CST – LOGÍSTICA ADM. FINANCEIRA Irineu Cordeiro 2010

SIMPLES NACIONAL

Capital de Giro Inicial Quanto será necessário GASTAR para montar a empresa e INICIAR as atividades? Investimentos Fixos Despesas Pré-Operacionais Capital de Giro Inicial

Investimentos Fixos Veículos 35.000,00

Investimentos Fixos Veículos 35.000,00 Móveis e Utensílios 20.000,00

Investimentos Fixos Veículos 35.000,00 Móveis e Utensílios 20.000,00 Máqs. e Equipamentos 15.000,00

Investimentos Fixos Veículos 35.000,00 Móveis e Utensílios 20.000,00 Máqs. e Equipamentos 15.000,00 Software 1.800,00

Investimentos Fixos Veículos 35.000,00 Móveis e Utensílios 20.000,00 Máqs. e Equipamentos 15.000,00 Software 1.800,00 Placas e Letreiros 5.000,00 Total……………………… 76.800,00

Despesas Pré- Operacionais

Despesas Pré-Operacionais Reforma do Imóvel 20.000,00

Despesas Pré-Operacionais Reforma do Imóvel 20.000,00 Franquia 30.000,00

Despesas Pré-Operacionais Reforma do Imóvel 20.000,00 Franquia 30.000,00 Treinamentos 2.000,00

Despesas Pré-Operacionais Reforma do Imóvel 20.000,00 Franquia 30.000,00 Treinamentos 2.000,00 Registro da Empresa 600,00

Despesas Pré-Operacionais Reforma do Imóvel 20.000,00 Franquia 30.000,00 Treinamentos 2.000,00 Registro da Empresa 600,00 Propaganda e Publicidade 5.000,00

Despesas Pré-Operacionais Reforma do Imóvel 20.000,00 Franquia 30.000,00 Treinamentos 2.000,00 Registro da Empresa 600,00 Propaganda e Publicidade 5.000,00 Outros 5.000,00 Total ………………………… 62.600,00

Capital De Giro

Capital de Giro Capital de Giro ????????

Receita mensal

Receita - mensal Vendas de Mercadorias 125.000,00

Despesas Fixas

Despesas Fixas Discriminação Valores – R$ Folha de Pagamento 3.730,00 Encargos Sociais 2.088,80 Retirada Pro-Labore 5.000,00 Honorários Contábeis 697,50 INSS s/ P.L e Hon.Contábeis 0,00 SAAE 60,00

Despesas Fixas Discriminação Valores – R$ CEMIG 250,00 Telefone 600,00 Aluguel 2.200,00 Depreciação 1.041,67 Materiais de Limpeza 150,00 Lanches e Refeições 300,00

Despesas Fixas Discriminação Valores – R$ Manutenção de Veículos e Máquinas 250,00 Manutenção de Sistema 200,00 Combustíveis e Lubrificantes 500,00 Despesas bancárias Propaganda e Publicidade 180,00

Despesas Fixas 18.955,27 Discriminação Valores – R$ Taxas 50,00 Material de Expediente 80,00 Vale Transporte 775,20 Seguros Subtotal 18.403,17 Outros: 3% sobre os itens acima 552,10 Total das Despesas Fixas 18.955,27

Despesas Variáveis

Despesas Variáveis Discriminação Valores – R$ CMV 72.500,00 Comissões + RSR 2.175,00 Encargos Sociais (56%) 1.218,00 Royalties 1.812,50 Tributos ???????

Cálculo do Simples Recordando……

Base de cálculo: A base de cálculo será a média das receitas auferidas nos últimos 12 meses . Há 23 faixas, com 20 diferentes alíquotas. As 3 primeiras faixas foram condensadas (0 a 120 mil), com base na menor alíquota. As empresas poderão optar pela tributação com base na receita recebida . Isso quer dizer que só será tributado naquele mês o que efetivamente entrou no caixa da empresa.

