Parte D - Abertura do Exercício Parte E – Movimentações do Exercício

Apresentação em tema: "Parte D - Abertura do Exercício Parte E – Movimentações do Exercício"— Transcrição da apresentação:

1 Parte D - Abertura do Exercício Parte E – Movimentações do Exercício
Agenda - Parte Prática Parte D - Abertura do Exercício Parte E – Movimentações do Exercício Parte F – Encerramento do Exercício Parte G – Levantamento dos Balanços pela Lei 4.320/64

2 Parte D – Abertura do Exercício
PLANO DE CONTAS ATUAL ESTRUTURA DE CÓDIGOS AUDESP CONVERTER 1º Passo APENAS CONTAS QUE ULTRAPASSAM O EXERCÍCIO FINANCEIRO TAIS COMO: DISPONÍVEL; ESTOQUES; CRÉDITOS REALIZÁVEIS A LONGO PRAZO; IMOBILIZADO; COMPENSAÇÕES DIVERSAS DEPÓSITOS; RESTOS A PAGAR; OBRIGAÇÕES EXIGÍVEIS A LONGO PRAZO; SALDO PATRIMONIAL.

3 Parte D – Abertura do Exercício
1º Passo NOVIDADES: Controle da Disponibilidade Financeira; Estrutura de Códigos Audesp Execução da Programação Financeira - Exercício Anterior; Execução de Restos A Pagar; Detalhamento da Conta Contábil por Conta Corrente;

4 2º Passo Parte D – Abertura do Exercício
Órgão, Unidade Orçamentária, Unidade de Despesa Cadastros com Informações Básicas do Fato Contábil: (Páginas 59/60 da Apostila) Código de Aplicação Domicílio Bancário Credor/ Fornecedor/ Inscrição Genérica Contratos e Convênios

5 Parte D – Abertura do Exercício – Balancete AUDESP

6 Parte D – Abertura do Exercício – Balancete AUDESP

7 Parte D – Abertura do Exercício – Balancete AUDESP

8 Parte D – Abertura do Exercício – Balancete AUDESP

9 Parte D – Abertura do Exercício – Balancete AUDESP

10 Equivalência de Saldos
Parte D – Abertura do Exercício - Consistências Balancete de Abertura Equivalência de Saldos Ativo Financeiro Disponibilidades Grupo 111 Sistema Compensado Controle Disponível Grupos e 293.2 Passivo Financeiro Restos a Pagar Grupo Sistema Compensado Execução de Restos a Pagar Grupos 195 e 295; e

11 Previsão Inicial da Receita
Parte E – Lançamentos de Abertura do Orçamento e Principais Movimentações do Exercício Previsão Inicial da Receita Identificador do Fato Contábil – M1 ao M12 (Página 64 da Apostila) Previsão Mensal de Arrecadação do IPTU – M1 Sistema Compensação – Controle Orçamentário Debite Receita a Realizar C/C Credite Previsão Inicial da Receita C/C C/C

12 FIXAÇÃO INICIAL DA DESPESA
Parte E – Lançamentos de Abertura do Orçamento e Principais Movimentações do Exercício FIXAÇÃO INICIAL DA DESPESA IDENTIFICADOR DO FATO CONTÁBIL – M13 ao M21 (Página 64 da Apostila) Sistema Compensação – Controle Orçamentário Credite Crédito Disponível C/C Debite Dotação Inicial C/C Credite Cronograma Desemb. Orçamentário Inicial C/C Sistema Compensação – Controle Financeiro Debite Desembolso Orçamentário Disponível C/C

13 Arrecadação da Receita Orçamentária
Parte E – Lançamentos de Abertura do Orçamento e Principais Movimentações do Exercício Arrecadação da Receita Orçamentária Identificador do Fato Contábil – M22 ao M33 - (Página 65 da Apostila) Sistema Financeiro Controle Disponibilidade Debite Bancos C/ Movimento C/C – Credite Receita S/C Debite Disponibilidade Financeiras Orçamentárias C/C – Credite Disponibilidades Financeiras S/C

