A apresentação está carregando. Por favor, espere

A apresentação está carregando. Por favor, espere

GOVERNO DO ESTADO DE MINAS GERAIS AUDITORIA GERAL DO ESTADO REUNIÃO COM AUDITORES E COORDENADORES DO SUBSISTEMA DE AUDITORIA OPERACIONAL 20.5.2003 Vinícius.

Apresentações semelhantes


Apresentação em tema: "GOVERNO DO ESTADO DE MINAS GERAIS AUDITORIA GERAL DO ESTADO REUNIÃO COM AUDITORES E COORDENADORES DO SUBSISTEMA DE AUDITORIA OPERACIONAL 20.5.2003 Vinícius."— Transcrição da apresentação:

1 GOVERNO DO ESTADO DE MINAS GERAIS AUDITORIA GERAL DO ESTADO REUNIÃO COM AUDITORES E COORDENADORES DO SUBSISTEMA DE AUDITORIA OPERACIONAL Vinícius Fernandes Moreira Diretor da DCDP/SCAO

2 INSTRUÇÕES SOBRE OS TRABALHOS DE PRÉ-AUDITORIA Superintendência Central de Auditoria Operacional Diretoria Central de Desenvolvimento e Pesquisa DCDP / SCAO

3 DCDP/SCAO EXECUÇÃO DOS TRABALHOS DE PRÉ-AUDITORIA 1ª Fase: Estratificação de inconformidades 2ª Fase: Demais procedimentos de pré-auditoria Conhecimento e sistematização de resultados Conhecimento e sistematização de resultados Procedimento de pré-auditoria Procedimento de pré-auditoria Observância de parâmetros Observância de parâmetros Análise de Risco – Pré-auditoria Análise de Risco – Pré-auditoria Unidades Auditáveis Unidades Auditáveis Procedimentos de pré-auditoria Procedimentos de pré-auditoria Situações ideais e fáticas Situações ideais e fáticas Ameaças e Riscos Ameaças e Riscos

4 DCDP/SCAO EXECUÇÃO DOS TRABALHOS DE PRÉ-AUDITORIA ANÁLISE DE RISCO – PRÉ-AUDITORIA

5 A - PROGRAMA DE PRÉ-AUDITORIA CódigoProcedimento com - pes - con - entr Conh pré do I a i. DCDP/SCAO

6 A - PROGRAMA DE PRÉ-AUDITORIA CódigoProcedimento I Identificar a legislação relativa à gestão patrimonial (bens móveis) no âmbito do Poder Executivo Estadual, bem como as normas complementares de aplicação específica ao órgão ou entidade, mediante: - pesquisa via internet (site ALMG, entre outros); - consulta a arquivos em meio físico; - entrevistas. Conh pré do I a i. DCDP/SCAO

7 A - PROGRAMA DE PRÉ-AUDITORIA CódigoProcedimento I Identificar a legislação relativa à gestão patrimonial (bens móveis) no âmbito do Poder Executivo Estadual, bem como as normas complementares de aplicação específica ao órgão ou entidade, mediante: - pesquisa via internet (site ALMG, entre outros); - consulta a arquivos em meio físico; - entrevistas. II Conhecer, mediante entrevistas e análise documental, a composição da Comissão Inventariante, à luz das disposições normativas específicas. Conh pré do I a i. DCDP/SCAO

8 A - PROGRAMA DE PRÉ-AUDITORIA CódigoProcedimento I Identificar a legislação relativa à gestão patrimonial (bens móveis) no âmbito do Poder Executivo Estadual, bem como as normas complementares de aplicação específica ao órgão ou entidade, mediante: - pesquisa via internet (site ALMG, entre outros); - consulta a arquivos em meio físico; - entrevistas. II Conhecer, mediante entrevistas e análise documental, a composição da Comissão Inventariante, à luz das disposições normativas específicas. III Conhecer e fluxogramar, a partir de entrevistas e análise documental, os procedimentos prévios utilizados no âmbito do órgão ou entidade com vistas à realização do inventário de bens móveis. I a i. DCDP/SCAO

