GOVERNO DO ESTADO DE MINAS GERAIS AUDITORIA GERAL DO ESTADO

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REUNIÃO COM AUDITORES E COORDENADORES DO SUBSISTEMA DE AUDITORIA OPERACIONAL Vinícius Fernandes Moreira Diretor da DCDP/SCAO

INSTRUÇÕES SOBRE OS TRABALHOS DE PRÉ-AUDITORIA Superintendência Central de Auditoria Operacional Diretoria Central de Desenvolvimento e Pesquisa DCDP / SCAO

EXECUÇÃO DOS TRABALHOS DE PRÉ-AUDITORIA
1ª Fase: Estratificação de inconformidades Conhecimento e sistematização de resultados Procedimento de pré-auditoria Observância de parâmetros 2ª Fase: Demais procedimentos de pré-auditoria Análise de Risco – Pré-auditoria Unidades Auditáveis Procedimentos de pré-auditoria Situações ideais e fáticas Ameaças e Riscos DCDP/SCAO

ANÁLISE DE RISCO – PRÉ-AUDITORIA
EXECUÇÃO DOS TRABALHOS DE PRÉ-AUDITORIA ANÁLISE DE RISCO – PRÉ-AUDITORIA DCDP/SCAO

A - PROGRAMA DE PRÉ-AUDITORIA
Código Procedimento com - pes - con - entr Conh pré do I a i. DCDP/SCAO

Código Procedimento I Identificar a legislação relativa à gestão patrimonial (bens móveis) no âmbito do Poder Executivo Estadual, bem como as normas complementares de aplicação específica ao órgão ou entidade, mediante: - pesquisa via internet (site ALMG, entre outros); - consulta a arquivos em meio físico; - entrevistas. Conh pré do I a i. DCDP/SCAO

Código Procedimento I Identificar a legislação relativa à gestão patrimonial (bens móveis) no âmbito do Poder Executivo Estadual, bem como as normas complementares de aplicação específica ao órgão ou entidade, mediante: - pesquisa via internet (site ALMG, entre outros); - consulta a arquivos em meio físico; - entrevistas. II Conhecer, mediante entrevistas e análise documental, a composição da Comissão Inventariante, à luz das disposições normativas específicas. Conh pré do I a i. DCDP/SCAO

Código Procedimento I Identificar a legislação relativa à gestão patrimonial (bens móveis) no âmbito do Poder Executivo Estadual, bem como as normas complementares de aplicação específica ao órgão ou entidade, mediante: - pesquisa via internet (site ALMG, entre outros); - consulta a arquivos em meio físico; - entrevistas. II Conhecer, mediante entrevistas e análise documental, a composição da Comissão Inventariante, à luz das disposições normativas específicas. III Conhecer e fluxogramar, a partir de entrevistas e análise documental, os procedimentos prévios utilizados no âmbito do órgão ou entidade com vistas à realização do inventário de bens móveis. I a i. DCDP/SCAO

Código Procedimento I Identificar a legislação relativa à gestão patrimonial (bens móveis) no âmbito do Poder Executivo Estadual, bem como as normas complementares de aplicação específica ao órgão ou entidade, mediante: - pesquisa via internet (site ALMG, entre outros); - consulta a arquivos em meio físico; - entrevistas. II Conhecer, mediante entrevistas e análise documental, a composição da Comissão Inventariante, à luz das disposições normativas específicas. III Conhecer e fluxogramar, a partir de entrevistas e análise documental, os procedimentos prévios utilizados no âmbito do órgão ou entidade com vistas à realização do inventário de bens móveis. IV Verificar, mediante análise documental, o conteúdo, a periodicidade e a abrangência do inventário dos bens móveis do órgão ou entidade, confrontando-os com as disposições legais e normativas. DCDP/SCAO

B - RELATÓRIO DE PRÉ-AUDITORIA
B.1 - SITUAÇÃO IDEAL Código Descrição Inconfor-midade Referên-cia . I l g O r i DCDP/SCAO

B.1 - SITUAÇÃO IDEAL Código Descrição Inconfor-midade Referên-cia . I Identificação e localização integrais da legislação e normas complementares relativas à gestão patrimonial. O r i DCDP/SCAO

B.1 - SITUAÇÃO IDEAL Código Descrição Inconfor-midade Referên-cia(*) I Identificação e localização integrais da legislação e normas complementares relativas à gestão patrimonial. A.I O r i (*)Nota : Mencionar o código do procedimento de pré-auditoria (subitem A) ao qual se vincula a respectiva situação ideal. DCDP/SCAO

