 Ajuda a entender o desempenho da empresa no passado e, através da comparação, examinar a posição dela em seu setor de mercado em relação a concorrência.

Apresentação em tema: " Ajuda a entender o desempenho da empresa no passado e, através da comparação, examinar a posição dela em seu setor de mercado em relação a concorrência."— Transcrição da apresentação:

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2  Ajuda a entender o desempenho da empresa no passado e, através da comparação, examinar a posição dela em seu setor de mercado em relação a concorrência.  Relaciona itens e grupos de itens do Balanço Patrimonial e do Demonstrativo de resultados.  É útil para a análise de crédito e de tendências.

3  Índices de liquidez  Índices de endividamento  Índices de produtividade  Índices de rentabilidade

4 Ativo Descrição 201320122011 CIRCULANTE101.857,0066.358,0052.370,00 Caixa e Equivalente de caixa23.403,008.106,002.100,00 Estoques48.313,0035.966,0025.628,00 Clientes10.009,009.968,0012.409,00 Creditos Fiscais12.549,0011.444,0010.989,00 Outros Créditos7.583,00874,001.244,00 NÃO CIRCULANTE Deposito Judiciais686,00604,00620,00 Precatorios a Receber25.229,0031.271,0043.850,00 Creditos Fiscais 11.205,00 Contas com coligadas 0,00 Imposto a recuperar19.575,0018.484,000,00 Investimentos194,00 Imobilizado34.137,0032.048,0032.527,00 Intengivel50,0039,0026,00 TOTAL DO ATIVO181.728,00148.998,00140.792,00

5 Passivo Descrição 201320122011 CIRCULANTE90.219,0070.383,0069.347,00 Fornecedores1.398,00870,001.837,00 Encargos Sociais/ Impostos0,00 2.636,00 Contas a Pagar0,00 1.326,00 Dividendos a Pagar1.341,003.434,0061,00 Adiantamento contrato de câmbio49.912,0041.200,0035.857,00 Pré Pagamento com clientes4.661,005.105,003.845,00 Outros financiamentos0,00 23.785,00 Empréstimos e financiamentos26.522,0013.707,000,00 Obrigações fiscais e trabalhistas5.518,005.201,000,00 Outros passivos circulantes60,00106,000,00 Honorarios advocaticios807,00760,000,00 NÃO CIRCULANTE Honorarios advocaticios2.384,003.005,004.479,00 Emprestimos e financiamentos19.672,0010.255,0012.442,00 Provisão para Contingencias0,00 PATRIMONIO LIQUIDO Capital social48.453,00 Reserva Legal1.690,001.421,00710,00 Reserva de Retenção19.310,0015.481,005.361,00 TOTAL DO PASSIVO181.728,00148.998,00140.792,00

6 Demonstração do Resultado dos Exercícios Findos Descrição 201320122011 Valor RECEITA OPERACIONAL BRUTA Receita de vendas165.638,00161.096,00133.457,00 Imposto e devoluções de vendas-6.782,00-6.455,00-4.632,00 Custo das mercadorias vendidas-128.613,00-126.643,00-111.762,00 RECEITA OPERACIONAL LIQUIDA30.243,0027.998,0017.063,00 DESPESAS OPERACIONAIS Despesas com vendas-4.646,00-2.922,00-2.654,00 Despesas administrativas-10.637,00-8.628,00-7.400,00 Variações monetarias liquidas-5.610,00-1.549,00-6.260,00 Ajuste de renda variável - hedge0,00 -1.127,00 Resultados Financeiros Liquidos-4.702,00-5.262,00-5.306,00 Outros resultados operacionais4.738,008.009,005.226,00 Resultado não operacional0,00 1.552,00 -20.857,00-10.352,00-15.969,00 LUCRO (PREJUIZO) ANTES DOS IMPOSTOS9.386,0017.646,001.094,00 Imposto de Renda e Contribuição Social-4.013,00-3.440,00-1.756,00 LUCRO LIQUIDO (PREJUIZO) DO EXERCICIO5.373,0014.206,00-662,00

7  Mostram a capacidade da empresa de honrar seus compromissos, principalmente os de curto prazo;  Principais quocientes: liquidez corrente, seca, imediata e geral.