9 A - PROGRAMA DE PRÉ-AUDITORIA CódigoProcedimento I Identificar a legislação relativa à gestão patrimonial (bens móveis) no âmbito do Poder Executivo Estadual, bem como as normas complementares de aplicação específica ao órgão ou entidade, mediante: - pesquisa via internet (site ALMG, entre outros); - consulta a arquivos em meio físico; - entrevistas. II Conhecer, mediante entrevistas e análise documental, a composição da Comissão Inventariante, à luz das disposições normativas específicas. III Conhecer e fluxogramar, a partir de entrevistas e análise documental, os procedimentos prévios utilizados no âmbito do órgão ou entidade com vistas à realização do inventário de bens móveis. IV Verificar, mediante análise documental, o conteúdo, a periodicidade e a abrangência do inventário dos bens móveis do órgão ou entidade, confrontando-os com as disposições legais e normativas. DCDP/SCAO

10 CódigoDescrição Inconfor- midade Referên- cia Referên- cia. IlgIlg OriOri DCDP/SCAO B.1 - SITUAÇÃO IDEAL B - RELATÓRIO DE PRÉ-AUDITORIA

11 CódigoDescrição Inconfor- midade Referên- cia Referên- cia. I Identificação e localização integrais da legislação e normas complementares relativas à gestão patrimonial. OriOri DCDP/SCAO B.1 - SITUAÇÃO IDEAL B - RELATÓRIO DE PRÉ-AUDITORIA

12 CódigoDescrição Inconfor- midade Referên- cia Referên- cia. I Identificação e localização integrais da legislação e normas complementares relativas à gestão patrimonial. OriOri DCDP/SCAO B.1 - SITUAÇÃO IDEAL B - RELATÓRIO DE PRÉ-AUDITORIA

13 CódigoDescrição Inconfor- midade Referên- cia (*) I Identificação e localização integrais da legislação e normas complementares relativas à gestão patrimonial. A.I OriOri DCDP/SCAO B.1 - SITUAÇÃO IDEAL (*)Nota : Mencionar o código do procedimento de pré-auditoria (subitem A) ao qual se vincula a respectiva situação ideal. B - RELATÓRIO DE PRÉ-AUDITORIA

14 CódigoDescrição Inconfor- midade Referên- cia (*) I Identificação e localização integrais da legislação e normas complementares relativas à gestão patrimonial. A.I OriOri DCDP/SCAO B.1 - SITUAÇÃO IDEAL (*)Nota : Mencionar o código do procedimento de pré-auditoria (subitem A) ao qual se vincula a respectiva situação ideal. B - RELATÓRIO DE PRÉ-AUDITORIA

15 CódigoDescrição Inconfor- midade Referên- cia (*) I Identificação e localização integrais da legislação e normas complementares relativas à gestão patrimonial. A.I DCDP/SCAO B.1 - SITUAÇÃO IDEAL A - PROGRAMA DE PRÉ-AUDITORIA B - RELATÓRIO DE PRÉ-AUDITORIA CódigoProcedimentoI Identificar a legislação relativa à gestão patrimonial (bens móveis) no âmbito do Poder Executivo Estadual, bem como as normas complementares de aplicação específica ao órgão ou entidade, mediante: - pesquisa via internet (site ALMG, entre outros); - consulta a arquivos em meio físico; - entrevistas.

16 CódigoDescrição Inconfor- midade Referên- cia (*) I Identificação e localização integrais da legislação e normas complementares relativas à gestão patrimonial. A.I OriOri DCDP/SCAO B.1 - SITUAÇÃO IDEAL (*)Nota : Mencionar o código do procedimento de pré-auditoria (subitem A) ao qual se vincula a respectiva situação ideal. B - RELATÓRIO DE PRÉ-AUDITORIA

