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Agenda - Parte Prática Parte E – Movimentações do Exercício Parte D - Abertura do Exercício Parte F – Encerramento do Exercício Parte G – Levantamento.

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2 Agenda - Parte Prática Parte E – Movimentações do Exercício Parte D - Abertura do Exercício Parte F – Encerramento do Exercício Parte G – Levantamento dos Balanços pela Lei 4.320/64

3 APENAS CONTAS QUE ULTRAPASSAM O EXERCÍCIO FINANCEIRO TAIS COMO: DISPONÍVEL; ESTOQUES; CRÉDITOS REALIZÁVEIS A LONGO PRAZO; IMOBILIZADO; COMPENSAÇÕES DIVERSAS DEPÓSITOS; RESTOS A PAGAR; OBRIGAÇÕES EXIGÍVEIS A LONGO PRAZO; SALDO PATRIMONIAL. Parte D – Abertura do Exercício PLANO DE CONTAS ATUAL ESTRUTURA DE CÓDIGOS AUDESP CONVERTER 1º Passo

4 Parte D – Abertura do Exercício Estrutura de Códigos Audesp Detalhamento da Conta Contábil por Conta Corrente; 1º Passo NOVIDADES: Controle da Disponibilidade Financeira; Execução da Programação Financeira - Exercício Anterior; Execução de Restos A Pagar;

5 Parte D – Abertura do Exercício 2º Passo Cadastros com Informações Básicas do Fato Contábil: (Páginas 59/60 da Apostila) Órgão, Unidade Orçamentária, Unidade de Despesa Código de Aplicação Domicílio Bancário Credor/ Fornecedor/ Inscrição Genérica Contratos e Convênios

6 Parte D – Abertura do Exercício – Balancete AUDESP

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11 Balancete de Abertura Equivalência de Saldos Parte D – Abertura do Exercício - Consistências Ativo Financeiro Disponibilidades Grupo 111 Sistema Compensado Controle Disponível Grupos 193.2 e 293.2 Passivo Financeiro Restos a Pagar Grupo 212.16 Sistema Compensado Execução de Restos a Pagar Grupos 195 e 295; 193.13.02 e 293.13.02

12 Parte E – Lançamentos de Abertura do Orçamento e Principais Movimentações do Exercício Previsão Inicial da Receita Identificador do Fato Contábil – M1 ao M12 (Página 64 da Apostila) Previsão Mensal de Arrecadação do IPTU – M1 Sistema Compensação – Controle Orçamentário DebiteReceita a Realizar 191110000 C/C. 11120200 01 000 00 CreditePrevisão Inicial da Receita 291110000C/C. 11120200 01 000 00 01 CreditePrevisão Inicial da Receita 291110000C/C. 11120200 01 000 00 02...

13 Parte E – Lançamentos de Abertura do Orçamento e Principais Movimentações do Exercício CrediteCrédito Disponível 292110000C/C.110 000 04 122 0001 0001 31901100 01 000 00 DebiteDotação Inicial 192110000C/C.110 000 04 122 0001 0001 31901100 01 000 00 CrediteCronograma Desemb. Orçamentário Inicial 293110101C/C 01 000 00 1 01... Sistema Compensação – Controle Financeiro DebiteDesembolso Orçamentário Disponível 193110102C/C 01 000 00 1 01... FIXAÇÃO INICIAL DA DESPESA IDENTIFICADOR DO FATO CONTÁBIL – M13 ao M21 (Página 64 da Apostila) Sistema Compensação – Controle Orçamentário

14 Parte E – Lançamentos de Abertura do Orçamento e Principais Movimentações do Exercício DebiteBancos C/ Movimento 111120100C/C – 151 0391 125432 - 4 CrediteReceita 411120200S/C Arrecadação da Receita Orçamentária Identificador do Fato Contábil – M22 ao M33 - (Página 65 da Apostila) Sistema Financeiro Controle Disponibilidade DebiteDisponibilidade Financeiras Orçamentárias 193290100C/C – 01 110 00 CrediteDisponibilidades Financeiras 293200000S/C

