Contabilidade Societária GESTÃO TRIBUTÁRIA Contabilidade Societária Trabalho Demonstração dos Fluxos de Caixa – DFC IAS 7 / CPC 03 ADRIANO RIBEIRO NASCIMENTO CAROLINA MARCIA DA COSTA FABIO FEITOSA POLIANA RIBEIRO NASCIMENTO 2014

O que é DFC? A DFC é um instrumento de análise e planejamento financeiro das empresas, que tem por finalidade fornecer estimativas da situação de caixa da empresa em determinado período de tempo à frente. Quando utilizada adequadamente, permite à contabilidade desempenhar mais eficientemente o seu papel de principal guia na tomada de decisões econômicas.

Quem esta obrigado? Periodicidade Usuários lei 11.638/07. Com a promulgação da Lei nº 11.638/07, a demonstração dos fluxo de caixa passou a ser peça obrigatória das demonstrações financeiras (arts. 176 e 188 da lei 6.404/76), todavia, no item V, § 6º do art. 176 existe uma exceção para as companhias fechadas com patrimônio líquido inferior a R$ 2.000.000,00 (dois Milhões de reais), para quais essa DFC não é obrigatória. Periodicidade As mesmas das demais DFs. Usuários Sócios, Bancos, financeiras, investidores, credores, entre outros.

Métodos de apresentação da demonstração de fluxo de caixa Como comentado a demonstração de fluxos de caixa deve apresentar os fluxos de caixa durante o período classificados por atividades operacionais, de investimento e de financiamento e pode ser divulgada pelos seguintes métodos: Método Direto: pelo qual são divulgados as principais classes dos recebimentos de caixa bruto e dos pagamentos de caixa brutos; ou Método Indireto: pelo qual o lucro liquido ou prejuízo é ajustado pelos efeitos de: Transação de natureza que não afetaram caixa ou equivalente de caixa; De quaisquer diferimentos ou acréscimos de recebimentos a pagamentos de caixa operacionais passados ou futuros; Todos outros itens cujos efeitos sobre o caixa e equivalente de caixa sejam fluxos decorrentes das atividades de investimento ou de financiamento.

Demonstraremos abaixo o modelo simplificado de DFC pelo método direto,

Demonstraremos abaixo o modelo simplificado de DFC pelo método indireto,

Pra que serve? As informações contidas na demonstração dos fluxos de caixa são uteis para a compreensão sobre a capacidade da empresa de gerar recursos e facilitam aos usuários desenvolver modelos para determinar e comparar o valor presente dos fluxos de caixas futuros de diferentes empresas. Facilita a tomada de Decisão e serve como ferramenta de Comparação

Conclusão Pelas razões já expostas, pode-se concluir que as demonstrações dos fluxos de caixa representam, com melhor propriedade, a “saúde” financeira de uma companhia.

do contrário, é só informação. Aprendizagem é ação, do contrário, é só informação. Albert Einstein Fim Obrigado!!!