17 CódigoDescrição Inconfor- midade Referên- cia (*) I Identificação e localização integrais da legislação e normas complementares relativas à gestão patrimonial. A.I II Constituição da Comissão Inventariante em obediência aos dispositivos normativos. OriOri DCDP/SCAO B.1 - SITUAÇÃO IDEAL (*)Nota : Mencionar o código do procedimento de pré-auditoria (subitem A) ao qual se vincula a respectiva situação ideal. B - RELATÓRIO DE PRÉ-AUDITORIA

18 CódigoDescrição Inconfor- midade Referên- cia (*) I Identificação e localização integrais da legislação e normas complementares relativas à gestão patrimonial. A.I II Constituição da Comissão Inventariante em obediência aos dispositivos normativos. X OriOri DCDP/SCAO B.1 - SITUAÇÃO IDEAL (*)Nota : Mencionar o código do procedimento de pré-auditoria (subitem A) ao qual se vincula a respectiva situação ideal. B - RELATÓRIO DE PRÉ-AUDITORIA

19 CódigoDescrição Inconfor- midade Referên- cia (*) I Identificação e localização integrais da legislação e normas complementares relativas à gestão patrimonial. A.I II Constituição da Comissão Inventariante em obediência aos dispositivos normativos. XA.II OriOri DCDP/SCAO B.1 - SITUAÇÃO IDEAL (*)Nota : Mencionar o código do procedimento de pré-auditoria (subitem A) ao qual se vincula a respectiva situação ideal. B - RELATÓRIO DE PRÉ-AUDITORIA

20 CódigoDescrição Inconfor- midade Referên- cia (*) IlgIlg II Constituição da Comissão Inventariante em obediência aos dispositivos normativos. XA.II OriOri DCDP/SCAO B.1 - SITUAÇÃO IDEAL (*)Nota : Mencionar o código do procedimento de pré-auditoria (subitem A) ao qual se vincula a respectiva situação ideal. B - RELATÓRIO DE PRÉ-AUDITORIA

21 CódigoDescrição Inconfor- midade Referên- cia (*) II Constituição da Comissão Inventariante em obediência aos dispositivos normativos. XA.II DCDP/SCAO B.1 - SITUAÇÃO IDEAL B - RELATÓRIO DE PRÉ-AUDITORIA

22 CódigoDescrição Inconfor- midade Referên- cia (*) II Constituição da Comissão Inventariante em obediência aos dispositivos normativos. XA.II DCDP/SCAO B.1 - SITUAÇÃO IDEAL B - RELATÓRIO DE PRÉ-AUDITORIA A - PROGRAMA DE PRÉ-AUDITORIA CódigoProcedimentoII Conhecer, mediante entrevistas e análise documental, a composição da Comissão Inventariante, à luz das disposições normativas específicas.

23 CódigoDescrição Inconfor- midade Referên- cia (*) I Identificação e localização integrais da legislação e normas complementares relativas à gestão patrimonial. A.I II Constituição da Comissão Inventariante em obediência aos dispositivos normativos. XA.II OriOri DCDP/SCAO B.1 - SITUAÇÃO IDEAL (*)Nota : Mencionar o código do procedimento de pré-auditoria (subitem A) ao qual se vincula a respectiva situação ideal. B - RELATÓRIO DE PRÉ-AUDITORIA

24 CódigoDescrição Inconfor- midade Referên- cia (*) I Identificação e localização integrais da legislação e normas complementares relativas à gestão patrimonial. A.I II Constituição da Comissão Inventariante em obediência aos dispositivos normativos. XA.II III Definição objetiva de procedimentos prévios à realização do inventário. DCDP/SCAO B.1 - SITUAÇÃO IDEAL (*)Nota : Mencionar o código do procedimento de pré-auditoria (subitem A) ao qual se vincula a respectiva situação ideal. B - RELATÓRIO DE PRÉ-AUDITORIA

