CURSO INSTRUMENTAL DE FLUXO DE CAIXA

Apresentação em tema: "CURSO INSTRUMENTAL DE FLUXO DE CAIXA"— Transcrição da apresentação:

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2 CURSO INSTRUMENTAL DE FLUXO DE CAIXA

3 O QUE É FLUXO DE CAIXA? Método de controle do caixa da empresa, possibilitando uma visão de curto, médio e longo prazo. Permite uma simulação do caixa da empresa, onde podemos antever situações, planejar pagamentos a fornecedores, recebimentos de clientes, cortes de custos, redução de pagamentos de juros bancários, estabelecer metas de vendas, etc.

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5 Para refletir... Seus relatórios gerenciais “batem” com o extrato bancário ? Com que freqüência no mês sua empresa entra no cheque especial ? Sua empresa costuma atrasar pagamentos ? Quando os atrasos se fazem necessários, eles são planejados com alguma antecedência ? Você tem noção exata da inadimplência de sua empresa ? (Quando ? Quanto ? Quem ?) De 0 a 10, qual a nota que você daria para o grau de segurança dos controles da sua empresa? Já houve algum tipo de desvio na sua empresa ?

6 REGIME DE COMPETÊNCIA E REGIME DE CAIXA
Plano de saúde Fev/2008 Recebimento em 15/08/2008 R$ ,00 Demissões maio/2008 Pagamento em 16/08/2008 R$ ,00 Primeiro salário 05/09/2008 Entrada do novo gerente Ago/2008 ???

7 REGIME DE COMPETÊNCIA E REGIME DE CAIXA
COMPETENCIA setembro outubro novembro DEMONSTRATIVO DE RESULTADOS NO EXERCÍCIO Serve para a analisar a saúde operacional da empresa. Divisão de lucros. Análise de resultados dentro de um exercício. Geralmente analisado mês a mês. DRE Receitas vendas R$ 1.000 R$ 5.000 R$ Despesas Luz R$ 200 Aluguel/IPTU/cond. R$ 400 Telefone R$ 600 R$ 800 TOTAL R$ 1.200 R$ 1.400 RESULTADO R$ 0 R$ 3.800 R$ 8.600 CAIXA setembro outubro novembro FLUXO DE CAIXA Serve para análise da liquidez da empresa, necessidade de capital de giro, gestão de pagamentos e recebimentos (gerenciar o dia a dia). Cheque especial, etc. Analisado diariamente CASH FLOW CASH FORECAST Entradas vendas R$ 0 R$ 1.000 R$ 5.000 Saídas Luz R$ 200 Aluguel/IPTU/cond. R$ 400 Telefone R$ 600 R$ 800 TOTAL R$ 1.200 R$ 1.400 Saldo - R$ 1.000 - R$ 200 R$ 3.600 Saldo Acumulado - R$ 1.200 R$ 2.400

8 CONCEITOS FUNDAMENTAIS
regime de caixa e regime de competência evento caixa competência ALUGUEL Dia em que paga Mês a que o aluguel se refere RECEITA DE CONVÊNIOS 45 dias após o faturamento em média No dia em que o cliente foi atendido EMPRÉSTIMOS Nos dias dos pagamentos das parcelas No dia em que o $$ entrou na conta (valor principal) Em cada mês (os juros pagos) COMPRA PARCELADA Nos dias dos vencimentos das parcelas No dia em que a mercadoria foi entregue Serve para análise da liquidez da empresa, gestão de pagamentos e recebimentos (gerenciar o dia a dia). Cheque especial, etc. Serve para a analizar a saúde financeira da empresa. Divisão de lucros. Análise de resultados dentro de um exercício

9 Saldos Controles Dívidas anteriores Inadimplência Receitas futuras
Pagamentos futuros Saldos bancários Passivo trabalhista negociado Controles

10 Entendendo um processo de controle (restaurante de comida a quilo)
Cliente se serve e tem a sua COMANDA registrada com o peso e valor a ser pago Após a refeição, cliente se dirige ao caixa e efetua pagamento do que estiver registrado na COMANDA Cliente entra no restaurante e recebe a COMANDA No fechamento do caixa, são feitas 3 conferências, que devem coincidir: TOTAL DE VALORES RECEBIDOS COMPROVANTES DE PAGAMENTO COMANDAS O caixa emite COMPROVANTE DE PAGAMENTO, e o anexa à COMANDA CONTRA PARTIDA PARTIDA

11 Operação de Documentos caixa PARTIDA CONTRA PARTIDA
conta de luz Light NF Mês de Maio/2008 Valor – R$ 750,00 Pagamento de conta de luz Light NF Mês de Maio/2008 Vencimento em 18/06/2008 Valor – R$ 750,00 Pagamento através do Bradesco NET empresa Recibo 8622 O Que ? PARTIDA CONTRA PARTIDA Como ? Bradesco NET empresa Recibo 8622 Vencimento em 18/06/2008 Valor – R$ 750,00 num Data caixa Data competência Doc caixa histórico entrada saída saldo 01 18/6 31/5 8622 Pagamento de conta de luz NF 35768 750,00 - 750,00