Observações: Data do pagamento: No dia 20 de cada mês

Partilha do Simples Nacional – Comércio Anexo I Partilha do Simples Nacional – Comércio   Receita Bruta em 12 meses (em R$) ALÍQUOTA IRPJ CSLL COFINS PIS/PASEP INSS ICMS Até 120.000,00 4,00% 0,00% 0,21% 0,74% 1,80% 1,25% De 120.000,01 a 240.000,00 5,47% 0,36% 1,08% 2,17% 1,86% De 240.000,01 a 360.000,00 6,84% 0,31% 0,95% 0,23% 2,71% 2,33% De 360.000,01 a 480.000,00 7,54% 0,35% 1,04% 0,25% 2,99% 2,56% De 480.000,01 a 600.000,00 7,60% 1,05% 3,02% 2,58% De 600.000,01 a 720.000,00 8,28% 0,38% 1,15% 0,27% 3,28% 2,82% De 720.000,01 a 840.000,00 8,36% 0,39% 1,16% 0,28% 3,30% 2,84% De 840.000,01 a 960.000,00 8,45% 1,17% 3,35% 2,87% De 960.000,01 a 1.080.000,00 9,03% 0,42% 0,30% 3,57% 3,07% De 1.080.000,01 a 1.200.000,00 9,12% 0,43% 1,26% 3,60% 3,10% De 1.200.000,01 a 1.320.000,00 9,95% 0,46% 1,38% 0,33% 3,94% 3,38% De 1.320.000,01 a 1.440.000,00 10,04% 1,39% 3,99% 3,41% De 1.440.000,01 a 1.560.000,00 10,13% 0,47% 1,40% 4,01% 3,45% De 1.560.000,01 a 1.680.000,00 10,23% 1,42% 0,34% 4,05% 3,48% De 1.680.000,01 a 1.800.000,00 10,32% 0,48% 1,43% 4,08% 3,51% De 1.800.000,01 a 1.920.000,00 11,23% 0,52% 1,56% 0,37% 4,44% 3,82% De 1.920.000,01 a 2.040.000,00 11,32% 1,57% 4,49% 3,85% De 2.040.000,01 a 2.160.000,00 11,42% 0,53% 1,58% 4,52% 3,88% De 2.160.000,01 a 2.280.000,00 11,51% 1,60% 4,56% 3,91% De 2.280.000,01 a 2.400.000,00 11,61% 0,54% 4,60% 3,95%  

Receita Bruta em 12 meses (em R$) ALÍQUOTA IRPJ CSLL COFINS PIS/PASEP INSS ICMS Até 120.000,00 4,00% 0,00% 0,21% 0,74% 1,80% 1,25% De 120.000,01 a 240.000,00 5,47% 0,36% 1,08% 2,17% 1,86% De 240.000,01 a 360.000,00 6,84% 0,31% 0,95% 0,23% 2,71% 2,33% De 360.000,01 a 480.000,00 7,54% 0,35% 1,04% 0,25% 2,99% 2,56% De 480.000,01 a 600.000,00 7,60% 1,05% 3,02% 2,58% De 600.000,01 a 720.000,00 8,28% 0,38% 1,15% 0,27% 3,28% 2,82% De 720.000,01 a 840.000,00 8,36% 0,39% 1,16% 0,28% 3,30% 2,84% De 840.000,01 a 960.000,00 8,45% 1,17% 3,35% 2,87% De 960.000,01 a 1.080.000,00 9,03% 0,42% 0,30% 3,57% 3,07% De 1.080.000,01 a 1.200.000,00 9,12% 0,43% 1,26% 3,60% 3,10% De 1.200.000,01 a 1.320.000,00 9,95% 0,46% 1,38% 0,33% 3,94% 3,38% De 1.320.000,01 a 1.440.000,00 10,04% 1,39% 3,99% 3,41% De 1.440.000,01 a 1.560.000,00 10,13% 0,47% 1,40% 4,01% 3,45% De 1.560.000,01 a 1.680.000,00 10,23% 1,42% 0,34% 4,05% 3,48% De 1.680.000,01 a 1.800.000,00 10,32% 0,48% 1,43% 4,08% 3,51% De 1.800.000,01 a 1.920.000,00 11,23% 0,52% 1,56% 0,37% 4,44% 3,82% De 1.920.000,01 a 2.040.000,00 11,32% 1,57% 4,49% 3,85% De 2.040.000,01 a 2.160.000,00 11,42% 0,53% 1,58% 4,52% 3,88% De 2.160.000,01 a 2.280.000,00 11,51% 1,60% 4,56% 3,91% De 2.280.000,01 a 2.400.000,00 11,61% 0,54% 4,60% 3,95%  

