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SANTA CASA DE MISERICÓRDIA DE JUIZ DE FORA CUSTOS / ORÇAMENTOS Introdução Em um Hospital, como em qualquer outra atividade produtiva, procura-se obter.

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1 SANTA CASA DE MISERICÓRDIA DE JUIZ DE FORA CUSTOS / ORÇAMENTOS Introdução Em um Hospital, como em qualquer outra atividade produtiva, procura-se obter serviços ou produtos que satisfaçam as necessidades dos clientes, conciliando as receitas e as despesas, para continuar oferecendo produtos ou serviços com melhor qualidade. SISTEMA DE CUSTO

2 SANTA CASA DE MISERICÓRDIA DE JUIZ DE FORA CUSTOS / ORÇAMENTOS Finalidades Reduzir os custos, evitando desperdícios de materiais; Oferecer à Administração e/ou responsáveis informações necessárias para a tomada das decisões ou soluções de problemas; Estabelecer tabelas de preço; Permitir a comparação dos custos periodicamente; Permitir a comparação dos custos com as receitas; Permitir a comparação dos custos com outras empresas ou instituições;

3 SANTA CASA DE MISERICÓRDIA DE JUIZ DE FORA CUSTOS / ORÇAMENTOS Metodologia para Apuração de Custo O sistema de custo da SANTA CASA se baseia principalmente nos Mapas de Apropriação e Rateio de Custos, utilizando o método de Custeio por Absorção. Para o preenchimento dos mapas, primeiro é preciso identificar e classificar os Centros de Custo e as Contas de Custo.

4 SANTA CASA DE MISERICÓRDIA DE JUIZ DE FORA CUSTOS / ORÇAMENTOS Identificação e definição Centro de Custo = Setor Ex.: Contabilidade, Rec. Humanos, Lavanderia, Farmácia, Laboratório, Radiologia, C. Cirúrgico, CTI Cirúrgico, etc. Conta de Custo = Despesa Ex.: Salários, Honorários Médicos, Manutenção, Medicamentos, Oxigênio, Energia elétrica, Telefone, Seguros, etc. Estatísticas Ex.: Exames realizados, separados por Setor (Centro de Custo) e por tipo de Convênio.

5 SANTA CASA DE MISERICÓRDIA DE JUIZ DE FORA CUSTOS / ORÇAMENTOS Classificação dos Centros de Custo É necessária uma classificação dos centros de custo de acordo com as atividades do Hospital. FINAIS (Produtivos): Unid. de Internamento, CTI; INTERMEDIÁRIOS (Produtivos): Radiologia, Laboratório, Endoscopia; AUXILIARES (Administrativos e Apoio): Contabilidade, Farmácia.

6 SANTA CASA DE MISERICÓRDIA DE JUIZ DE FORA CUSTOS / ORÇAMENTOS Os centros de custo considerados finais englobam todos os centros de custo que estão diretamente relacionados com o objetivo fim do hospital.

7 SANTA CASA DE MISERICÓRDIA DE JUIZ DE FORA CUSTOS / ORÇAMENTOS Os centros de custos considerados intermediários englobam todos os centros de custo que complementam as atividades finais do hospital, ou seja, são todos os centros de custo destinados a tratamento e diagnóstico.

8 SANTA CASA DE MISERICÓRDIA DE JUIZ DE FORA CUSTOS / ORÇAMENTOS Os centros de custo considerados auxiliares são compostos pelos centros de custo que não estão diretamente relacionados à atividade fim do hospital; sua função principal é oferecer uma estrutura para que possa desenvolver as atividades finais e intermediárias.

9 SANTA CASA DE MISERICÓRDIA DE JUIZ DE FORA CUSTOS / ORÇAMENTOS Classificação das Contas de Custo (Plano de Contas): Descrição detalhada das despesas diretas e indiretas. Para melhor visualização e controle, torna-se necessário classificar as Contas de Custo. PESSOAL: Salários, Encargos, Benefícios; SERV. TERCEIROS: Médicos, Manutenção; CONSUMO: Medicamentos, Materiais Médicos; GERAIS: Energia, Água, Telefone, Seguros.

