AUDITORIA CONTÁBIL CAIXAS E BANCOS
INTRODUÇÃO Crescente importância da Auditoria Valoração da auditoria nas contas caixa e bancos Alta probabilidade e possibilidade de erros
CONCEITO Caixa Fatos a serem registrados Bancos
OBJETIVO Verificação da veracidade das informações Conhecimento de fraudes e irregularidades Correta contabilização
NORMAS E PROCEDIMENTOS Exame Físico Confirmação Documentos originais Cálculos Escrituração Investigação Inquérito Resgistros auxiliares....
NORMAS E PROCEDIMENTOS Bancos: Contabilização de todas as transações em tempo hábil Se débitos e créditos pendentes são confirmados no período subsequente. Caixa: Contagem Física Verificação de comprovantes falsificados
PROCEDIMENTO DE CONFIRMAÇÃO Reexaminação dos testes e cálculos Revisão analítica
CONCLUSÃO Emissão de Parecer
EXERCÍCIO PRÁTICO Numa auditoria realizada em 31/12/20x1 foi constatado o saldo de R$ 1.500.000,00 no extrato bancário da empresa Casa e Cia enquanto que no razão da mesma, havia apenas R$ 1.450.000,00. Depois dos testes realizados, foi verificada a existência de um cheque de R$ 100.000,00 que havia sido emitido em 29/12/20x1, mas só compensado em 05/01/20x2, e também a existência de débito em conta no valor de R$ 50.000,00 em dezembro de 20x1, referente a duplicatas descontadas não pagas pelos clientes da referida empresa, que não tiveram suas baixas no mesmo período, mas somente em 02/01/20x2. Como proceder quanto aos lançamentos de ajustes necessários?
RESOLUÇÃO Extrato Razão Saldo em 31/12/20x1 1.500.000,00 1.450.000,00 Ajuste ref a cheque Não apresentado (100.000,00) Saldo Ajustado 1.400.000,00 1.450.000,00 Ajuste ref a duplicata descontada pelo bco (50.000,00) Saldo Ajustado Final 1.400.000,00 1.400.000,00