC

5 Classificação: Público Etapas do Processo de Auditoria Contínua Estabelecer objetivos e metodologia Selecionar soluções tecnológicas Obter suporte das áreas de negócio Avaliar o grau de automação e monitoramento das áreas Definir os processos e controles escopo da AC Definir e implementar as regras no sistema (exceções) Definir o fluxo de Auditoria Contínua Frequência e forma de execução dos scripts e alertas Forma de reporte dos achados e recomendações Acompanhamento das respostas Treinar a equipe

6 Classificação: Público Evolução da Auditoria Contínua ConsolidadoFuturo Relatórios de exceçãoAlinhamento com cenários Foco em rotinas e riscosFoco em resultados nos negócios CorretivoPreventivo e preditivo Evita recorrênciasEvita ocorrências Fortemente técnicaCom potencial estratégico

7 Classificação: Público Benefícios da Auditoria Contínua Identificação e correção de erros rapidamente Ação preventiva, proativa e preditiva Fortalecimento da cultura de controle e governança Redução de custos (impacto da SOX) Maior precisão das conclusões: análise da população Melhoria da eficiência do processo Auxílio ao follow-up de auditoria

8 Classificação: Público Desafios e limitadores à implantação Custo Competências técnicas internas Definição de escopo e prioridades Novo fluxo de auditoria

9 Classificação: Público Cemig Um dos maiores e mais sólidos grupos de energia elétrica do Brasil e América Latina, que completou 61 anos em Principais Atividades Energia: Geração, Transmissão, Distribuição, Comercialização e Serviços Gás Natural: Distribuição e Prospecção Telecomunicações: Transferência de Dados

10 Classificação: Público Auditoria Interna - Organograma Superintendência de Auditoria Interna Gerência de Controles Internos (15 auditores) Gerência de Controles Internos (15 auditores) Gerência de Auditoria de Sistemas Informatizados (6 auditores) Gerência de Auditoria de Sistemas Informatizados (6 auditores) CIACCSACRMAMestradoSenior 43437

11 Classificação: Público Atuação da Auditoria Interna Auditoria de Processos: Tradicional e Contínua Auditoria de Sistemas Informatizados SOX: Planejamento, mapeamento e testes de controles Secretaria da Comissão de Ética

12 Classificação: Público Evolução da Auditoria Contínua na Cemig 2009: Relatório piloto Uso de chave SAP em férias 2010: Definição, elaboração e implantação dos novos scripts 2011: Edital do P&D em Auditoria Contínua 2012: Refinamento da proposta de P&D 2013: Início do Projeto de P&D em Auditoria Contínua

13 Classificação: Público Auditoria Contínua na Cemig – Scripts atuais 1 Logon em período de Férias 2 Descumprimento do Interstício entre períodos de férias 3 Uso de Cartão de Crédito por Empregados Licenciados 4 Uso de Cartão de Crédito por Empregados Cedidos 5 Uso de Cartão de Crédito por Empregados Demitidos 6 Faturas Criadas sem Código de IRF 7 Ausência do Registro de Justificativas para HE acima do limite de 52 por período de Frequência 8 Órgão do Centro de Custo de Pessoal Diferente do órgão do Centro de custo de Viagem (TRIP) 9 Empresa do Centro de Custo de Pessoal Diferente da Empresa do CC de Viagem (TRIP) 10 Sobreaviso superior a 16 dias por período de Frequência 11 Faturas antecipadas de contratos 12 Cadastro Incorreto do Número da Fatura 13 Faturamento com Data Base Inferior à Data do Documento 14 Contabilização Fora do Mês de competência 15 Faturas Vencidas de Fornecedores Auditoria Contínua Implantada Auditoria Contínua em Implantação

14 Classificação: Público Auditoria Contínua na Cemig – Método Atual Atualização dos scripts com recursos próprios Utilização do Crystal Reports Análise da base de dados do SAP ECC e conexão com outras bases Designação de 01 Auditor para: Executar os relatórios desenvolvidos Analisar as informações geradas Emitir memorandos para os órgãos envolvidos Realizar follow-up dos memorandos emitidos

15 Classificação: Público P&D em Auditoria Contínua A auditoria contínua pode ser aplicada a qualquer processo de negócio que esteja suportado por ambientes informatizados. Pode ser verificado o cumprimento de: Indicadores estratégicos Regras estabelecidas pela ANEEL às empresas de Geração, Transmissão e Distribuição de Energia Elétrica Metas de qualidade no atendimento aos consumidores Práticas contábeis e legislação tributária, trabalhista Normas de organização e instruções de procedimento

16 Classificação: Público Etapas do P&D em Auditoria Contínua 01 - Mobilização e Planejamento 02 - Mapeamento dos processos de negócio escopo do projeto 03 - Mapeamento dos sistemas que suportam os processos 04 - Seleção dos processos passíveis de monitoramento contínuo 05 - Desenvolvimento da metodologia de monitoramento e controle 06 - Especificação do sistema 07 - Implementação da lógica desenvolvida no sistema 08 - Implantação da metodologia e do sistema em ambiente Piloto 09 - Desenvolvimento e implementação de soluções para follow-up 10 - Validação da metodologia 11 – Treinamentos 12 - Relatório Final Prazo: 24 meses

17 Classificação: Público Uma sociedade em tempo real não pode ter processos de medição e auditoria passivos e obsoletos. Prof. Miklos Vasarhelyi

18 Classificação: Público Obrigada. Débora Lage Martins Gerente de Auditoria de Sistemas Informatizados (31)


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