15 Arrecadação da Receita Orçamentária Identificador do Fato Contábil – M22 ao M33 (Página 65 da Apostila) Parte E – Lançamentos de Abertura do Orçamento e Principais Movimentações do Exercício DebiteReceita Realizada 191140000C/C – 11120200 01 110 00 01 CONTROLE ORÇAMENTÁRIO CrediteReceita a Realizar 191110000C/C – 11120200 01 000 00

16 Emissão de Empenho Identificador do Fato Contábil – M34 ao M43 (Página 65/66 da Apostila) Parte E – Lançamentos de Abertura do Orçamento e Principais Movimentações do Exercício CrediteDotação Empenhada a Realizar 292130100C/C - 110 000 04 122 0001 0001 31901101 01 110 00 DebiteCrédito Disponível 292110000C/C – 110 000 04 122 0001 0001 31901100 01 000 0 Sistema Compensação – Controle Orçamentário

17 CrediteEmpenhos a Liquidar 292410101 C/C - 0001 2006 110 000 Emissão de Empenho Identificador do Fato Contábil – M34 ao M43 (Página 65/66 da Apostila) Parte E – Lançamentos de Abertura do Orçamento e Principais Movimentações do Exercício DebiteEmissão de Empenhos 192410101C/C – 0001 2006 02 110 000 04 122 0001 0001 31901101 01 110 00 09 FOPAG01 0 9 002006 02 01 2006 Sistema Compensação – Controle de Empenho

18 CrediteProgramação de Desembolso Mensal Disponível 193110102C/C - 01 000 00 1 01.... Emissão de Empenho Identificador do Fato Contábil – M34 ao M43 (Página 65/66 da Apostila) Parte E – Lançamentos de Abertura do Orçamento e Principais Movimentações do Exercício Sistema Compensação – Controle Financeiro Debite Programação de Desembolso Mensal Empenhado 193110104C/C - 01 110 00 1 01....

19 Parte E – Lançamentos de Abertura do Orçamento e Principais Movimentações do Exercício Liquidação de Empenho Identificador do Fato Contábil – M44 ao M53 (Página 66/67 da Apostila) Sistema Financeiro DebiteDespesa 331901101S/C Credite Demais Servidores e Funcionários 212120102C/C – 09 FOPAG 01 Sistema Compensação – Controle Orçamentário CrediteDotação Empenhada Realizada 292130200C/C - 110 000 04 122 0001 0001 31901101 01 110 00 DebiteDotação Empenhada a Realizar 292130100C/C - 110 000 04 122 0001 0001 31901101 01 110 00

20 Parte E – Lançamentos de Abertura do Orçamento e Principais Movimentações do Exercício Liquidação de Empenho Identificador do Fato Contábil – M44 ao M53 (Página 66/67 da Apostila) DebiteEmpenhos a Liquidar 292410101C/C - 0001 2006 110 000 CrediteEmpenhos Liquidados 292410102C/C - 0001 2006 110 000 31012006 Sistema Compensação – Controle de Empenho Sistema Compensação – Controle Financeiro da Despesa DebiteLiquidadas a Pagar 193130101C/C - 110 000 04 122 0001 0001 31901101 01 110 00 CrediteEmpenhos Liquidados a Pagar 293130101C/C - 0001 2006 110 000 15022006

21 Parte E – Lançamentos de Abertura do Orçamento e Principais Movimentações do Exercício Pagamento de Empenho Identificador do Fato Contábil – M54 ao M63 (Página 67 da Apostila) Sistema Financeiro DebiteDemais Servidores e Funcionários 212120102C/C – 09 FOPAG 01 CrediteBancos C/ Movimento 111120100C/C – 151 0391 125432 - 4 Sistema Compensação – Controle de Disponibilidade DebiteDisponibilidade Financeira 293200000S/C CrediteOutras Disponibilidades Financeiras Orçamentárias 193290100C/C – 01 110 00