12 Operação de Documentos caixa PARTIDA CONTRA PARTIDA
Venda de TV 42” NF 5877 R$ 4.000,00 Venda de TV LCD 42” NF 5877 em 19/5/2008 VALOR R$ 4.000,00 4 parcelas de R$ 1.000,00 Recibo 3359 Cheques pré datados 321 – 19/6 – R$1.000,00 322 – 19/7 – R$ 1.000,00 323 – 19/8 – R$ 1.000,00 324 – 19/9 – R$ 1.000,00 O Que ? PARTIDA CONTRA PARTIDA Como ? Recibo 3359 – Venda de TV 42” em 4 parcelas 321 – 19/6 – R$1.000,00 322 – 19/7 – R$ 1.000,00 323 – 19/8 – R$ 1.000,00 324 – 19-9 – R$ 1.000,00 num Data caixa Data competência Doc caixa histórico entrada saída saldo 01 18/6 31/5 8622 Pagamento de conta de luz NF 35768 750,00 - 750,00 02 19/6 19/5 3359 Venda de TV LCD 42” – cheque 321 1.000,00 250,00 03 19/7 Venda de TV LCD 42” – cheque 322 1.250,00 04 19/8 Venda de TV LCD 42” – cheque 323 2.250,00 05 19/9 Venda de TV LCD 42” – cheque 324 3.250,00

13 Custo, Investimento, Faturamento Lucro
Saldos Dívidas anteriores Inadimplência Receitas futuras Pagamentos futuros Saldos bancários Passivo trabalhista negociado Controles Receita e despesa Custo, Investimento, Faturamento Lucro

14 O PLANO DE CONTAS Hierarquia do plano de contas partidas dobradas
Formas de Entrada e saída (Giro) x Destinação para um tipo de receita/despesa (Resultado) Centros de responsabilidade/custo

15 MONTAGEM DO FLUXO DE CAIXA
Orçamento mensal O horizonte da projeção Compromissos e previsões Projeção das vendas

16 ACOMPANHAMENTO DO FLUXO DE CAIXA
Extensão e redução de prazos Negociação com inadimplentes Juros bancários

17 Balanceamento de caixa
Como reduzir os juros pagos ao banco, sem alterar o volume de pagamentos e recebimentos ?? Revendo as linhas de crédito da empresa junto ao banco Balanceando o Fluxo de caixa

18 Balanceamento do caixa
Negociação com fornecedores para realocação dos pagamentos Revisão dos prazos de pagamento Antecipação de recebíveis, de acordo com a conveniência de caixa

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20 CONSTRUINDO O SEU FLUXO DE CAIXA
Definição do plano de contas Levantamento de todas as receitas e despesas futuras Levantamento dos saldos bancários Levantamento dos empréstimos Levantamento da inadimplência Levantamento dos pagamentos atrasados Ordenação dos dados levantados dentro do plano de contas e centros de responsabilidade Ordenação dos dados levantados dentro dos respectivos prazos Projeção das receitas para definição das metas de vendas Análise dos dados no dia a dia da empresa Negociação com fornecedores e credores Fechamento e análise do mês Redefinição dos orçamentos Definição de novos investimentos

21 DESEQUILÍBRIO FINANCEIRO
sintomas Muito acesso ao cheque especial Atrasos a pagamentos Não saber o que reduzir para poder saldar compromissos Queima rápida do excedente de caixa causas básicas Despreparo na manipulação de contas

22 Manipulação indevida de contas
Cunfusão entre regime de caixa e regime de competência Despreparo de pessoal Registro inadequado (tardio e/ou errado) de contas recebidas e vendas efetuadas Conciliação bancária inadequada Utilização inapropriada do softwareInadimplência mal controlada Plano de contas mal dimensionado (muito extenso, ou muito reduzido), dificultando a análise e a tomada de decisões. Comunicação inapropriada entre o financeiro e as outras gerencias (comercial, produção, marketing, diretoria)

23 DESEQUILÍBRIO FINANCEIRO
sintomas Muito acesso ao cheque especial Atrasos a pagamentos Não saber o que reduzir para poder saldar compromissos Queima rápida do excedente de caixa causas básicas Despreparo na manipulação de contas Submeter-se a pressões externas (banco, fornecedores, etc)

24 Submissão a pressões externas
Pressão de Fornecedores Pressão de Bancos Pressão de Credores As pressões não podem interferir na gerência da empresa. O gestor precisa ter segurança, e mesmo nos períodos difíceis, ele deve ter a situação sob controle.

25 DESEQUILÍBRIO FINANCEIRO
sintomas Muito acesso ao cheque especial Atrasos a pagamentos Não saber o que reduzir para poder saldar compromissos Queima rápida do excedente de caixa causas básicas Despreparo na manipulação de contas Submeter-se a pressões externas (banco, fornecedores, etc) Controle inadequado Pagamentos e recebimentos muito concentrados em pontos do mês “Ciranda” de pagamentos

26 Ciranda de pagamentos (bola de neve de juros)
1 - Venda a prazo (100,00) (recebimento em 30dd) 2 - Vcto de Contas a pagar (90,00) 3 - Antecipação de duplicata (100,00 x 4% = 96,00) 4 - Pagamento das contas (96,00 – 90,00 = 6,00) 5 - Pgto das Despesas da venda (40,00) (30dd)

27 Fluxo de caixa

28 DESEQUILÍBRIO FINANCEIRO
sintomas Muito acesso ao cheque especial Atrasos a pagamentos Não saber o que reduzir para poder saldar compromissos Queima rápida do excedente de caixa causas básicas Despreparo na manipulação de contas Submeter-se a pressões externas (banco, fornecedores, etc) Controle inadequado Pagamentos e recebimentos muito concentrados em pontos do mês “Ciranda” de pagamentos Falta de provisionamento consequências Excesso de juros Instabilidade Ausencia de planejamento de curto e médio prazo medidas de saneamento Receitas Despesas

29 ALGUNS DE NOSSOS CLIENTES
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