Conceitos Introdutórios Prof. Msc. Henrique Frazão

Apresentação em tema: "Conceitos Introdutórios Prof. Msc. Henrique Frazão"— Transcrição da apresentação:

1 Conceitos Introdutórios Prof. Msc. Henrique Frazão
Administração Financeira I Conceitos Introdutórios Prof. Msc. Henrique Frazão

2 Administração Financeira I Conceitos Introdutórios
1. O Papel do Gerente Financeiro: * Gestão de Receitas Financeiras; * Análise da Captação de Fundos. * Avaliação de Performance de Ativos e Carteiras 2. Principais Áreas de Atuação: Empresas Mercado Financeiro/ Capitais Consultoria

3 Administração Financeira I Conceitos Introdutórios
3. Conhecimento Interdisciplinar: Matemática Economia Estatística Contabilidade Direito Finanças

4 Administração Financeira I Conceitos Introdutórios
4. Conceitos Importantes: Regime de Caixa e Competência Econômico x Financeiro Lucro x Caixa Retrospectivo x Prospectivo

5 Administração Financeira I Conceitos Introdutórios
5. Leitura Contábil do Balanço Patrimonial: BALANÇO PATRIMONIAL ATIVO PASSIVO 1. Ativo Circulante Exigível Total 2. Realizável a LP Exigível a CP 3. Ativo Permanente Exigível a LP Patrimônio Líquido TOTAL

6 Administração Financeira I Conceitos Introdutórios
6. Leitura Financeira do Balanço Patrimonial: BALANÇO PATRIMONIAL ATIVO - Aplicação PASSIVO - Origem 1. Giro: OP ou FN Capital de Terceiros 2. Imobilização - De Curto Prazo: onerosos (FN) ou não onerosos (OP). - De Longo Prazo: onerosos (FN). Capital Próprio TOTAL

7 Administração Financeira I Conceitos Introdutórios
BALANÇO PATRIMONIAL ATIVO (Aplicação) PASSIVO (Origem) 1. Ativo Circulante (Giro)= Exigível a CP (CT não Oneroso)= Caixa= Exigível a CP (CT Oneroso)= Estoque= Exigível a LP= Recebíveis= Exigível Total (C. Terceiros)= 3. Ativo Permanente= Pat. Líquido (C. PRÓPRIO)= TOTAL=

8 Administração Financeira I Conceitos Introdutórios
DRE Receita Bruta Impostos Diretos (-) Receita Líquida (=) CMV (-) Lucro Bruto (=) Despesas Operacionais (-) Lucro Operacional (LAJIR) (=) Despesa Financeiras (-) Lucro Antes do IR (LAIR) (=) IR/CSl (-) Lucro Líquido (=) Part/Diviendos (-) Lucro Líquido a Transferir (=)

9 Administração Financeira I
Principais Mudanças na Lei 6.404/76 – Lei /07 1. Nova Estrutura do Ativo Permanente: - Investimento, Imobilizado, Intangível e Diferido. 2. Nova Estrutura do Patrimônio Líquido: - Capital Social, Reservas de Capital, Ajustes de Avaliação Patrimonial, Reservas de Lucros, Ações em Tesouraria e Prejuízos Acumulados. Foram Extintos: Reserva de Reavaliação e Lucros Acumulados. 3. Demonstração do Fluxo de Caixa (DFC) em vez do Demonstrativo das Origens e Aplicações de Recursos (DOAR)

10 Administração Financeira I
AFO I Administração Financeira I Principais Mudanças na Lei 6.404/76 – Lei /07 BALANÇO PATRIMONIAL ATIVO PASSIVO Circulante - Exigível a Curto Prazo - Realizável a Longo Prazo - Exigível a Longo Prazo - Permanente - Resultados de Exercícios Futuros * Investimento - Patrimônio Líquido * Imobilizado * Capital Social * Intangível * Reservas de Capital * Diferido * Ajuste de Aval. Patrimonial * Reservas de Lucros * Ações em Tesouraria * Prejuízos Acumulados TOTAL=

11 Administração Financeira I (CCL > 0 AC > PC)
BALANÇO PATRIMONIAL ATIVO (Aplicação) PASSIVO (Origem) 1. Ativo Circulante (Giro)= Exigível a CP (CT não Oneroso)= Caixa= Exigível a CP (CT Oneroso)= Estoque= Exigível a LP= Recebíveis= Exigível Total (C. Terceiros)= 3. Ativo Permanente= Pat. Líquido (C. PRÓPRIO)= TOTAL=

12 Administração Financeira II (CCL < 0 AC < PC)
BALANÇO PATRIMONIAL ATIVO (Aplicação) PASSIVO (Origem) 1. Ativo Circulante (Giro)= Exigível a CP (CT não Oneroso)= Caixa= Exigível a CP (CT Oneroso)= Estoque= Exigível a LP= Recebíveis= Exigível Total (C. Terceiros)= 3. Ativo Permanente= Pat. Líquido (C. PRÓPRIO)= TOTAL=