22 DebiteEmpenhados Liquidados a Pagar 293130101C/C - 0001 2006 110 000 15022006 Credite Empenhados Liquidados e Pagos 293130102C/C - 0001 2006 110 000 15022006 Parte E – Lançamentos de Abertura do Orçamento e Principais Movimentações do Exercício Pagamento de Empenho Identificador do Fato Contábil – M54 ao M63 (Página 67 da Apostila) Sistema Compensação – Controle Financeiro DebiteLiquidadas e Pagas 193130102C/C - 110 000 04 122 0001 0001 31901101 01 110 00 CrediteLiquidadas a Pagar 193130101C/C - 110 000 04 122 0001 0001 31901101 01 110 00

23 Transferência Financeiras entre Prefeitura e Câmara Identificador do Fato Contábil - M64 ao M65 (Página 67 da Apostila) CrediteCronograma de Desembolso Mensal a Transferir 293110310100 200 01 000 00 01 Parte E – Lançamentos de Abertura do Orçamento e Principais Movimentações do Exercício Previsão Inicial – Órgão Concessor Sistema de Compensação – Controle da Transferência DebiteCronog. de Desemb. Mensal a Transferir Inicial 193110331100 200 01 000 00 01

24 Transferência Financeiras entre Prefeitura e Câmara Identificador do Fato Contábil - M64 ao M65 (Página 67 da Apostila) DebiteDisponibilidades Financeiras 293200000S/C CrediteDisponibilidade Financeiras Orçamentárias 19329010001 110 Parte E – Lançamentos de Abertura do Orçamento e Principais Movimentações do Exercício Registro da Transferência – Órgão Concessor DebiteRepasses Concedidos 512120000200 CrediteBancos C/ Movimento 111120100151 0391 125432-4 Sistema Compensação – Controle da Disponibilidade Sistema Financeiro

25 Transferência Financeiras entre Prefeitura e Câmara Identificador do Fato Contábil - M64 ao M65 (Página 67 da Apostila) c) Sistema de Compensação – Controle da Transferência DebiteCronograma de Desembolso Mensal a Transferir 293110310100 200 01 000 00 01 CrediteCronograma de Desembolso Mensal Transferido 293110320100 200 01 000 00 01 Registro da Transferência – Órgão Concessor Parte E – Lançamentos de Abertura do Orçamento e Principais Movimentações do Exercício

26 Dívida Ativa Identificador do Fato Contábil - M80 ao M83 (Página 69 da Apostila) Sistema Patrimonial DebiteDívida Ativa 12211010011110200 CrediteDívida Ativa - Inscrição 623171001S/C Inscrição Parte E – Lançamentos de Abertura do Orçamento e Principais Movimentações do Exercício

27 Dívida Ativa Identificador do Fato Contábil - M80 ao M83 (Página 69 da Apostila) Baixa de Dívida Ativa por Recebimento Lançamento Complementar na Arrecadação (M82): Sistema Patrimonial DebiteCobrança da Dívida Ativa Tributária 513120201S/C CrediteDívida Ativa 12211010011110200 Parte E – Lançamentos de Abertura do Orçamento e Principais Movimentações do Exercício

28 Dívida Ativa Identificador do Fato Contábil - M80 ao M83 (Página 69 da Apostila) Baixa de Dívida Ativa por Cancelamento Sistema Patrimonial DebiteDívida Ativa - Cancelamentos 523170130S/C CrediteDívida Ativa 12211010011110200 Parte E – Lançamentos de Abertura do Orçamento e Principais Movimentações do Exercício

