Prof. CARLOS EDUARDO MARINHO DINIZ Aula – Visão Sistemática do Orçamento de Despesas e Outros ADMINISTRAÇÃO ORÇAMENTÁRIA - e Planejamento Estratégico e Orçamentário - FACITEC Prof. CARLOS EDUARDO MARINHO DINIZ

Orçamentos das Despesas do Edifícil Despesas do Edifício são normalmente consideradas como Custos Indiretos de Fabricação (CIF) e/ou despesas administrativas. São normalmente FIXOS. Exemplos: Salários e encargos das chefias Depreciações Ar condicionado, água e esgoto Despesas de conservação predial (zeladoria)

Orçamento dos CIF Custos indiretos são aqueles que não podem ser classificados como mão-de-obra direta ou matéria prima (ou seja, não têm relação direta com o nível de produção). Podem ser FIXOS, VARIÁVEIS OU SEMIVARIÁVEIS. Exemplos: Mão-de-obra indireta normalmente FIXO Materiais indiretos normalmente VARIÁVEL Manutenção normalmente SEMIVARIÁVEL Energia elétrica normalmente SEMIVARIÁVEL Depreciação normalmente FIXO Seguros normalmente FIXO

Orçamento das Despesas Administrativas e Comerciais Despesas são sacrifícios financeiros (das áreas administrativa e comercial) para obtenção de receita. Também podem ser FIXAS, VARIÁVEIS OU SEMIVARIÁVEIS. Exemplos: Despesas de Marketing normalmente FIXO Salários/encargos Adm. e de vendas FIXO e SEMIVARIÁVEL Telefone e comunicação normalmente FIXO Depreciação normalmente FIXO Material de expediente SEMIVARIÁVEL Transporte SEMIVARIÁVEL

Orçamento de Caixa e Disponibilidades A projeção do Fluxo de Caixa é uma atividade indispensável para a grande maioria das instituições. A projeção do Fluxo de Caixa permite: Visualizar a provável posição financeira da empresa e as possíveis insuficiências ou excessos de caixa. Avaliar com antecedência alternativas de solução para insuficiências de caixa Identificar a melhor opção de aplicação de recursos excedentes. Embasar a política de pagamentos e recebimentos da empresa.

Métodos para o Orçamento do Fluxo de Caixa Método dos recebimentos e pagamentos. É o método mais detalhado, recomendado para projeções de curto prazo. Baseia-se nos orçamentos parciais, ajustado às datas em que as transações se converterão em dinheiro (caixa). Método do resultado ajustado Recomendado para projeções superiores a um ano. Parte-se do resultado líquido projetado (lucro líquido) ajustando-o por despesas e custos que não representam desembolso (depreciação) e por desembolsos ou ingressos que não são registrados no resultado econômico (DRE).

Método Recebimentos e Pagamentos DEMONSTRAÇÃO DO FLUXO DE CAIXA - CIA. PRESTADORA DE SERVIÇOS DE LIMPEZA LTDA.   CONTAS Agosto Setembro Outubro Novembro Dezembro Saldo Inicial - 6.250,00 4.580,00 10.580,00 Fluxo Operacional 2.200,00 (3.580,00) 6.000,00 3.100,00 Entradas: 4.000,00 3.620,00 13.180,00 14.000,00 13.300,00 Vendas a vista 4.800,00 10.000,00 Vendas a prazo 8.380,00 3.300,00 Saídas: 1.800,00 7.200,00 8.600,00 8.000,00 10.200,00 Salários operacionais (limpeza) 4.200,00 6.100,00 1.700,00 Salários Adm. 1.400,00 2.500,00 2.000,00 Materiais de limpeza 3.000,00 Materiais de expediente 1.600,00 800,00 200,00 Fluxo Não operacional 4.050,00 (2.670,00) (560,00) (+) Integralização de Capital 4.500,00 (-) Compra de máquina limpeza 450,00 50,00 (-) Dividendos 2.620,00 560,00 Saldo Final de Caixa 13.120,00

Método do Resultado Ajustado 1. Saldo Inicial das Disponibilidades (CX/BCOS) 2. Lucro (Resultado) Líquido Projetado 3. Adições ao Lucro Líquido Depreciação Venda de ativos permanentes Redução de devedores Redução de estoques Aumento de credores Aumento de capital Sub-total: 4. Deduções do Lucro Líquido Pagamentos antecipados Compra de ativos permanentes Aumento de devedores Aumento de estoques Redução de credores Dividendos pagos 5. Saldo Final das Disponibilidades (1+2+3-4)

REFLEXÕES.........

O FUTURO A DEUS PERTENCE...

O OUTRO LADO DO FUTURO

O OUTRO LADO DO FUTURO

...sua vida muda quando você muda.

“AS PESSOAS NOS OBSERVAM” O “terceiro olho” - o julgamento “AS PESSOAS NOS OBSERVAM”

“Um leve estória do preço do Sonho “

“Somos Feitos de Sentimentos, Sensações e Frustrações

“Temos sempre dois caminhos: Construir ou Destruir é só uma questão de escolha

“Conjunto de fatores psicológicos (conscientes ou inconscientes) de ordem fisiológica, intelectual ou afetiva, os quais agem entre si e determinam a conduta de um indivíduo.

“Nossa Personalidade é formada até os 7 anos de idade”.

“ Temos a opção de fazer a diferença, cabe a nós fazer esta escolha”

Comer os morangos da vida... Quebre paradgimas!! Quem tem coragem???

É PRECISO SABER VIVER Quem espera que a vida Seja feita de ilusão Pode até ficar maluco Ou morrer na solidão É preciso ter cuidado Pra mais tarde não sofrer É PRECISO SABER VIVER

É PRECISO SABER VIVER Toda pedra no caminho Você pode retirar Numa flor que tem espinho Você pode se arranhar Se o bem e o mal existem Você pode escolher É PRECISO SABER VIVER

É PRECISO SABER VIVER!

É PRECISO SABER VIVER Quem espera que a vida Seja feita de ilusão Pode até ficar maluco Ou morrer na solidão É preciso ter cuidado Pra mais tarde não sofrer É PRECISO SABER VIVER

É PRECISO SABER VIVER Toda pedra no caminho Você pode retirar Numa flor que tem espinho Você pode se arranhar Se o bem e o mal existem Você pode escolher É PRECISO SABER VIVER

É PRECISO SABER VIVER!

“Aquele que pode ver o invisível, pode fazer o impossível.” Jesus Cristo.