14 Arrecadação da Receita Orçamentária
Parte E – Lançamentos de Abertura do Orçamento e Principais Movimentações do Exercício Arrecadação da Receita Orçamentária Identificador do Fato Contábil – M22 ao M33 (Página 65 da Apostila) Debite Receita Realizada C/C – CONTROLE ORÇAMENTÁRIO Credite Receita a Realizar C/C –

15 Identificador do Fato Contábil – M34 ao M43
Parte E – Lançamentos de Abertura do Orçamento e Principais Movimentações do Exercício Emissão de Empenho Identificador do Fato Contábil – M34 ao M43 (Página 65/66 da Apostila) Debite Crédito Disponível C/C – Sistema Compensação – Controle Orçamentário Credite Dotação Empenhada a Realizar C/C

16 Identificador do Fato Contábil – M34 ao M43
Parte E – Lançamentos de Abertura do Orçamento e Principais Movimentações do Exercício Emissão de Empenho Identificador do Fato Contábil – M34 ao M43 (Página 65/66 da Apostila) Debite Emissão de Empenhos C/C – FOPAG01 0 Sistema Compensação – Controle de Empenho Credite Empenhos a Liquidar C/C

17 Identificador do Fato Contábil – M34 ao M43
Parte E – Lançamentos de Abertura do Orçamento e Principais Movimentações do Exercício Emissão de Empenho Identificador do Fato Contábil – M34 ao M43 (Página 65/66 da Apostila) Sistema Compensação – Controle Financeiro Debite Programação de Desembolso Mensal Empenhado C/C Credite Programação de Desembolso Mensal Disponível C/C

18 Identificador do Fato Contábil – M44 ao M53
Parte E – Lançamentos de Abertura do Orçamento e Principais Movimentações do Exercício Liquidação de Empenho Identificador do Fato Contábil – M44 ao M53 (Página 66/67 da Apostila) Sistema Financeiro Debite Despesa S/C Credite Demais Servidores e Funcionários C/C – 09 FOPAG 01 Sistema Compensação – Controle Orçamentário Credite Dotação Empenhada Realizada C/C Debite Dotação Empenhada a Realizar C/C

19 Parte E – Lançamentos de Abertura do Orçamento e Principais Movimentações do Exercício
Liquidação de Empenho Identificador do Fato Contábil – M44 ao M53 (Página 66/67 da Apostila) Sistema Compensação – Controle de Empenho Debite Empenhos a Liquidar C/C Credite Empenhos Liquidados C/C Sistema Compensação – Controle Financeiro da Despesa Debite Liquidadas a Pagar C/C Credite Empenhos Liquidados a Pagar C/C

20 Identificador do Fato Contábil – M54 ao M63
Parte E – Lançamentos de Abertura do Orçamento e Principais Movimentações do Exercício Pagamento de Empenho Identificador do Fato Contábil – M54 ao M63 (Página 67 da Apostila) Sistema Financeiro Debite Demais Servidores e Funcionários C/C – 09 FOPAG 01 Credite Bancos C/ Movimento C/C – Sistema Compensação – Controle de Disponibilidade Debite Disponibilidade Financeira S/C Credite Outras Disponibilidades Financeiras Orçamentárias C/C –

21 Identificador do Fato Contábil – M54 ao M63
Parte E – Lançamentos de Abertura do Orçamento e Principais Movimentações do Exercício Pagamento de Empenho Identificador do Fato Contábil – M54 ao M63 (Página 67 da Apostila) Sistema Compensação – Controle Financeiro Debite Liquidadas e Pagas C/C Credite Liquidadas a Pagar C/C Debite Empenhados Liquidados a Pagar C/C Credite Empenhados Liquidados e Pagos C/C

22 Transferência Financeiras entre Prefeitura e Câmara
Parte E – Lançamentos de Abertura do Orçamento e Principais Movimentações do Exercício Transferência Financeiras entre Prefeitura e Câmara Identificador do Fato Contábil - M64 ao M65 (Página 67 da Apostila) Previsão Inicial – Órgão Concessor Sistema de Compensação – Controle da Transferência Debite Cronog. de Desemb. Mensal a Transferir Inicial Credite Cronograma de Desembolso Mensal a Transferir