29 Dívida Fundada Identificador do Fato Contábil - M84 ao M90 e M102 ao M108 (Páginas 69/70 e 72 da Apostila) Assinatura do Contrato de Empréstimo Sistema Compensação Debite Contratos de Empréstimos e Financiamentos 19972050001 15657614000145 01 2006 CrediteDireitos e Obrigações Contratadas 299700000S/C Parte E – Lançamentos de Abertura do Orçamento e Principais Movimentações do Exercício

30 Dívida Fundada Identificador do Fato Contábil - M84 ao M90 e M102 ao M108 (Páginas 69/70 e 72 da Apostila) Efetivação do Empréstimo – Receita de Operações de Crédito X Incorporação da Dívida de Longo Prazo Lançamento Complementar de Arrecadação (M87): Sistema Patrimonial DebiteOperações de Crédito em Contratos 513310000S/C CrediteOperações de Crédito-Em Contratos 22212000001 15657614000145 Parte E – Lançamentos de Abertura do Orçamento e Principais Movimentações do Exercício

31 Dívida Fundada Identificador do Fato Contábil - M84 ao M90 e M102 ao M108 (Páginas 69/70 e 72 da Apostila) Amortização do Empréstimo – Despesa Orçamentária de Amortização X Desincorporação da Dívida de Longo Prazo Lançamentos Complementares de Pagamento da Despesa (M90): Sistema Patrimonial DebiteOperações de Crédito-Em Contratos 22212000001 15657614000145 CrediteOperações de Crédito-Em Contratos 613310100S/C Parte E – Lançamentos de Abertura do Orçamento e Principais Movimentações do Exercício

32 Dívida Fundada Identificador do Fato Contábil - M84 ao M90 e M102 ao M108 (Páginas 69/70 e 72 da Apostila) Amortização do Empréstimo – Despesa Orçamentária de Amortização X Desincorporação da Dívida de Longo Prazo Lançamentos Complementares de Pagamento da Despesa (M90): Sistema Compensação DebiteDireitos e Obrigações Contratadas 299700000S/C Credite Contratos de Empréstimos e Financiamentos 19972050001 15657614000145 01 2006 Parte E – Lançamentos de Abertura do Orçamento e Principais Movimentações do Exercício

33 DebiteOperações de Crédito em Contratos 523310100S/C CrediteOperações de Crédito em Contratos 22212000001 15657614000145 Dívida Fundada Identificador do Fato Contábil - M108 - ( Página 73 da Apostila) Reconhecimento de Dívida de Longo Prazo Parte E – Lançamentos de Abertura do Orçamento e Principais Movimentações do Exercício DebiteContratos de Empréstimos e Financiamentos 19972050001 15657614000145 01 2006 CrediteDireitos e Obrigações Contratadas 299700000S/C a) Sistema Compensação b) Sistema Patrimonial

34 DebiteCancelamento de R.P. Processados 1959200000010 1995 110 000 31 12 2005 CrediteInscrição de R.P. Processados 1951100000010 1995 110 000 01 06 1995 Renegociação de Dívida Flutuante para Fundada Identificador do Fato Contábil - M109 - ( Página 73 da Apostila) Desincorporação dos Restos a Pagar Parte E – Lançamentos de Abertura do Orçamento e Principais Movimentações do Exercício DebiteRestos a Pagar Processados 21216020101 29979036000140 CrediteRestos a Pagar 623310500S/C a) Sistema Financeiro b) Sistema Compensação – Controle de R.P.

35 Desincorporação dos Restos a Pagar Renegociação de Dívida Flutuante para Fundada Identificador do Fato Contábil - M109 (Página 73 da Apostila) c) Sistema Compensação – Controle Financeiro Debite Liquidadas e Canceladas 193130205110 000 04 122 0001 0001 31901302 01 110 00 CrediteLiquidadas a Pagar 193130201110 000 04 122 0001 0001 31901302 01 110 00 Parte E – Lançamentos de Abertura do Orçamento e Principais Movimentações do Exercício