B.1 - SITUAÇÃO IDEAL Código Descrição Inconfor-midade Referên-cia(*) I Identificação e localização integrais da legislação e normas complementares relativas à gestão patrimonial. A.I A - PROGRAMA DE PRÉ-AUDITORIA Código Procedimento I Identificar a legislação relativa à gestão patrimonial (bens móveis) no âmbito do Poder Executivo Estadual, bem como as normas complementares de aplicação específica ao órgão ou entidade, mediante: - pesquisa via internet (site ALMG, entre outros); - consulta a arquivos em meio físico; - entrevistas. DCDP/SCAO

B.1 - SITUAÇÃO IDEAL Código Descrição Inconfor-midade Referên-cia(*) I Identificação e localização integrais da legislação e normas complementares relativas à gestão patrimonial. A.I O r i (*)Nota : Mencionar o código do procedimento de pré-auditoria (subitem A) ao qual se vincula a respectiva situação ideal. DCDP/SCAO

B.1 - SITUAÇÃO IDEAL Código Descrição Inconfor-midade Referên-cia(*) I Identificação e localização integrais da legislação e normas complementares relativas à gestão patrimonial. A.I II Constituição da Comissão Inventariante em obediência aos dispositivos normativos. O r i (*)Nota : Mencionar o código do procedimento de pré-auditoria (subitem A) ao qual se vincula a respectiva situação ideal. DCDP/SCAO

B.1 - SITUAÇÃO IDEAL Código Descrição Inconfor-midade Referên-cia(*) I Identificação e localização integrais da legislação e normas complementares relativas à gestão patrimonial. A.I II Constituição da Comissão Inventariante em obediência aos dispositivos normativos. X O r i (*)Nota : Mencionar o código do procedimento de pré-auditoria (subitem A) ao qual se vincula a respectiva situação ideal. DCDP/SCAO

B.1 - SITUAÇÃO IDEAL Código Descrição Inconfor-midade Referên-cia(*) I Identificação e localização integrais da legislação e normas complementares relativas à gestão patrimonial. A.I II Constituição da Comissão Inventariante em obediência aos dispositivos normativos. X A.II O r i (*)Nota : Mencionar o código do procedimento de pré-auditoria (subitem A) ao qual se vincula a respectiva situação ideal. DCDP/SCAO

B.1 - SITUAÇÃO IDEAL Código Descrição Inconfor-midade Referên-cia(*) I l g II Constituição da Comissão Inventariante em obediência aos dispositivos normativos. X A.II O r i (*)Nota : Mencionar o código do procedimento de pré-auditoria (subitem A) ao qual se vincula a respectiva situação ideal. DCDP/SCAO

B.1 - SITUAÇÃO IDEAL Código Descrição Inconfor-midade Referên-cia(*) II Constituição da Comissão Inventariante em obediência aos dispositivos normativos. X A.II DCDP/SCAO

B.1 - SITUAÇÃO IDEAL Código Descrição Inconfor-midade Referên-cia(*) II Constituição da Comissão Inventariante em obediência aos dispositivos normativos. X A.II A - PROGRAMA DE PRÉ-AUDITORIA Código Procedimento II Conhecer, mediante entrevistas e análise documental, a composição da Comissão Inventariante, à luz das disposições normativas específicas. DCDP/SCAO

B.1 - SITUAÇÃO IDEAL Código Descrição Inconfor-midade Referên-cia(*) I Identificação e localização integrais da legislação e normas complementares relativas à gestão patrimonial. A.I II Constituição da Comissão Inventariante em obediência aos dispositivos normativos. X A.II O r i (*)Nota : Mencionar o código do procedimento de pré-auditoria (subitem A) ao qual se vincula a respectiva situação ideal. DCDP/SCAO

B.1 - SITUAÇÃO IDEAL Código Descrição Inconfor-midade Referên-cia(*) I Identificação e localização integrais da legislação e normas complementares relativas à gestão patrimonial. A.I II Constituição da Comissão Inventariante em obediência aos dispositivos normativos. X A.II III Definição objetiva de procedimentos prévios à realização do inventário. (*)Nota : Mencionar o código do procedimento de pré-auditoria (subitem A) ao qual se vincula a respectiva situação ideal. DCDP/SCAO