23 Transferência Financeiras entre Prefeitura e Câmara
Parte E – Lançamentos de Abertura do Orçamento e Principais Movimentações do Exercício Transferência Financeiras entre Prefeitura e Câmara Identificador do Fato Contábil - M64 ao M65 (Página 67 da Apostila) Registro da Transferência – Órgão Concessor Sistema Financeiro Debite Repasses Concedidos Credite Bancos C/ Movimento Sistema Compensação – Controle da Disponibilidade Debite Disponibilidades Financeiras S/C Credite Disponibilidade Financeiras Orçamentárias

24 Transferência Financeiras entre Prefeitura e Câmara
Parte E – Lançamentos de Abertura do Orçamento e Principais Movimentações do Exercício Transferência Financeiras entre Prefeitura e Câmara Identificador do Fato Contábil - M64 ao M65 (Página 67 da Apostila) Registro da Transferência – Órgão Concessor c) Sistema de Compensação – Controle da Transferência Debite Cronograma de Desembolso Mensal a Transferir Credite Cronograma de Desembolso Mensal Transferido

25 Identificador do Fato Contábil - M80 ao M83
Parte E – Lançamentos de Abertura do Orçamento e Principais Movimentações do Exercício Dívida Ativa Identificador do Fato Contábil - M80 ao M83 (Página 69 da Apostila) Inscrição Sistema Patrimonial Debite Dívida Ativa Credite Dívida Ativa - Inscrição S/C

26 Parte E – Lançamentos de Abertura do Orçamento e Principais Movimentações do Exercício
Dívida Ativa Identificador do Fato Contábil - M80 ao M83 (Página 69 da Apostila) Baixa de Dívida Ativa por Recebimento Lançamento Complementar na Arrecadação (M82): Sistema Patrimonial Debite Cobrança da Dívida Ativa Tributária S/C Credite Dívida Ativa

27 Baixa de Dívida Ativa por Cancelamento
Parte E – Lançamentos de Abertura do Orçamento e Principais Movimentações do Exercício Dívida Ativa Identificador do Fato Contábil - M80 ao M83 (Página 69 da Apostila) Baixa de Dívida Ativa por Cancelamento Sistema Patrimonial Debite Dívida Ativa - Cancelamentos S/C Credite Dívida Ativa

28 (Páginas 69/70 e 72 da Apostila)
Parte E – Lançamentos de Abertura do Orçamento e Principais Movimentações do Exercício Dívida Fundada Identificador do Fato Contábil - M84 ao M90 e M102 ao M108 (Páginas 69/70 e 72 da Apostila) Assinatura do Contrato de Empréstimo Sistema Compensação Debite Contratos de Empréstimos e Financiamentos Credite Direitos e Obrigações Contratadas S/C

29 (Páginas 69/70 e 72 da Apostila)
Parte E – Lançamentos de Abertura do Orçamento e Principais Movimentações do Exercício Dívida Fundada Identificador do Fato Contábil - M84 ao M90 e M102 ao M108 (Páginas 69/70 e 72 da Apostila) Efetivação do Empréstimo – Receita de Operações de Crédito X Incorporação da Dívida de Longo Prazo Lançamento Complementar de Arrecadação (M87): Sistema Patrimonial Debite Operações de Crédito em Contratos S/C Credite Operações de Crédito-Em Contratos

30 (Páginas 69/70 e 72 da Apostila)
Parte E – Lançamentos de Abertura do Orçamento e Principais Movimentações do Exercício Dívida Fundada Identificador do Fato Contábil - M84 ao M90 e M102 ao M108 (Páginas 69/70 e 72 da Apostila) Amortização do Empréstimo – Despesa Orçamentária de Amortização X Desincorporação da Dívida de Longo Prazo Lançamentos Complementares de Pagamento da Despesa (M90): Sistema Patrimonial Debite Operações de Crédito-Em Contratos Credite Operações de Crédito-Em Contratos S/C