Hipótese Receita mensal: R$ 125.000,00 Para evitar mascarar os resultados, tomemos a hipótese do histórico de 12 meses de faturamento na mesma média: 125.000,00 x 12 meses = 1.500.000,00 Alíquota do Simples: 10,13% Assim……

IMPOSTOS % Base de Cálculo Valor a Pagar PIS   0,00 COFINS IRPJ CSL ICMS SIMPLES 10,13% 125.000,00 12.662,50 TOTAL

Despesas Variáveis Discriminação Valores – R$ CMV 72.500,00 Comissões + RSR 2.175,00 Encargos Sociais (56%) 1.218,00 Royalties 1.812,50 Tributos 12.662,50

DESPESAS VARIÁVEIS DISCRIMINAÇÃO VALORES - R$ CMV 72.500,00 Comissões + RSR 2.175,00 Encargos Sociais 1.218,00 Tributos 12.662,50 Royalties 1.812,50   Sub-total 90.368,00 Outros (3% sobre os itens acima) 2.711,04 TOTAL DOS CUSTOS VARIÁVEIS 93.079,04

RESULTADOS OPERACIONAIS DISCRIMINAÇÃO VALORES - R$ Receita (Faturamento) 125.000,00 Custos Variáveis 93.079,04 Margem de Contribuição (Lucro Bruto) (a-b) 31.920,96 Custos Fixos 18.955,27 Lucro Operacional (c-d) 12.965,69 Imposto de Renda - 15%   Contribuição Social sobre Lucro Líquido - 9% Lucro Líquido Final (e-f-g)

DEMONSTRATIVO DA CAPACIDADE DE PAGAMENTO   DISCRIMINAÇÃO VALORES - R$ Lucro Líquido 12.965,69 Depreciação 1.041,67 Disponibilidade (a+ b) 14.007,36 Prestação do Financiamento Saldo (c-d)

Ciclo Financeiro O Ciclo Financeiro é o número de dias necessários para que uma empresa opere. CF = P M E + P M R - P M P

Ciclo Financeiro CF = P M E + P M R - P M P No nosso caso teremos:

Ciclo Financeiro CF = P M E + P M R - P M P No nosso caso teremos: PME = 12 dias PMR = 36 dias PMP = 25 dias

Ciclo Financeiro CF = P M E + P M R - P M P PME = 12 dias PMR = 36 dias PMP = 25 dias C F = 12 + 36 - 25 CF = 23 dias

Caixa Mínimo (são 3 etapas) 1ª etapa = Ciclo Financeiro = 23 dias

Caixa Mínimo (são 3 etapas) 1ª etapa = Ciclo Financeiro = 23 dias 2ª etapa = Descobrir as DESPESAS TOTAIS (Despesas Fixas + Despesas Variáveis) DT = 18.955,27 + 93.079,04 = 112.034,31