25 CódigoDescrição Inconfor- midade Referên- cia (*) I Identificação e localização integrais da legislação e normas complementares relativas à gestão patrimonial. A.I II Constituição da Comissão Inventariante em obediência aos dispositivos normativos. XA.II III Definição objetiva de procedimentos prévios à realização do inventário. DCDP/SCAO B.1 - SITUAÇÃO IDEAL (*)Nota : Mencionar o código do procedimento de pré-auditoria (subitem A) ao qual se vincula a respectiva situação ideal. B - RELATÓRIO DE PRÉ-AUDITORIA

26 CódigoDescrição Inconfor- midade Referên- cia (*) I Identificação e localização integrais da legislação e normas complementares relativas à gestão patrimonial. A.I II Constituição da Comissão Inventariante em obediência aos dispositivos normativos. XA.II III Definição objetiva de procedimentos prévios à realização do inventário. A.II A.III DCDP/SCAO B.1 - SITUAÇÃO IDEAL (*)Nota : Mencionar o código do procedimento de pré-auditoria (subitem A) ao qual se vincula a respectiva situação ideal. B - RELATÓRIO DE PRÉ-AUDITORIA

27 CódigoDescrição Inconfor- midade Referên- cia (*) IlgIlg III Definição objetiva de procedimentos prévios à realização do inventário. A.II A.III DCDP/SCAO B.1 - SITUAÇÃO IDEAL (*)Nota : Mencionar o código do procedimento de pré-auditoria (subitem A) ao qual se vincula a respectiva situação ideal. B - RELATÓRIO DE PRÉ-AUDITORIA

28 CódigoDescrição Inconfor- midade Referên- cia (*) III Definição objetiva de procedimentos prévios à realização do inventário. A.II A.III DCDP/SCAO B.1 - SITUAÇÃO IDEAL B - RELATÓRIO DE PRÉ-AUDITORIA

29 CódigoDescrição Inconfor- midade Referên- cia (*) III Definição objetiva de procedimentos prévios à realização do inventário. A.II A.III DCDP/SCAO B.1 - SITUAÇÃO IDEAL A - PROGRAMA DE PRÉ-AUDITORIA B - RELATÓRIO DE PRÉ-AUDITORIA CódigoProcedimentoIII Conhecer e fluxogramar, a partir de entrevistas e análise documental, os procedimentos prévios utilizados no âmbito do órgão ou entidade com vistas à realização do inventário de bens móveis.

30 CódigoDescrição Inconfor- midade Referên- cia (*) I Identificação e localização integrais da legislação e normas complementares relativas à gestão patrimonial. A.I II Constituição da Comissão Inventariante em obediência aos dispositivos normativos. XA.II III Definição objetiva de procedimentos prévios à realização do inventário. A.II A.III DCDP/SCAO B.1 - SITUAÇÃO IDEAL (*)Nota : Mencionar o código do procedimento de pré-auditoria (subitem A) ao qual se vincula a respectiva situação ideal. B - RELATÓRIO DE PRÉ-AUDITORIA

31 CódigoDescrição Inconfor- midade Referên- cia (*) I Identificação e localização integrais da legislação e normas complementares relativas à gestão patrimonial. A.I II Constituição da Comissão Inventariante em obediência aos dispositivos normativos. XA.II III Definição objetiva de procedimentos prévios à realização do inventário. A.II A.III IV Observância das disposições legais e normativas relativas à realização do inventário. DCDP/SCAO B.1 - SITUAÇÃO IDEAL (*)Nota : Mencionar o código do procedimento de pré-auditoria (subitem A) ao qual se vincula a respectiva situação ideal. B - RELATÓRIO DE PRÉ-AUDITORIA

32 CódigoDescrição Inconfor- midade Referên- cia (*) I Identificação e localização integrais da legislação e normas complementares relativas à gestão patrimonial. A.I II Constituição da Comissão Inventariante em obediência aos dispositivos normativos. XA.II III Definição objetiva de procedimentos prévios à realização do inventário. A.II A.III IV Observância das disposições legais e normativas relativas à realização do inventário. X DCDP/SCAO B.1 - SITUAÇÃO IDEAL (*)Nota : Mencionar o código do procedimento de pré-auditoria (subitem A) ao qual se vincula a respectiva situação ideal. B - RELATÓRIO DE PRÉ-AUDITORIA