31 (Páginas 69/70 e 72 da Apostila)
Parte E – Lançamentos de Abertura do Orçamento e Principais Movimentações do Exercício Dívida Fundada Identificador do Fato Contábil - M84 ao M90 e M102 ao M108 (Páginas 69/70 e 72 da Apostila) Amortização do Empréstimo – Despesa Orçamentária de Amortização X Desincorporação da Dívida de Longo Prazo Lançamentos Complementares de Pagamento da Despesa (M90): Sistema Compensação Debite Direitos e Obrigações Contratadas S/C Credite Contratos de Empréstimos e Financiamentos

32 Identificador do Fato Contábil - M108 - (Página 73 da Apostila)
Parte E – Lançamentos de Abertura do Orçamento e Principais Movimentações do Exercício Dívida Fundada Identificador do Fato Contábil - M108 - (Página 73 da Apostila) Reconhecimento de Dívida de Longo Prazo a) Sistema Compensação Debite Contratos de Empréstimos e Financiamentos Credite Direitos e Obrigações Contratadas S/C b) Sistema Patrimonial Debite Operações de Crédito em Contratos S/C Credite Operações de Crédito em Contratos

33 Renegociação de Dívida Flutuante para Fundada
Parte E – Lançamentos de Abertura do Orçamento e Principais Movimentações do Exercício Renegociação de Dívida Flutuante para Fundada Identificador do Fato Contábil - M109 - (Página 73 da Apostila) Desincorporação dos Restos a Pagar a) Sistema Financeiro Debite Restos a Pagar Processados Credite Restos a Pagar S/C b) Sistema Compensação – Controle de R.P. Debite Cancelamento de R.P. Processados Credite Inscrição de R.P. Processados

34 Renegociação de Dívida Flutuante para Fundada
Parte E – Lançamentos de Abertura do Orçamento e Principais Movimentações do Exercício Renegociação de Dívida Flutuante para Fundada Identificador do Fato Contábil - M109 (Página 73 da Apostila) Desincorporação dos Restos a Pagar c) Sistema Compensação – Controle Financeiro Debite Liquidadas e Canceladas Credite Liquidadas a Pagar

35 Renegociação de Dívida Flutuante para Fundada
Parte E – Lançamentos de Abertura do Orçamento e Principais Movimentações do Exercício Renegociação de Dívida Flutuante para Fundada Identificador do Fato Contábil - M109 (Página 73 da Apostila) Incorporação da Dívida de Longo Prazo Sistema Patrimonial Debite Outras Incorporações de Obrigações S/C Credite Débitos Parcelados – Contrib. Sociais

36 Parte E – Lançamentos de Abertura do Orçamento e Principais Movimentações do Exercício
OUTRAS OPERAÇÕES Aquisição (M47) Consumo (M94) Almoxarifado Aquisição (M48) Imobilização (M95) Ajustes (M100 e 101) Material Permanente Concessão (M59) Prestação de Contas (M96 A M99) Adiantamento

37 Serviço da Dívida de Longo Prazo Atualização da Dívida de Longo Prazo
Parte E – Lançamentos de Abertura do Orçamento e Principais Movimentações do Exercício OUTRAS OPERAÇÕES Fixação (M104) Empenho (M105) Liquidação (M106) Pagamento (M107) Serviço da Dívida de Longo Prazo Acréscimo (M101) Decréscimo (M103) Reconhecimento da Dívida (M108) Atualização da Dívida de Longo Prazo

38 Parte E – Lançamentos de Abertura do Orçamento e Principais Movimentações do Exercício
OUTRAS OPERAÇÕES Pagamento e Liquidação – (M91 A M93) Restos a Pagar Fixação (M110) Empenho (M111) Liquidação (M112) Pagamento (M113) Reconhecimento pela Contabilidade (M114) Precatórios