Caixa Mínimo (são 3 etapas) 1ª etapa = Ciclo Financeiro = 23 dias 2ª etapa = Descobrir as DESPESAS TOTAIS (Despesas Fixas + Despesas Variáveis) DT = 18.955,27 + 93.079,04 = 112.034,31 3ª etapa = Achar o Caixa Mínimo Operacional CMO = DT : 30 x CF CMO = 112.034,31 x 23 dias 30 dias CMO = 85.892,97

Cálculo do Estoque para 12 dias NE = CMV : 30 x PME

Cálculo do Estoque para 12 dias CMV = 72.500,00 : 30 x PME

Cálculo do Estoque para 12 dias CMV = 72.500,00 : 30 x PME Assim: 72.500,00 : 30 dias x 12 dias NE = R$ 29.000,00

Capital de Giro Inicial Caixa Mínimo 85.892,97

Capital de Giro Inicial Caixa Mínimo 85.892,97 Necessidade de Estoque 29.000,00

Capital de Giro Inicial Caixa Mínimo 85.892,97 Necessidade de Estoque 29.000,00 TOTAL................................... 114.892,97

Investimentos Inicial Investimento Fixo 76.800,00 Inv.Pré-Operacionais 62.600,00 Capital de Giro 114.892,97 Total...................... 254.292,97

Indicadores de Resultado

Indicadores de Resultado Lucratividade Determina a parcela das receitas operacionais (em termos relativos) que representa o lucro do negócio

Indicadores de Resultado Lucratividade Determina a parcela das receitas operacionais (em termos relativos) que representa o lucro do negócio Lucratividade = Lucro Líquido x 100 Receita L = 12.965,69 x 100 = 10,37% 125.000,00

Indicadores de Resultado Rentabilidade Simples Indica o retorno dos recursos totais investidos no empreendimento.

Indicadores de Resultado Rentabilidade Simples Indica o retorno dos recursos totais investidos no empreendimento. Rentabilidade = Lucro Líquido x 100 Investimento Total R = 12.965,69 x 100 = 5,10% 254.292,97

Indicadores de Resultado Prazo de Retorno do Investimento Indica o tempo de recuperação dos recursos aplicados no empreendimento. É o inverso da rentabilidade.

Indicadores de Resultado Prazo de Retorno do Investimento Indica o tempo de recuperação dos recursos aplicados no empreendimento. É o inverso da rentabilidade. P.R.I = Investimento Total Lucro Líquido P.R.I = 254.292,97 = 19,61 meses 12.965,69 Ou 1 ano , 7 meses e 18 dias.

Indicadores de Resultado Ponto de Equilíbrio Indica o nível de vendas em que os custos totais da empresa se igualam às suas receitas. A empresa absorve todos os seus custos fixos e os variáveis até aquele ponto. A partir desse nível começa-se a gerar o lucro.

Indicadores de Resultado Ponto de Equilíbrio Indica o nível de vendas em que os custos totais da empresa se igualam às suas receitas. A empresa absorve todos os seus custos fixos e os variáveis até aquele ponto. A partir desse nível começa-se a gerar o lucro. P.E = Despesas Fixas x Receita Margem de Contribuição P.E. = 18.955,27 x 125.000,00 31.920,96 = R$ 74.227,37

Investimentos Inicial Investimento Fixo 76.800,00 Inv.Pré-Operacionais 62.600,00 Capital de Giro 114.892,97 Total....................... 254.292,97 Indicadores de Resultado Lucratividade 10,37% Rentabilidade 5,10% PRI 19,61 meses Ponto de Equilíbrio 74.227,37

RESUMO Lucratividade Rentabilidade PRI Ponto de Equilíbrio LUCRO PRESUMIDO LUCRO REAL SIMPLES Lucratividade 2,08% 3,39% 10,37% Rentabilidade 0,99% 1,63% 5,10% PRI 100,77 meses 61,43 meses 19,61 meses Ponto de Equilíbrio 111.134,67 98.663,17 74.227,37

Agora, sim….. Podemos analisar se o negócio é viável…. Qual a sua opinião?