33 CódigoDescrição Inconfor- midade Referên- cia (*) I Identificação e localização integrais da legislação e normas complementares relativas à gestão patrimonial. A.I II Constituição da Comissão Inventariante em obediência aos dispositivos normativos. XA.II III Definição objetiva de procedimentos prévios à realização do inventário. A.II A.III IV Observância das disposições legais e normativas relativas à realização do inventário. XA.IV DCDP/SCAO B.1 - SITUAÇÃO IDEAL (*)Nota : Mencionar o código do procedimento de pré-auditoria (subitem A) ao qual se vincula a respectiva situação ideal. B - RELATÓRIO DE PRÉ-AUDITORIA

34 CódigoDescrição Inconfor- midade Referên- cia (*) IlgIlg OriOri IV Observância das disposições legais e normativas relativas à realização do inventário. XA.IV DCDP/SCAO B.1 - SITUAÇÃO IDEAL (*)Nota : Mencionar o código do procedimento de pré-auditoria (subitem A) ao qual se vincula a respectiva situação ideal. B - RELATÓRIO DE PRÉ-AUDITORIA

35 CódigoDescrição Inconfor- midade Referên- cia (*) IV Observância das disposições legais e normativas relativas à realização do inventário. XA.IV DCDP/SCAO B.1 - SITUAÇÃO IDEAL A - PROGRAMA DE PRÉ-AUDITORIA B - RELATÓRIO DE PRÉ-AUDITORIA CódigoProcedimentoIV Identificar, mediante análise documental, a adequação, periodicidade e abrangência (com base no conhecimento prévio da estrutura orgânica) do inventário dos bens móveis do órgão ou entidade.

36 CódigoDescrição Referência Referência (*) DCDP/SCAO B.2 - SITUAÇÃO ENCONTRADA B - RELATÓRIO DE PRÉ-AUDITORIA

37 CódigoDescrição Referência Referência (*) COsiCOsi Dc44Dc44 DcpDcp DCDP/SCAO B.2 - SITUAÇÃO ENCONTRADA B - RELATÓRIO DE PRÉ-AUDITORIA

38 CódigoDescrição Referência (*) I Constituição da comissão inventariante por meio de Ordem de Serviço Interna nº 023/2002, de , sem a devida publicação no Minas Gerais, contrariando o inciso I do art. 1º e o art. 3º do Decreto /2002. B.1.II Dc44Dc44 DcpDcp DCDP/SCAO B.2 - SITUAÇÃO ENCONTRADA B - RELATÓRIO DE PRÉ-AUDITORIA (*)Nota : Mencionar o código da "Situação Ideal" (subitem B.1) cuja inconformidade implicou a descrição da situação encontrada.

39 CódigoDescrição Referência (*) I Constituição da comissão inventariante por meio de Ordem de Serviço Interna nº 023/2002, de , sem a devida publicação no Minas Gerais, contrariando o inciso I do art. 1º e o art. 3º do Decreto /2002. B.1.II II Designação do Diretor de Patrimônio como membro da comissão inventariante, contrariando o art. 3º do Decreto /2002 e o parágrafo único do art. 57 do Decreto /2002, no que se refere à segregação de funções. Designação do Diretor de Patrimônio como membro da comissão inventariante, contrariando o art. 3º do Decreto /2002 e o parágrafo único do art. 57 do Decreto /2002, no que se refere à segregação de funções. 4B.1.II DcpDcp DCDP/SCAO B.2 - SITUAÇÃO ENCONTRADA B - RELATÓRIO DE PRÉ-AUDITORIA (*)Nota : Mencionar o código da "Situação Ideal" (subitem B.1) cuja inconformidade implicou a descrição da situação encontrada.

