Módulo 03 Capital de Giro.

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1 Módulo 03 Capital de Giro

2 Capital de giro ? O que é capital de giro? Relevância do estudo.
Vantagens. Limitações. Problemas referentes ao capital de giro para pequenas empresas. ?

3 Qual a importância de uma boa administração de capital de giro?
É o “calcanhar de Aquiles” da pequena empresa. Sua má administração leva a maioria das pequenas empresas ao fracasso. Sua administração requer cuidados especiais. Uma empresa até sobrevive um determinado período de tempo sem lucro, mas ela não sobrevive sem capital de giro.

4 Composição das contas do capital de giro.
Balanço Patrimonial Salários Fornecedores Financiam. de Curto Prazo Caixa Contas a Receber Est. de Prod. Acabados Est. de Prod. em Elabor. Est. de Matéria-prima Ativo Passivo

5 Capital de giro – fluxo de caixa
Recebimento da venda da mercadoria Venda Pgto Salários Pgto Custos Fixos Pgto Comissão sobre Vendas Compra e pagto de mercadoria

6 Capital de giro sazonal

7 Transações que aumentam o capital de giro.
Lucro líquido do exercício. Obtenção de crédito de longo prazo. Aumento do volume de estoques de matéria-prima e/ou produtos acabados. Aumento do tempo de produção. Concessão de prazos mais longos para o cliente. Redução do prazo de pagamento aos fornecedores

8 Transações que reduzem o capital de giro.
Prejuízo líquido do exercício. Compra de imobilizado (máquinas, equipamentos, etc.) à vista ou a curto prazo. Resgate antecipado de dívida de longo prazo. Diminuição do estoque de matéria prima e/ou produtos acabados. Diminuição do tempo de produção.

9 Transações que não afetam o capital de giro.
Recebimento de duplicatas a receber. Aquisição de mercadoria à vista ou a curto prazo. Conversão da uma dívida de curto prazo em outra de curto prazo. Venda imobilizado (máquinas, equipamentos, etc.) recebível a longo prazo. Aquisição de máquinas, equipamentos, etc. pagáveis a longo prazo. Aporte de capital para compra de máquinas, equipamentos, etc. Venda de estoques de produtos acabados a vista ou a curto prazo pelo preço de custo.

10 Modelo dinâmico de capital de giro adaptado para a pequena empresa.
Modelo Fleuriet. Necessidade de Capital de Giro – NCG. Objetivo e importância do estudo. Vantagens. Desvantagens.

11 Exemplo: cálculo da necessidade de capital de giro – NCG
Vendas anuais = 60.000,00 Prazo pg. Contas Valor anual (em dias) Saldo Duplicatas a receber 60.000 30 5.000 Estoques de mat-prima 13.000 18 650 Est. de prod. em elab. 20.000 9 500 Est. de prod. Acabados 25.000 36 2.500 Fornecedores 325 Salários a pagar 5.400 10 150 Obrigações fiscais 8.100 15 338 Saldo =(Valor anual x prazo) / 360 Saldo = ( x 30) / 360 Saldo = 5.000 Duplicatas a receber 5.000 Fornecedores 325 Estoques de mat-prima 650 Salários a pagar 150 Est. de prod. em elaboração 500 Obrigações fiscais 338 Est. de prod. Acabados 2.500 Total 8.650 813 NCG 7.838 Ativo Cíclico Passivo Cíclico NCG = Ativo Cíclico – Passivo Cíclico NCG = – 813 NCG = 7.838 A empresa precisará de recursos.

12 Interpretação do resultado da NCG
Positiva A empresa precisará de dinheiro. NCG Negativa A empresa não precisará de dinheiro.

13 Exercício A empresa não precisará de recursos.

14 Fim