B.1 - SITUAÇÃO IDEAL Código Descrição Inconfor-midade Referên-cia(*) I Identificação e localização integrais da legislação e normas complementares relativas à gestão patrimonial. A.I II Constituição da Comissão Inventariante em obediência aos dispositivos normativos. X A.II III Definição objetiva de procedimentos prévios à realização do inventário. A.III (*)Nota : Mencionar o código do procedimento de pré-auditoria (subitem A) ao qual se vincula a respectiva situação ideal. DCDP/SCAO

B.1 - SITUAÇÃO IDEAL Código Descrição Inconfor-midade Referên-cia(*) I l g III Definição objetiva de procedimentos prévios à realização do inventário. A.III (*)Nota : Mencionar o código do procedimento de pré-auditoria (subitem A) ao qual se vincula a respectiva situação ideal. DCDP/SCAO

B.1 - SITUAÇÃO IDEAL Código Descrição Inconfor-midade Referên-cia(*) III Definição objetiva de procedimentos prévios à realização do inventário. A.III DCDP/SCAO

B.1 - SITUAÇÃO IDEAL Código Descrição Inconfor-midade Referên-cia(*) III Definição objetiva de procedimentos prévios à realização do inventário. A.III A - PROGRAMA DE PRÉ-AUDITORIA Código Procedimento III Conhecer e fluxogramar, a partir de entrevistas e análise documental, os procedimentos prévios utilizados no âmbito do órgão ou entidade com vistas à realização do inventário de bens móveis. DCDP/SCAO

B.1 - SITUAÇÃO IDEAL Código Descrição Inconfor-midade Referên-cia(*) I Identificação e localização integrais da legislação e normas complementares relativas à gestão patrimonial. A.I II Constituição da Comissão Inventariante em obediência aos dispositivos normativos. X A.II III Definição objetiva de procedimentos prévios à realização do inventário. A.III (*)Nota : Mencionar o código do procedimento de pré-auditoria (subitem A) ao qual se vincula a respectiva situação ideal. DCDP/SCAO

B.1 - SITUAÇÃO IDEAL Código Descrição Inconfor-midade Referên-cia(*) I Identificação e localização integrais da legislação e normas complementares relativas à gestão patrimonial. A.I II Constituição da Comissão Inventariante em obediência aos dispositivos normativos. X A.II III Definição objetiva de procedimentos prévios à realização do inventário. A.III IV Observância das disposições legais e normativas relativas à realização do inventário. (*)Nota : Mencionar o código do procedimento de pré-auditoria (subitem A) ao qual se vincula a respectiva situação ideal. DCDP/SCAO

B.1 - SITUAÇÃO IDEAL Código Descrição Inconfor-midade Referên-cia(*) I Identificação e localização integrais da legislação e normas complementares relativas à gestão patrimonial. A.I II Constituição da Comissão Inventariante em obediência aos dispositivos normativos. X A.II III Definição objetiva de procedimentos prévios à realização do inventário. A.III IV Observância das disposições legais e normativas relativas à realização do inventário. A.IV (*)Nota : Mencionar o código do procedimento de pré-auditoria (subitem A) ao qual se vincula a respectiva situação ideal. DCDP/SCAO

B.1 - SITUAÇÃO IDEAL Código Descrição Inconfor-midade Referên-cia(*) I l g O r i IV Observância das disposições legais e normativas relativas à realização do inventário. X A.IV (*)Nota : Mencionar o código do procedimento de pré-auditoria (subitem A) ao qual se vincula a respectiva situação ideal. DCDP/SCAO

B.1 - SITUAÇÃO IDEAL Código Descrição Inconfor-midade Referên-cia(*) IV Observância das disposições legais e normativas relativas à realização do inventário. X A.IV A - PROGRAMA DE PRÉ-AUDITORIA Código Procedimento IV Identificar, mediante análise documental, a adequação, periodicidade e abrangência (com base no conhecimento prévio da estrutura orgânica) do inventário dos bens móveis do órgão ou entidade. DCDP/SCAO

B.2 - SITUAÇÃO ENCONTRADA Código Descrição Referência(*) DCDP/SCAO

B.2 - SITUAÇÃO ENCONTRADA Código Descrição Referência(*) C O s i D c 4 4 D c p DCDP/SCAO

B.2 - SITUAÇÃO ENCONTRADA Código Descrição Referência(*) I Constituição da comissão inventariante por meio de Ordem de Serviço Interna nº 023/2002, de , sem a devida publicação no Minas Gerais, contrariando o inciso I do art. 1º e o art. 3º do Decreto /2002. B.1.II D c 4 4 D c p (*)Nota : Mencionar o código da "Situação Ideal" (subitem B.1) cuja inconformidade implicou a descrição da situação encontrada. DCDP/SCAO