8  Representa o quanto a empresa dispõe de AC para cobrir o PC. Liquidez Corrente= Ativo Circulante/Passivo Circulante  Analisando: 2013 – 1,13 2012 – 0,94 2011 – 0,7 6

9  Representa a capacidade do AC cobrir o PC sem realizar seus estoques. Liquidez Seca= AC – (Estoques/Passivo Circulante)  Analisando: 2013 – 0,59 2012 – 0,43 2011 – 0,39

10  Representa a capacidade de cobrir os PCs contando com as Disponibilidades. Liquidez Imediata= Disponibilidades/Passivo Circulante  Analisando: 2013 – 0,26 2012 – 0,12 2011 – 0,03

11  Representa o quanto a empresa dispõe de AC e RLP para cobrir seu PC e RLP. Liquidez Geral= AC + RLP/ PC + RLP  Analisando: 2013 – 1,31 2012 – 1,40 2011 – 1,25

12  Retratam o grau de endividamento da empresa (relação % entre seu capital próprio e o capital de terceiros). Principais quocientes  Participação de Capital de Terceiros sobre os recursos totais;  Participação de Capital Próprio sobre os recursos totais;  Composição do endividamento;

13  Representa o quanto o capital de terceiro tem na composição do passivo; (Capital de Terceiros/Total do Passivo) x 100  Analisando 2013 – 61,78% 2012 – 56,14% 2011 – 61,27%

14  Representa o quanto o capital próprio tem na composição do passivo (Capital Próprio / Total Passivo) x 100  Analisando: 2013 – 38,22% 2012 – 43,86% 2011 – 38,73%

15  Representa o percentual de dívidas de curto prazo da empresa. CE = (Passivo Circulante/Passivo Exigível) x 100  Analisando: 2013 – 49,65% 2012 – 47,24% 2011 – 49,25%

16  Prazo Médio de Rotação de Estoques  Prazo Médio de Recebimento de Vendas  Prazo Médio de Pagamento Fornecedores  Ciclo Operacional  Ciclo Financeiro

17  Mostra, em média quantos dias foram necessários para renovarem os estoques: PMRE = (Estoque/CMV) x 360  Analisando: 2013 – 135 dias 2012 – 102 dias 2011 - 82 dias

18  Mostra quantos dias em média a empresa leva para receber suas vendas. PMRV = (Clientes/receita bruta de vendas) x 360  Analisando: 2013 – 178 dias 2012 – 224 dias 2011 – 193 dias

19  Mostra quantos dias em média a empresa leva para pagar suas compras. PMRF = (Fornecedores/Compras) x 360  Analisando: 2013 – 04 dias 2012 – 03 dias 2011 – 05 dias

20  Demonstra a realização dos estoques frente a capacidade média da realização das duplicatas. CO = PMRE + PMRV  Analisando: 2013 – 313 2012 – 326 2011 – 275

21  Demonstra a sobra (ou falta) de dias decorrentes do giro de negócios. CF = PMRE + PMRV – PMPF CF = CO - PMPF  Analisando: 2013 – 309 dias 2012 – 323 dias 2011 – 270 dias

22  Demonstram o grau de lucratividade do capital investido.  Interessante para os proprietários, investidores, bancos e fornecedores para avaliar a solidez da empresa e sua capacidade de cumprir os compromissos.

23  D emonstra o retorno gerado para cada R$100,00 de vendas líquidas. ML = (Resul.Líq.Período/Receita Líq.Vendas) x 100  Analisando: 2013 – 17,77% 2012 – 50,74% 2011 - -3,88%

24  Demonstra o retorno gerado para cada R$100,00 de venda. MB = (Result.Líq.Período/Receita BrutaVendas) x 100  Analisando 2013 - 3,24% 2012 – 8,82% 2011 - -0,50%

25  Avalia a condição financeira da empresa Margem de Lucro X Giro do Ativo  Analisando: 2013 – 2,96% 2012 – 9,53% 2011 – -0,47%

26  Indica o quanto eficientemente a empresa usou dos seus ativos para gerar vendas. GA = Receita Líq Vendas/Total do Ativo  Analisando 2013 – 0,17 vezes 2012 – 0,19 vezes 2011 – 0,12 vezes

27  Demonstra a geração de resultado com a utilização do ativo  Ganho real – índice inflacionário ROI = (Result.Líq.do Período/Ativo Total) x 100  Analisando 2013 – 2,96% 2012 – 9,53% 2011 - -0,47%

28  Demonstra o percentual de retorno aos investidores com base no lucro obtido. ROE = (Resul.Líq.Perído/Patrimônio Líquido) x 100  Analisando 2013 - 7,74% 2012 - 21,74% 2011 - -1,21%