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1 Prof. Msc. Henrique Frazão

2 Administração Financeira I Conceitos Introdutórios Administração Financeira I Conceitos Introdutórios 1. O Papel do Gerente Financeiro: * Gestão de Receitas Financeiras; * Análise da Captação de Fundos. * Avaliação de Performance de Ativos e Carteiras 2. Principais Áreas de Atuação: Empresas Mercado Financeiro/ Capitais Consultoria

3 Administração Financeira I Conceitos Introdutórios 3. Conhecimento Interdisciplinar: Matemática Economia Contabilidade Estatística DireitoFinanças

4 Administração Financeira I Conceitos Introdutórios 4. Conceitos Importantes: Lucro x Caixa Regime de Caixa e Competência Econômico x Financeiro Retrospectivo x Prospectivo

5 Administração Financeira I Conceitos Introdutórios BALANÇO PATRIMONIAL ATIVO PASSIVO 1. Ativo CirculanteExigível Total 2. Realizável a LP Exigível a CP 3. Ativo Permanente Exigível a LP Patrimônio Líquido TOTAL 5. Leitura Contábil do Balanço Patrimonial:

6 Administração Financeira I Conceitos Introdutórios Administração Financeira I Conceitos Introdutórios 6. Leitura Financeira do Balanço Patrimonial: BALANÇO PATRIMONIAL ATIVO - AplicaçãoPASSIVO - Origem 1. Giro: OP ou FNCapital de Terceiros 2. Imobilização - De Curto Prazo: onerosos (FN) ou não onerosos (OP). - De Longo Prazo: onerosos (FN). Capital Próprio TOTAL

7 Administração Financeira I Conceitos Introdutórios Administração Financeira I Conceitos Introdutórios BALANÇOPATRIMONIAL ATIVO (Aplicação)PASSIVO (Origem) 1. Ativo Circulante (Giro)= Exigível a CP (CT não Oneroso)= Caixa= Exigível a CP (CT Oneroso)= Estoque= Exigível a LP= Recebíveis= Exigível Total (C. Terceiros)= Ativo Permanente= Pat. Líquido (C. PRÓPRIO)= TOTAL=

8 Administração Financeira I Conceitos Introdutórios Administração Financeira I Conceitos Introdutórios DRE Receita Bruta Impostos Diretos (-) Receita Líquida (=) CMV (-) Lucro Bruto (=) Despesas Operacionais (-) Lucro Operacional (LAJIR) (=) Despesa Financeiras (-) Lucro Antes do IR (LAIR) (=) IR/CSl (-) Lucro Líquido (=) Part/Diviendos (-) Lucro Líquido a Transferir (=)

9 Administração Financeira I Principais Mudanças na Lei 6.404/76 – Lei /07 1. Nova Estrutura do Ativo Permanente: - Investimento, Imobilizado, Intangível e Diferido. 2. Nova Estrutura do Patrimônio Líquido: - Capital Social, Reservas de Capital, Ajustes de Avaliação Patrimonial, Reservas de Lucros, Ações em Tesouraria e Prejuízos Acumulados. Foram Extintos: Reserva de Reavaliação e Lucros Acumulados. 3. Demonstração do Fluxo de Caixa (DFC) em vez do Demonstrativo das Origens e Aplicações de Recursos (DOAR)

10 AFO I Principais Mudanças na Lei 6.404/76 – Lei /07 BALANÇOPATRIMONIAL ATIVO PASSIVO - Circulante- Exigível a Curto Prazo - Realizável a Longo Prazo- Exigível a Longo Prazo - Permanente- Resultados de Exercícios Futuros * Investimento- Patrimônio Líquido * Imobilizado* Capital Social * Intangível* Reservas de Capital * Diferido* Ajuste de Aval. Patrimonial * Reservas de Lucros * Ações em Tesouraria * Prejuízos Acumulados TOTAL= Administração Financeira I Administração Financeira I

11 Administração Financeira I (CCL > 0 AC > PC) Administração Financeira I (CCL > 0 AC > PC) BALANÇOPATRIMONIAL ATIVO (Aplicação)PASSIVO (Origem) 1. Ativo Circulante (Giro)= Exigível a CP (CT não Oneroso)= Caixa= Exigível a CP (CT Oneroso)= Estoque= Exigível a LP= Recebíveis= Exigível Total (C. Terceiros)= Ativo Permanente= Pat. Líquido (C. PRÓPRIO)= TOTAL=

12 Administração Financeira II (CCL < 0 AC < PC) Administração Financeira II (CCL < 0 AC < PC) BALANÇOPATRIMONIAL ATIVO (Aplicação)PASSIVO (Origem) 1. Ativo Circulante (Giro)= Exigível a CP (CT não Oneroso)= Caixa= Exigível a CP (CT Oneroso)= Estoque= Exigível a LP= Recebíveis= Exigível Total (C. Terceiros)= Ativo Permanente= Pat. Líquido (C. PRÓPRIO)= TOTAL=


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