40 CódigoDescrição Referência (*) I Constituição da comissão inventariante por meio de Ordem de Serviço Interna nº 023/2002, de , sem a devida publicação no Minas Gerais, contrariando o inciso I do art. 1º e o art. 3º do Decreto /2002. B.1.II II Designação do Diretor de Patrimônio como membro da comissão inventariante, contrariando o art. 3º do Decreto /2002 e o parágrafo único do art. 57 do Decreto /2002, no que se refere à segregação de funções. Designação do Diretor de Patrimônio como membro da comissão inventariante, contrariando o art. 3º do Decreto /2002 e o parágrafo único do art. 57 do Decreto /2002, no que se refere à segregação de funções. 4B.1.II III Designação de empregado da MGS como membro da comissão inventariante, contrariando o inciso IV, parágrafo único do art. 57 do Decreto /2002. B.1.II DCDP/SCAO B.2 - SITUAÇÃO ENCONTRADA B - RELATÓRIO DE PRÉ-AUDITORIA (*)Nota : Mencionar o código da "Situação Ideal" (subitem B.1) cuja inconformidade implicou a descrição da situação encontrada.

41 CódigoDescrição Referência Referência (*) I Constituição da comissão inventariante por meio de Ordem de Serviço Interna nº 023/2002, de , sem a devida publicação no Minas Gerais, contrariando o inciso I do art. 1º e o art. 3º do Decreto /2002. B.1.II DCDP/SCAO B.2 - SITUAÇÃO ENCONTRADA B - RELATÓRIO DE PRÉ-AUDITORIA CódigoDescriçãoII Constituição da Comissão Inventariante em obediência aos dispositivos normativos. B.1 - SITUAÇÃO IDEAL

42 CódigoDescrição Referência Referência (*) II Designação do Diretor de Patrimônio como membro da comissão inventariante, contrariando o art. 3º do Decreto /2002 e o parágrafo único do art. 57 do Decreto /2002, no que se refere à segregação de funções. Designação do Diretor de Patrimônio como membro da comissão inventariante, contrariando o art. 3º do Decreto /2002 e o parágrafo único do art. 57 do Decreto /2002, no que se refere à segregação de funções. 4B.1.II DCDP/SCAO B.2 - SITUAÇÃO ENCONTRADA B - RELATÓRIO DE PRÉ-AUDITORIA CódigoDescriçãoII Constituição da Comissão Inventariante em obediência aos dispositivos normativos. B.1 - SITUAÇÃO IDEAL

43 CódigoDescrição Referência Referência (*) III Designação de empregado da MGS como membro da comissão inventariante, contrariando o inciso IV, parágrafo único do art. 57 do Decreto /2002. B.1.II DCDP/SCAO B.2 - SITUAÇÃO ENCONTRADA B - RELATÓRIO DE PRÉ-AUDITORIA CódigoDescriçãoII Constituição da Comissão Inventariante em obediência aos dispositivos normativos. B.1 - SITUAÇÃO IDEAL

44 CódigoDescrição Referência Referência. I Constituição da comissão inventariante por meio de Ordem de Serviço Interna nº 023/2002, de , sem a devida publicação no Minas Gerais, contrariando o inciso I do art. 1º e o art. 3º do Decreto /2002. B.1.II II Designação do Diretor de Patrimônio como membro da comissão inventariante, contrariando o art. 3º do Decreto /2002 e o parágrafo único do art. 57 do Decreto /2002, no que se refere à segregação de funções. Designação do Diretor de Patrimônio como membro da comissão inventariante, contrariando o art. 3º do Decreto /2002 e o parágrafo único do art. 57 do Decreto /2002, no que se refere à segregação de funções. 4B.1.II III Designação de empregado da MGS como membro da comissão inventariante, contrariando o inciso IV, parágrafo único do art. 57 do Decreto /2002. B.1.II DCDP/SCAO B.2 - SITUAÇÃO ENCONTRADA B - RELATÓRIO DE PRÉ-AUDITORIA