39 PARTE F ENCERRAMENTO DO EXERCÍCIO

40 Ajuste dos Controles Específicos
Parte F – ENCERRAMENTO DO EXERCÍCIO Ajuste dos Controles Específicos Identificador do Fato Contábil – E01 ao E03 (Página 74 da Apostila) 1 - Controle de Adiantamentos – E01 Sistema de Compensação Debite Valores Títulos e Bens sob Responsabilidade S/C Credite Baixa de Adiantamentos Valor Utilizado Credite Baixa de Adiantamentos Valor Devolvido

41 Ajuste dos Controles Específicos
Parte F – ENCERRAMENTO DO EXERCÍCIO Ajuste dos Controles Específicos Identificador do Fato Contábil – E01 ao E03 (Página 73 da Apostila) 2 - Controle de Restos a Pagar – E02 Sistema de Compensação Debite Restos a Pagar Processados Credite Pagamento de Restos a Pagar Processados Debite Controle Financeiro de Desp. de Exerc. Anteriores S/C Credite Liquidadas e Pagas

42 Parte F – ENCERRAMENTO DO EXERCÍCIO (Página 73 da Apostila)
Ajuste dos Controles Específicos Identificador do Fato Contábil – E01 ao E03 (Página 73 da Apostila) 2 - Controle de Restos a Pagar – E02 Sistema de Compensação Debite Restos a Pagar Processados Credite Cancelamento de Restos a Pagar Processados Debite Controle Financeiro de Desp. de Exerc. Anteriores S/C Credite Liquidadas e Canceladas

43 Parte F – ENCERRAMENTO DO EXERCÍCIO
Inscrição de Restos a Pagar Identificador do Fato Contábil - E04 e E05 (Página 74 da Apostila) Restos a Pagar Processados Sistema Financeiro Debite Fornecedores de Bens e Serviços a Pagar Credite Restos a Pagar Processados

44 Parte F – ENCERRAMENTO DO EXERCÍCIO Inscrição de Restos a Pagar
Identificador do Fato Contábil - E04 e E05 (Página 74 da Apostila) Restos a Pagar Processados Sistema de Compensação – Controle de Restos a Pagar Debite Restos a Pagar Processados Credite Restos a Pagar Processados Sistema de Compensação – Controle Financeiro da Despesa Debite Liquidadas a Pagar Credite Controle Fin.de Despesas de Exercícios Anteriores S/C

45 Parte F – ENCERRAMENTO DO EXERCÍCIO
Inscrição de Restos a Pagar Identificador do Fato Contábil - E04 e E05 (Página 73 da Apostila) Restos a Pagar Não Processados a) Sistema Financeiro Debite Mobiliário Geral S/C Credite Restos a Pagar Não Processados – a Liquidar

46 Parte F – ENCERRAMENTO DO EXERCÍCIO
Inscrição de Restos a Pagar Identificador do Fato Contábil - E04 e E05 (Página 74 da Apostila) Restos a Pagar Não Processados b) Sistema de Compensação – Controle Orçamentário Debite Dotação Empenhada a Realizar Credite Dotação Liquidada c) Sistema de Compensação – Controle de Empenho Debite Empenhos a Liquidar Credite Empenhos Liquidados

47 Parte F – ENCERRAMENTO DO EXERCÍCIO
Inscrição de Restos a Pagar Identificador do Fato Contábil - E04 e E05 (Página 74 da Apostila) Restos a Pagar Não Processados d) Sistema de Compensação – Controle de Restos a Pagar Debite Restos a Pagar Não Processados Credite Restos a Pagar Não Processados e) Sistema de Compensação – Controle Financeiro da Despesa Debite Não Liquidadas Credite Controle Fin.de Despesas de Exercícios Anteriores S/C

48 Controle Orçamentário Controle Orçamentário Previsão/Arrecadação
Parte G – Levantamento de Balanços pela Lei 4.320/64 ANEXOS DE RECEITA Receita Prevista Sistema Compensado Controle Orçamentário Grupo 291 Receita Arrecadada Sistema Compensado Controle Orçamentário Grupo Detalhamento Conta-Corrente Previsão/Arrecadação

49 Parte F – ENCERRAMENTO DO EXERCÍCIO
ANEXOS DE DESPESA Dotação Autorizada Sistema Compensado Controle Orçamentário Grupo 192.1 Dotação Utilizada Sistema Compensado Controle Orçamentário Grupo Detalhamento Conta-Corrente Dotação Orçamentária Dotação Utilizada