36 Renegociação de Dívida Flutuante para Fundada Identificador do Fato Contábil - M109 (Página 73 da Apostila) Incorporação da Dívida de Longo Prazo Sistema Patrimonial Debite Outras Incorporações de Obrigações 523319900S/C CrediteDébitos Parcelados – Contrib. Sociais 22244030001 29979036000140 Parte E – Lançamentos de Abertura do Orçamento e Principais Movimentações do Exercício

37 OUTRAS OPERAÇÕES Almoxarifado Aquisição (M47) Consumo (M94) Adiantamento Concessão (M59) Prestação de Contas (M96 A M99 ) Material Permanente Aquisição (M48) Imobilização (M95) Ajustes (M100 e 101) Parte E – Lançamentos de Abertura do Orçamento e Principais Movimentações do Exercício

38 OUTRAS OPERAÇÕES Serviço da Dívida de Longo Prazo Fixação (M104) Empenho (M105) Liquidação (M106) Pagamento (M107) Atualização da Dívida de Longo Prazo Acréscimo (M101) Decréscimo (M103) Reconhecimento da Dívida (M108) Parte E – Lançamentos de Abertura do Orçamento e Principais Movimentações do Exercício

39 OUTRAS OPERAÇÕES Precatórios Fixação (M110) Empenho (M111) Liquidação (M112) Pagamento (M113) Reconhecimento pela Contabilidade (M114) Restos a Pagar Pagamento e Liquidação – (M91 A M93) Parte E – Lançamentos de Abertura do Orçamento e Principais Movimentações do Exercício

40 PARTE F ENCERRAMENTO DO EXERCÍCIO

41 Sistema de Compensação DebiteValores Títulos e Bens sob Responsabilidade 299100000S/C CrediteBaixa de Adiantamentos Valor Utilizado 19911060202 015125654-14 0006 2006 130 000 30 03 2006 CrediteBaixa de Adiantamentos Valor Devolvido 19911030302 015125654-14 0006 2006 130 000 30 03 2006 Ajuste dos Controles Específicos Identificador do Fato Contábil – E01 ao E03 ( Página 74 da Apostila) Parte F – ENCERRAMENTO DO EXERCÍCIO 1 - Controle de Adiantamentos – E01

42 Sistema de Compensação DebiteRestos a Pagar Processados 295110000120 000 12 361 0012 0001 33903999 01 220 00 CreditePagamento de Restos a Pagar Processados 1952001000120 2005 120 000 28 02 2006 DebiteControle Financeiro de Desp. de Exerc. Anteriores 293130200S/C CrediteLiquidadas e Pagas 193130203 120 000 12 361 0012 0001 33903999 01 220 00 Ajuste dos Controles Específicos Identificador do Fato Contábil – E01 ao E03 ( Página 73 da Apostila) 2 - Controle de Restos a Pagar – E02 Parte F – ENCERRAMENTO DO EXERCÍCIO

43 Sistema de Compensação DebiteRestos a Pagar Processados 295110000110 000 04 122 0001 0001 31901302 01 110 00 CrediteCancelamento de Restos a Pagar Processados 1959200000010 1995 110 000 31 12 2005 DebiteControle Financeiro de Desp. de Exerc. Anteriores 293130200S/C CrediteLiquidadas e Canceladas 193130205110 000 04 122 0001 0001 31901302 01 110 00 Ajuste dos Controles Específicos Identificador do Fato Contábil – E01 ao E03 ( Página 73 da Apostila) 2 - Controle de Restos a Pagar – E02 Parte F – ENCERRAMENTO DO EXERCÍCIO

44 Sistema Financeiro DebiteFornecedores de Bens e Serviços a Pagar 21211010001 12586586000178 CrediteRestos a Pagar Processados 21216020101 12586586000178 Inscrição de Restos a Pagar Identificador do Fato Contábil - E04 e E05 ( Página 74 da Apostila) Restos a Pagar Processados Parte F – ENCERRAMENTO DO EXERCÍCIO