45 CódigoDescrição Referência Referência. I Constituição da comissão inventariante por meio de Ordem de Serviço Interna nº 023/2002, de , sem a devida publicação no Minas Gerais, contrariando o inciso I do art. 1º e o art. 3º do Decreto /2002. B.1.II II Designação do Diretor de Patrimônio como membro da comissão inventariante, contrariando o art. 3º do Decreto /2002 e o parágrafo único do art. 57 do Decreto /2002, no que se refere à segregação de funções. Designação do Diretor de Patrimônio como membro da comissão inventariante, contrariando o art. 3º do Decreto /2002 e o parágrafo único do art. 57 do Decreto /2002, no que se refere à segregação de funções. 4B.1.II III Designação de empregado da MGS como membro da comissão inventariante, contrariando o inciso IV, parágrafo único do art. 57 do Decreto /2002. B.1.II IV Conclusão do inventário em , contrariando o art. 1º inciso IV do Decreto /2002. DCDP/SCAO B.2 - SITUAÇÃO ENCONTRADA B - RELATÓRIO DE PRÉ-AUDITORIA

46 CódigoDescrição Referência Referência. COsiCOsi Dc44Dc44 DcpDcp IV Conclusão do inventário em , contrariando o art. 1º inciso IV do Decreto /2002. B.1.IV DCDP/SCAO B.2 - SITUAÇÃO ENCONTRADA B - RELATÓRIO DE PRÉ-AUDITORIA

47 CódigoDescrição Referência Referência. IV Conclusão do inventário em , contrariando o art. 1º inciso IV do Decreto /2002. B.1.IV DCDP/SCAO B.2 - SITUAÇÃO ENCONTRADA B - RELATÓRIO DE PRÉ-AUDITORIA CódigoDescriçãoIV Verificar, mediante análise documental, o conteúdo, a periodicidade e a abrangência do inventário dos bens móveis do órgão ou entidade, confrontando-os com as disposições legais e normativas. B.1 - SITUAÇÃO IDEAL

48 CódigoDescrição Ocor- rência Referên- cia Referên- cia. B.2.I B.2.II B.2.III DCDP/SCAO B.3 - AMEAÇAS B - RELATÓRIO DE PRÉ-AUDITORIA

49 CódigoDescrição Ocor- rência Referên- cia Referên- cia. I Comprometimento da gestão patrimonial devido a ilegalidade do ato administrativo. X B.2.I B.2.II B.2.III DCDP/SCAO B.3 - AMEAÇAS B - RELATÓRIO DE PRÉ-AUDITORIA

50 CódigoDescrição Ocor- rência Referên- cia Referên- cia. I Comprometimento da gestão patrimonial devido a ilegalidade do ato administrativo.X B.2.I B.2.II B.2.III DCDP/SCAO B.3 - AMEAÇAS B - RELATÓRIO DE PRÉ-AUDITORIA

51 CódigoDescrição Ocor- rência Referên- cia * I Comprometimento da gestão patrimonial devido a ilegalidade do ato administrativo.XB.2.IB.2.IIB.2.III DCDP/SCAO B.3 - AMEAÇAS B - RELATÓRIO DE PRÉ-AUDITORIA (*)Nota : Mencionar o código da "Situação Encontrada " (subitem B.2) que resultou na respectiva ameaça.

52 CódigoDescrição Ocor- rência Referên- cia Referên- cia. I Comprometimento da gestão patrimonial devido a ilegalidade do ato administrativo.XB.2.IB.2.IIB.2.III DCDP/SCAO B.3 - AMEAÇAS B - RELATÓRIO DE PRÉ-AUDITORIA CódigoDescriçãoI Constituição da comissão inventariante por meio de Ordem de Serviço Interna nº 023/2002, de , sem a devida publicação no Minas Gerais, contrariando o inciso I do art. 1º e o art. 3º do Decreto /2002. B.2 - SITUAÇÃO ENCONTRADA

53 CódigoDescrição Ocor- rência Referên- cia Referên- cia. I Comprometimento da gestão patrimonial devido a ilegalidade do ato administrativo.XB.2.IB.2.IIB.2.III DCDP/SCAO B.3 - AMEAÇAS B - RELATÓRIO DE PRÉ-AUDITORIA CódigoDescriçãoII Designação do Diretor de Patrimônio como membro da comissão inventariante, contrariando o art. 3º do Decreto /2002 e o parágrafo único do art. 57 do Decreto /2002, no que se refere à segregação de funções. B.2 - SITUAÇÃO ENCONTRADA