50 Parte F – ENCERRAMENTO DO EXERCÍCIO
BALANÇO ORÇAMENTÁRIO Receita Prevista Dotação Autorizada Superávit/Déficit de Previsão Superávit/Déficit de Execução Receita Arrecadada Dotação Empenhada (Página 113 da Apostila)

51 Parte F – ENCERRAMENTO DO EXERCÍCIO
(Página 115 da Apostila) BALANÇO FINANCEIRO Ativo Receita Orçamentária Receita Extra-orçamentária Disponibilidade Anterior Passivo Despesa Orçamentária Despesa Extra-orçamentária Disponibilidade Atual

52 Parte F – ENCERRAMENTO DO EXERCÍCIO
(Página 124 da Apostila) BALANÇO PATRIMONIAL Ativo Ativo Financeiro Ativo Permanente Passivo Passivo Financeiro Passivo Permanente Patrimônio Líquido Passivo Real a Descoberto Ativo Real Líquido Ativo Compensado Passivo Compensado

53 Parte F – ENCERRAMENTO DO EXERCÍCIO VARIAÇÕES PATRIMONIAIS
(Página 131 da Apostila) VARIAÇÕES PATRIMONIAIS Ativas Decorrentes do Orçamento Independentes do Orçamento Passivas Decorrentes do Orçamento Independentes do Orçamento Resultado Patrimonial Superávit Déficit

54 Parte F – ENCERRAMENTO DO EXERCÍCIO
Transferência da Receita para o Sistema Patrimonial Identificador do Fato Contábil - E06 ao E09 (Página 75 da Apostila) Receitas Correntes Sistema Financeiro Debite Receita Corrente 41XXXXXXX S/C Credite Ajuste de Sistemas Contábeis - Financeiros S/C Sistema Patrimonial Debite Ajuste de Sistemas Contábeis – Não Financeiros S/C Credite Receita Corrente S/C

55 Parte F – ENCERRAMENTO DO EXERCÍCIO
Transferência da Despesa para o Sistema Patrimonial Identificador do Fato Contábil - E10 ao E14 (Página 75 da Apostila) Despesas Correntes Sistema Financeiro Debite Ajuste de Sistemas Contábeis - Financeiros Credite Despesa Corrente 33XXXXXXX S/C Sistema Patrimonial Debite Despesa Corrente S/C Credite Ajuste de Sistemas Contábeis – Não Financeiros S/C

56 Parte F – ENCERRAMENTO DO EXERCÍCIO
Encerramento do Resultado Diminutivo Identificador do Fato Contábil - E15 ao E19 (Página 76 da Apostila) Contas do Sistema Patrimonial Debite Resultado do Exercício S/C Credite Despesa Orçamentária 511XX0000 S/C Credite Mutações Passivas 513XXXXXX S/C Credite Decréscimos Patrimoniais 523XXXXXX S/C

57 Parte F – ENCERRAMENTO DO EXERCÍCIO
Encerramento do Resultado Diminutivo Identificador do Fato Contábil - E15 ao E19 (Página 76 da Apostila) Contas do Sistema Financeiro a) Sistema Financeiro Debite Ajuste de Sistemas Contábeis – Financeiros S/C Credite Interferências Passivas 512XXXXXX S/C Credite Mutações Passivas 513XXXXXX S/C Credite Decréscimos Patrimoniais 523XXXXXX S/C

58 Parte F – ENCERRAMENTO DO EXERCÍCIO
Encerramento do Resultado Diminutivo Identificador do Fato Contábil - E15 ao E19 (Página 76 da Apostila) Contas do Sistema Financeiro b) Sistema Patrimonial Debite Resultado do Exercício S/C Credite Ajuste de Sistemas Contábeis – Não Financeiros S/C