B.2 - SITUAÇÃO ENCONTRADA Código Descrição Referência(*) I Constituição da comissão inventariante por meio de Ordem de Serviço Interna nº 023/2002, de , sem a devida publicação no Minas Gerais, contrariando o inciso I do art. 1º e o art. 3º do Decreto /2002. B.1.II II Designação do Diretor de Patrimônio como membro da comissão inventariante, contrariando o art. 3º do Decreto /2002 e o parágrafo único do art. 57 do Decreto /2002, no que se refere à segregação de funções. 4 D c p (*)Nota : Mencionar o código da "Situação Ideal" (subitem B.1) cuja inconformidade implicou a descrição da situação encontrada. DCDP/SCAO

B.2 - SITUAÇÃO ENCONTRADA Código Descrição Referência(*) I Constituição da comissão inventariante por meio de Ordem de Serviço Interna nº 023/2002, de , sem a devida publicação no Minas Gerais, contrariando o inciso I do art. 1º e o art. 3º do Decreto /2002. B.1.II II Designação do Diretor de Patrimônio como membro da comissão inventariante, contrariando o art. 3º do Decreto /2002 e o parágrafo único do art. 57 do Decreto /2002, no que se refere à segregação de funções. 4 III Designação de empregado da MGS como membro da comissão inventariante, contrariando o inciso IV, parágrafo único do art. 57 do Decreto /2002. (*)Nota : Mencionar o código da "Situação Ideal" (subitem B.1) cuja inconformidade implicou a descrição da situação encontrada. DCDP/SCAO

B.2 - SITUAÇÃO ENCONTRADA Código Descrição Referência(*) I Constituição da comissão inventariante por meio de Ordem de Serviço Interna nº 023/2002, de , sem a devida publicação no Minas Gerais, contrariando o inciso I do art. 1º e o art. 3º do Decreto /2002. B.1.II B.1 - SITUAÇÃO IDEAL Código Descrição II Constituição da Comissão Inventariante em obediência aos dispositivos normativos. DCDP/SCAO

B.2 - SITUAÇÃO ENCONTRADA Código Descrição Referência(*) II Designação do Diretor de Patrimônio como membro da comissão inventariante, contrariando o art. 3º do Decreto /2002 e o parágrafo único do art. 57 do Decreto /2002, no que se refere à segregação de funções. 4 B.1.II B.1 - SITUAÇÃO IDEAL Código Descrição II Constituição da Comissão Inventariante em obediência aos dispositivos normativos. DCDP/SCAO

B.2 - SITUAÇÃO ENCONTRADA Código Descrição Referência(*) III Designação de empregado da MGS como membro da comissão inventariante, contrariando o inciso IV, parágrafo único do art. 57 do Decreto /2002. B.1.II B.1 - SITUAÇÃO IDEAL Código Descrição II Constituição da Comissão Inventariante em obediência aos dispositivos normativos. DCDP/SCAO

B.2 - SITUAÇÃO ENCONTRADA Código Descrição Referência . I Constituição da comissão inventariante por meio de Ordem de Serviço Interna nº 023/2002, de , sem a devida publicação no Minas Gerais, contrariando o inciso I do art. 1º e o art. 3º do Decreto /2002. B.1.II II Designação do Diretor de Patrimônio como membro da comissão inventariante, contrariando o art. 3º do Decreto /2002 e o parágrafo único do art. 57 do Decreto /2002, no que se refere à segregação de funções. 4 III Designação de empregado da MGS como membro da comissão inventariante, contrariando o inciso IV, parágrafo único do art. 57 do Decreto /2002. DCDP/SCAO

B.2 - SITUAÇÃO ENCONTRADA Código Descrição Referência . I Constituição da comissão inventariante por meio de Ordem de Serviço Interna nº 023/2002, de , sem a devida publicação no Minas Gerais, contrariando o inciso I do art. 1º e o art. 3º do Decreto /2002. B.1.II II Designação do Diretor de Patrimônio como membro da comissão inventariante, contrariando o art. 3º do Decreto /2002 e o parágrafo único do art. 57 do Decreto /2002, no que se refere à segregação de funções. 4 III Designação de empregado da MGS como membro da comissão inventariante, contrariando o inciso IV, parágrafo único do art. 57 do Decreto /2002. IV Conclusão do inventário em , contrariando o art. 1º inciso IV do Decreto /2002. DCDP/SCAO