54 CódigoDescrição Ocor- rência Referên- cia Referên- cia. I Comprometimento da gestão patrimonial devido a ilegalidade do ato administrativo.XB.2.IB.2.IIB.2.III DCDP/SCAO B.3 - AMEAÇAS B - RELATÓRIO DE PRÉ-AUDITORIA CódigoDescriçãoIII Designação de empregado da MGS como membro da comissão inventariante, contrariando o inciso IV, parágrafo único do art. 57 do Decreto /2002. B.2 - SITUAÇÃO ENCONTRADA

55 CódigoDescrição Ocor- rência Referên- cia * I Comprometimento da gestão patrimonial devido a ilegalidade do ato administrativo.XB.2.IB.2.IIB.2.III II Comprometimento da gestão patrimonial devido a inconsistências contábeis. DCDP/SCAO B.3 - AMEAÇAS B - RELATÓRIO DE PRÉ-AUDITORIA (*)Nota : Mencionar o código da "Situação Encontrada " (subitem B.2) que resultou na respectiva ameaça.

56 CódigoDescrição Ocor- rência Referên- cia * I Comprometimento da gestão patrimonial devido a ilegalidade do ato administrativo.XB.2.IB.2.IIB.2.III II Comprometimento da gestão patrimonial devido a inconsistências contábeis.X DCDP/SCAO B.3 - AMEAÇAS B - RELATÓRIO DE PRÉ-AUDITORIA (*)Nota : Mencionar o código da "Situação Encontrada " (subitem B.2) que resultou na respectiva ameaça.

57 CódigoDescrição Ocor- rência Referên- cia * I Comprometimento da gestão patrimonial devido a ilegalidade do ato administrativo.XB.2.IB.2.IIB.2.III II Comprometimento da gestão patrimonial devido a inconsistências contábeis.XB.2.IV DCDP/SCAO B.3 - AMEAÇAS B - RELATÓRIO DE PRÉ-AUDITORIA (*)Nota : Mencionar o código da "Situação Encontrada " (subitem B.2) que resultou na respectiva ameaça.

58 CódigoDescrição Ocor- rência Referên- cia Referên- cia. I Comprometimento da gestão patrimonial devido a ilegalidade do ato administrativo. X B.2.I B.2.II B.2.III II Comprometimento da gestão patrimonial devido a inconsistências contábeis.XB.2.IV DCDP/SCAO B.3 - AMEAÇAS B - RELATÓRIO DE PRÉ-AUDITORIA (*)Nota : Mencionar o código da "Situação Encontrada " (subitem B.2) que resultou na respectiva ameaça.

59 CódigoDescrição Ocor- rência Referên- cia Referên- cia. II Comprometimento da gestão patrimonial devido a inconsistências contábeis.XB.2.IV DCDP/SCAO B.3 - AMEAÇAS B - RELATÓRIO DE PRÉ-AUDITORIA CódigoDescriçãoIV Conclusão do inventário em , contrariando o art. 1º inciso IV do Decreto / B.2 - SITUAÇÃO ENCONTRADA

60 GOVERNO DO ESTADO DE MINAS GERAIS AUDITORIA GERAL DO ESTADO INSTRUÇÕES SOBRE OS TRABALHOS DE PRÉ-AUDITORIA Superintendência Central de Auditoria Operacional Diretoria Central de Desenvolvimento e Pesquisa DCDP / SCAO


Carregar ppt "GOVERNO DO ESTADO DE MINAS GERAIS AUDITORIA GERAL DO ESTADO REUNIÃO COM AUDITORES E COORDENADORES DO SUBSISTEMA DE AUDITORIA OPERACIONAL 20.5.2003 Vinícius."

Apresentações semelhantes


Anúncios Google