59 Parte F – ENCERRAMENTO DO EXERCÍCIO
Encerramento do Resultado Aumentativo Identificador do Fato Contábil - E20 ao E24 (Página 76 da Apostila) Contas do Sistema Patrimonial Sistema Patrimonial Debite Receita Orçamentária 611XX0000 S/C Debite Mutações Ativas 613XXXXXX S/C Debite Acréscimos Patrimoniais 623XXXXXX S/C Credite Resultado do Exercício S/C

60 Parte F – ENCERRAMENTO DO EXERCÍCIO
Encerramento do Resultado Aumentativo Identificador do Fato Contábil - E20 ao E24 (Página 76 da Apostila) Contas do Sistema Financeiro a) Sistema Financeiro Debite Interferências Ativas 612XXXXXX S/C Debite Mutações Ativas 613XXXXXX S/C Debite Acréscimos Patrimoniais 623XXXXXX S/C Credite Ajuste de Sistemas Contábeis – Financeiros S/C

61 Parte F – ENCERRAMENTO DO EXERCÍCIO
Encerramento do Resultado Aumentativo Identificador do Fato Contábil - E20 ao E24 (Página 76 da Apostila) Contas do Sistema Financeiro b) Sistema Patrimonial Debite Ajuste de Sistemas Contábeis – Não Financeiros S/C Credite Resultado do Exercício S/C

62 Parte F – ENCERRAMENTO DO EXERCÍCIO
Apuração do Resultado Econômico do Exercício Identificador do Fato Contábil - E25 ao E32 (Página 76 da Apostila) a) Resultado Positivo Debite Resultado do Exercício S/C Credite Patrimônio S/C b) Resultado Negativo Debite Patrimônio S/C Credite Resultado do Exercício S/C

63 Auditoria Eletrônica de Órgãos Públicos CICLO DE CONTABILISTAS
X X X X TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DE SÃO PAULO PROJETO Auditoria Eletrônica de Órgãos Públicos CICLO DE CONTABILISTAS OBRIGADO PELA ATENÇÃO! EQUIPE PLANO DE CONTAS

64 CADASTRO DE DOMICÍLIO BANCÁRIO
Código de Aplicação Nome da Conta Banco + Agência + Conta + Tipo + Fonte + +

65 Conta-Corrente: Dotação Utilizada
U. O. U. E. Função Sub-Função Programa Ação Subelemento de Despesa Fonte de Recurso Código de Aplicação

66 Conta-Corrente: Vencimento de Empenho
Número de Empenho U. O. U. E. Data de Vencimento

67 Conta-Corrente: Receita
a) Receita a Arrecadar Código da Receita Fonte de Recursos Código de Aplicação b) Previsão/Arrecadação da Receita Código da Receita Fonte de Recursos Código de Aplicação Mês

68 Conta-Corrente: Dotação Orçamentária
U. O. U. E. Função Sub-Função Programa Ação Elemento de Despesa Fonte de Recurso Código de Aplicação

69 Conta-Corrente: Emissão de Empenho
Número do Empenho Tipo de Empenho U. O. U. E. Função Sub-Função Programa Ação Subelemento de Despesa Continua

70 Conta-Corrente: Emissão de Empenho
fopag / /01/2006 Fonte de Recurso Código de Aplicação Tipo Credor Inscrição Genérica Regime de Execução da Despesa Modalidade de Licitação Nº da Licitação/Processo Data de emissão Continua

71 Conta-Corrente: Emissão de Empenho
Data Emissão..: 16jan2006 Numero : U.O : 110 – Secretaria De Administração U.E : 000 Tipo do Credor: 09 – Inscrição Genérica CNPJ/CPF/IG....: Fopag 01 – Folha de Pagamento Função : Programa.. : 0001 Subfunção.....: Ação : 0001 Subelemento de Despesa : Fonte/Código de Aplicação : Regime de Execução da Despesa: 0 – Normal Tipo de Empenho : 2 - Global Modalidade de Licitação : 9 – Outros Numero Processo : 00/2006 Valor : XX.XXX,XX

72 Conta-Corrente: Cronograma de Transferências Financeiras
Órgão Concessor Órgão Recebedor Fonte de Recurso Código de aplicação Mês