45 DebiteLiquidadas a Pagar 193130201120 000 12 361 0002 0001 33903099 05 220 01 CrediteControle Fin.de Despesas de Exercícios Anteriores 293130200S/C Inscrição de Restos a Pagar Identificador do Fato Contábil - E04 e E05 (Página 74 da Apostila) Restos a Pagar Processados Parte F – ENCERRAMENTO DO EXERCÍCIO Sistema de Compensação – Controle de Restos a Pagar DebiteRestos a Pagar Processados 1951100000004 2006 120 000 12 01 2006 CrediteRestos a Pagar Processados 295110000120 000 12 361 0002 0001 33903099 05 220 01 Sistema de Compensação – Controle Financeiro da Despesa

46 a) Sistema Financeiro DebiteMobiliário Geral 344905242S/C CrediteRestos a Pagar Não Processados – a Liquidar 21216020201 58685861000156 Inscrição de Restos a Pagar Identificador do Fato Contábil - E04 e E05 ( Página 73 da Apostila) Restos a Pagar Não Processados Parte F – ENCERRAMENTO DO EXERCÍCIO

47 DebiteEmpenhos a Liquidar 2924101010005 2006 120 000 CrediteEmpenhos Liquidados 2924101020005 2006 120 000 31 12 2006 Inscrição de Restos a Pagar Identificador do Fato Contábil - E04 e E05 ( Página 74 da Apostila) Restos a Pagar Não Processados Parte F – ENCERRAMENTO DO EXERCÍCIO b) Sistema de Compensação – Controle Orçamentário DebiteDotação Empenhada a Realizar 292130100120 000 12 365 0003 0001 44905242 02 210 01 CrediteDotação Liquidada 292130200120 000 12 365 0003 0001 44905242 02 210 01 c) Sistema de Compensação – Controle de Empenho

48 DebiteNão Liquidadas 193130202120 000 12 365 0003 0001 44905242 02 210 01 CrediteControle Fin.de Despesas de Exercícios Anteriores 293130200S/C Inscrição de Restos a Pagar Identificador do Fato Contábil - E04 e E05 ( Página 74 da Apostila) Restos a Pagar Não Processados Parte F – ENCERRAMENTO DO EXERCÍCIO d) Sistema de Compensação – Controle de Restos a Pagar DebiteRestos a Pagar Não Processados 1951200000005 2006 120 000 31 12 2006 CrediteRestos a Pagar Não Processados 295120000120 000 12 365 0003 0001 44905242 02 210 01 e) Sistema de Compensação – Controle Financeiro da Despesa

49 ANEXOS DE RECEITA Parte G – Levantamento de Balanços pela Lei 4.320/64 Detalhamento Conta-Corrente Previsão/Arrecadação Receita Arrecadada Sistema Compensado Controle Orçamentário Grupo 191.14 Receita Prevista Sistema Compensado Controle Orçamentário Grupo 291

50 ANEXOS DE DESPESA Detalhamento Conta-Corrente Dotação Orçamentária Dotação Utilizada Dotação Autorizada Sistema Compensado Controle Orçamentário Grupo 192.1 Parte F – ENCERRAMENTO DO EXERCÍCIO Dotação Utilizada Sistema Compensado Controle Orçamentário Grupo 292.13

51 BALANÇO ORÇAMENTÁRIO Superávit/Déficit de Execução Receita Arrecadada Dotação Empenhada Parte F – ENCERRAMENTO DO EXERCÍCIO Receita Prevista Dotação Autorizada Superávit/Déficit de Previsão ( Página 113 da Apostila)

52 BALANÇO FINANCEIRO Parte F – ENCERRAMENTO DO EXERCÍCIO ( Página 115 da Apostila) Ativo Receita Orçamentária Receita Extra-orçamentária Disponibilidade Anterior Passivo Despesa Orçamentária Despesa Extra-orçamentária Disponibilidade Atual