B.2 - SITUAÇÃO ENCONTRADA Código Descrição Referência . C O s i D c 4 4 D c p IV Conclusão do inventário em , contrariando o art. 1º inciso IV do Decreto /2002. B.1.IV DCDP/SCAO

B.2 - SITUAÇÃO ENCONTRADA Código Descrição Referência . IV Conclusão do inventário em , contrariando o art. 1º inciso IV do Decreto /2002. B.1.IV B.1 - SITUAÇÃO IDEAL Código Descrição IV Verificar, mediante análise documental, o conteúdo, a periodicidade e a abrangência do inventário dos bens móveis do órgão ou entidade, confrontando-os com as disposições legais e normativas. DCDP/SCAO

B.3 - AMEAÇAS Código Descrição Ocor-rência Referên-cia . B.2.I B.2.II B.2.III DCDP/SCAO

B.3 - AMEAÇAS Código Descrição Ocor-rência Referên-cia . I Comprometimento da gestão patrimonial devido a ilegalidade do ato administrativo. X B.2.I B.2.II B.2.III DCDP/SCAO

B.3 - AMEAÇAS Código Descrição Ocor-rência Referên-cia * I Comprometimento da gestão patrimonial devido a ilegalidade do ato administrativo. X B.2.I B.2.II B.2.III (*)Nota : Mencionar o código da "Situação Encontrada " (subitem B.2) que resultou na respectiva ameaça. DCDP/SCAO

B.3 - AMEAÇAS Código Descrição Ocor-rência Referên-cia . I Comprometimento da gestão patrimonial devido a ilegalidade do ato administrativo. X B.2.I B.2.II B.2.III B.2 - SITUAÇÃO ENCONTRADA Código Descrição I Constituição da comissão inventariante por meio de Ordem de Serviço Interna nº 023/2002, de , sem a devida publicação no Minas Gerais, contrariando o inciso I do art. 1º e o art. 3º do Decreto /2002. DCDP/SCAO

B.3 - AMEAÇAS Código Descrição Ocor-rência Referên-cia . I Comprometimento da gestão patrimonial devido a ilegalidade do ato administrativo. X B.2.I B.2.II B.2.III B.2 - SITUAÇÃO ENCONTRADA Código Descrição II Designação do Diretor de Patrimônio como membro da comissão inventariante, contrariando o art. 3º do Decreto /2002 e o parágrafo único do art. 57 do Decreto /2002, no que se refere à segregação de funções. DCDP/SCAO

B.3 - AMEAÇAS Código Descrição Ocor-rência Referên-cia . I Comprometimento da gestão patrimonial devido a ilegalidade do ato administrativo. X B.2.I B.2.II B.2.III B.2 - SITUAÇÃO ENCONTRADA Código Descrição III Designação de empregado da MGS como membro da comissão inventariante, contrariando o inciso IV, parágrafo único do art. 57 do Decreto /2002. DCDP/SCAO

B.3 - AMEAÇAS Código Descrição Ocor-rência Referên-cia * I Comprometimento da gestão patrimonial devido a ilegalidade do ato administrativo. X B.2.I B.2.II B.2.III II Comprometimento da gestão patrimonial devido a inconsistências contábeis. (*)Nota : Mencionar o código da "Situação Encontrada " (subitem B.2) que resultou na respectiva ameaça. DCDP/SCAO

B.3 - AMEAÇAS Código Descrição Ocor-rência Referên-cia * I Comprometimento da gestão patrimonial devido a ilegalidade do ato administrativo. X B.2.I B.2.II B.2.III II Comprometimento da gestão patrimonial devido a inconsistências contábeis. B.2.IV (*)Nota : Mencionar o código da "Situação Encontrada " (subitem B.2) que resultou na respectiva ameaça. DCDP/SCAO

B.3 - AMEAÇAS Código Descrição Ocor-rência Referên-cia . I Comprometimento da gestão patrimonial devido a ilegalidade do ato administrativo. X B.2.I B.2.II B.2.III II Comprometimento da gestão patrimonial devido a inconsistências contábeis. B.2.IV (*)Nota : Mencionar o código da "Situação Encontrada " (subitem B.2) que resultou na respectiva ameaça. DCDP/SCAO

B.3 - AMEAÇAS Código Descrição Ocor-rência Referên-cia . II Comprometimento da gestão patrimonial devido a inconsistências contábeis. X B.2.IV B.2 - SITUAÇÃO ENCONTRADA Código Descrição IV Conclusão do inventário em , contrariando o art. 1º inciso IV do Decreto / DCDP/SCAO

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