53 BALANÇO PATRIMONIAL Parte F – ENCERRAMENTO DO EXERCÍCIO ( Página 124 da Apostila) Ativo Ativo Financeiro Ativo Permanente Passivo Passivo Financeiro Passivo Permanente Ativo Compensado Passivo Compensado Patrimônio Líquido Passivo Real a Descoberto Ativo Real Líquido

54 VARIAÇÕES PATRIMONIAIS Parte F – ENCERRAMENTO DO EXERCÍCIO ( Página 131 da Apostila) Ativas Decorrentes do Orçamento Independentes do Orçamento Passivas Decorrentes do Orçamento Independentes do Orçamento Resultado Patrimonial SuperávitDéficit

55 DebiteAjuste de Sistemas Contábeis – Não Financeiros 522330703S/C CrediteReceita Corrente 611100000S/C Transferência da Receita para o Sistema Patrimonial Identificador do Fato Contábil - E06 ao E09 ( Página 75 da Apostila) Receitas Correntes Parte F – ENCERRAMENTO DO EXERCÍCIO DebiteReceita Corrente 41XXXXXXXS/C CrediteAjuste de Sistemas Contábeis - Financeiros 622330704S/C Sistema Financeiro Sistema Patrimonial

56 DebiteDespesa Corrente 511100000 S/C Credite Ajuste de Sistemas Contábeis – Não Financeiros 622330703 S/C Transferência da Despesa para o Sistema Patrimonial Identificador do Fato Contábil - E10 ao E14 ( Página 75 da Apostila) Despesas Correntes Parte F – ENCERRAMENTO DO EXERCÍCIO DebiteAjuste de Sistemas Contábeis - Financeiros 522330704 CrediteDespesa Corrente 33XXXXXXXS/C Sistema Financeiro Sistema Patrimonial

57 DebiteResultado do Exercício 631000000S/C CrediteDespesa Orçamentária 511XX0000S/C CrediteMutações Passivas 513XXXXXXS/C CrediteDecréscimos Patrimoniais 523XXXXXXS/C Encerramento do Resultado Diminutivo Identificador do Fato Contábil - E15 ao E19 ( Página 76 da Apostila) Contas do Sistema Patrimonial Parte F – ENCERRAMENTO DO EXERCÍCIO

58 a) Sistema Financeiro Debite Ajuste de Sistemas Contábeis – Financeiros 522330704S/C Credite Interferências Passivas 512XXXXXX S/C Credite Mutações Passivas 513XXXXXX S/C Credite Decréscimos Patrimoniais 523XXXXXX S/C Encerramento do Resultado Diminutivo Identificador do Fato Contábil - E15 ao E19 ( Página 76 da Apostila) Contas do Sistema Financeiro Parte F – ENCERRAMENTO DO EXERCÍCIO

59 b) Sistema Patrimonial DebiteResultado do Exercício 631000000S/C Credite Ajuste de Sistemas Contábeis – Não Financeiros 622330703S/C Encerramento do Resultado Diminutivo Identificador do Fato Contábil - E15 ao E19 ( Página 76 da Apostila) Contas do Sistema Financeiro Parte F – ENCERRAMENTO DO EXERCÍCIO

60 Sistema Patrimonial Debite Receita Orçamentária 611XX0000 S/C Debite Mutações Ativas 613XXXXXX S/C Debite Acréscimos Patrimoniais 623XXXXXX S/C Credite Resultado do Exercício 631000000S/C Encerramento do Resultado Aumentativo Identificador do Fato Contábil - E20 ao E24 ( Página 76 da Apostila) Contas do Sistema Patrimonial Parte F – ENCERRAMENTO DO EXERCÍCIO

61 a) Sistema Financeiro Debite Interferências Ativas 612XXXXXX S/C Debite Mutações Ativas 613XXXXXX S/C DebiteAcréscimos Patrimoniais 623XXXXXXS/C CrediteAjuste de Sistemas Contábeis – Financeiros 622330704S/C Encerramento do Resultado Aumentativo Identificador do Fato Contábil - E20 ao E24 ( Página 76 da Apostila) Contas do Sistema Financeiro Parte F – ENCERRAMENTO DO EXERCÍCIO

62 b) Sistema Patrimonial Debite Ajuste de Sistemas Contábeis – Não Financeiros 522330703S/C Credite Resultado do Exercício 631000000S/C Encerramento do Resultado Aumentativo Identificador do Fato Contábil - E20 ao E24 ( Página 76 da Apostila) Contas do Sistema Financeiro Parte F – ENCERRAMENTO DO EXERCÍCIO

63 DebitePatrimônio 241100000S/C Credite Resultado do Exercício 631000000S/C Apuração do Resultado Econômico do Exercício Identificador do Fato Contábil - E25 ao E32 ( Página 76 da Apostila) Parte F – ENCERRAMENTO DO EXERCÍCIO DebiteResultado do Exercício 631000000S/C CreditePatrimônio 241100000S/C a) Resultado Positivo b) Resultado Negativo

64 Auditoria Eletrônica de Órgãos Públicos CICLO DE CONTABILISTAS XX X X OBRIGADO PELA ATENÇÃO! TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DE SÃO PAULO PROJETO EQUIPE PLANO DE CONTAS www.tce.sp.gov.br/audesp

65 CADASTRO DE DOMICÍLIO BANCÁRIO Banco + AgênciaConta + Tipo Fonte Código de Aplicação Nome da Conta ++ + +

66 Conta-Corrente: Dotação Utilizada 120 000 12 361 0002 0001 33903099 05 220 01 Código de Aplicação Fonte de Recurso Subelemento de Despesa Ação Programa Sub-Função Função U. E. U. O.

67 Conta-Corrente: Vencimento de Empenho 0004 2006 0120 000 31 01 2007 Data de Vencimento U. E. U. O. Número de Empenho

68 Conta-Corrente: Receita 11120200 01 000 00 Código de Aplicação Fonte de Recursos Código da Receita a) Receita a Arrecadar b) Previsão/Arrecadação da Receita 11120200 01 000 00 01 Código de Aplicação Fonte de Recursos Código da Receita Mês

69 Conta-Corrente: Dotação Orçamentária 110 000 04 122 0001 0001 31901100 01 000 00 Código de Aplicação Fonte de Recurso Elemento de Despesa Ação Programa Sub-Função Função U. E. U. O.

70 Conta-Corrente: Emissão de Empenho 0001 2006 02 110 000 04 122 0001 0001 31901101 Subelemento de Despesa Ação Programa Sub-Função Função U. E. Número do Empenho U. O. Tipo de Empenho Continua

71 Conta-Corrente: Emissão de Empenho 01 11000 09 fopag01 0 9 00/2006 02/01/2006 Data de emissão Nº da Licitação/Processo Modalidade de Licitação Regime de Execução da Despesa Inscrição Genérica Tipo Credor Fonte de Recurso Código de Aplicação Continua

72 Conta-Corrente: Emissão de Empenho Data Emissão..: 16jan2006 Numero........: 01 2006 U.O...........: 110 – Secretaria De Administração U.E...........: 000 Tipo do Credor: 09 – Inscrição Genérica CNPJ/CPF/IG....: Fopag 01 – Folha de Pagamento Função........: 04 Programa.. : 0001 Subfunção.....: 122 Ação.......: 0001 Subelemento de Despesa.........: 31901101 Fonte/Código de Aplicação.......: 01 110 00 Regime de Execução da Despesa: 0 – Normal Tipo de Empenho........................: 2 - Global Modalidade de Licitação..............: 9 – Outros Numero Processo........................: 00/2006 Valor...........................................: XX.XXX,XX

73 Conta-Corrente: Cronograma de Transferências Financeiras 100 200 01 000 00 01 Mês Código de aplicação Fonte de Recurso Órgão Recebedor Órgão Concessor


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