10 SANTA CASA DE MISERICÓRDIA DE JUIZ DE FORA CUSTOS / ORÇAMENTOS Para uma perfeita apuração de custos, as despesas diretas são apropriadas diretamente para cada Centro de Custo (setor) e as despesas indiretas, através de rateio. Normalmente as Contas de Custo comuns a vários Centros de custo, conhecidas como despesas indiretas, estão agrupadas no item Gerais e são rateadas conforme critério estabelecido pelo Hospital.

11 SANTA CASA DE MISERICÓRDIA DE JUIZ DE FORA CUSTOS / ORÇAMENTOS Apropriação de Custo RELATÓRIOS DE CUSTO Contêm as despesas específicas dos Centros de Custo. Estas despesas são alocadas conforme relatório fornecido pela Contabilidade.

12 SANTA CASA DE MISERICÓRDIA DE JUIZ DE FORA CUSTOS / ORÇAMENTOS CENTRO DE CUSTO: SERV. DE URGÊNCIA ESPECIALIZADA ITENS MÉDIA PARTJULHO/08PART VARIAÇÃO JUL/07 A JUN/08 R$% ( 1 )%( 2 )% ( 2 ) x ( 1 ) 1 - PESSOAL 0, Salários0, Encargos0, Benefícios0, Férias/13º0, SERVIÇOS TERCEIROS 0, Médicos0, Manutenção0, CONSUMO 0, Medicamentos0, Material Médico0, Imp Mat Expediente0, Oxigênio0, DESPESAS GERAIS 0, Energia Elétrica0, Água0, Telefone0, Correios/Teleg0, Impostos/Taxas0, Seguros0,00 TOTAL0,00

13 SANTA CASA DE MISERICÓRDIA DE JUIZ DE FORA CUSTOS / ORÇAMENTOS Após o lançamento, as despesas são consolidadas e distribuídas, conforme critérios estabelecidos, nos Mapas para a Apropriação dos Custos.

14 SANTA CASA DE MISERICÓRDIA DE JUIZ DE FORA CUSTOS / ORÇAMENTOS O sistema de apropriação e rateio é composto de 03 mapas, também conhecidos como distribuição das despesas em cascata: MAPA 01: distribuição das despesas do Hospital por Centro de Custo. MAPA 02: rateio dos Centros de Custo AUXILIARES para determinação do custo das unidades de serviço. MAPA 03: rateio dos Centros de Custo INTERMEDIÁRIOS (unidades de serviço) para determinação do custo do paciente-dia.

15 SANTA CASA DE MISERICÓRDIA DE JUIZ DE FORA CUSTOS / ORÇAMENTOS DISTRIBUIÇÃO DAS DESPESAS POR CENTRO DE CUSTO - MAPA Nº 1 C. C U S T O COLUNAS C. C U S T O SUB-CONTAS DE DESPESA DO HOSPITAL PESSOAL SERVIÇOS TERCEIROS MEDICA MENTOS MAT. MÉDICO IMPR. MAT. EXPED. OXIGÊNIO ENERGIA ELÉTRICA ÁGUATELEFONE CORREIO S E TELÉ GRAFOS IMPOS TOS E TAXAS SEGURO S SOMA TOTAL COLUNA 1 A 12 CENTROS DE CUSTO CENTROS AUXILIARES 1 Administração0, Serv. de Almoxarifados0, Serv. de Lavanderia0, Serv. de Limpeza0, Serv. de Nutrição0, Serv. de Farmácia0, ETO Esterilização0, SUB-TOTAL CENTROS INTERMEDIÁRIOS 8 Lab. Análises Clínicas0, Radiologia0, Hemodinâmica0, Endoscopia0, Centro Cirúrgico0, SUB-TOTAL CENTROS FINAIS 13 SUE0, Unidade Internamento 2º0, Unidade Internamento 3º0, Unidade Internamento 4º0, Unidade Coronariana 5º0, CTI Clínico 13º0, CTI Cirúrgico 13º0, CTI Infantil0, SUB-TOTAL TOTAL

16 SANTA CASA DE MISERICÓRDIA DE JUIZ DE FORA CUSTOS / ORÇAMENTOS DISTRIBUIÇÃO CENTROS DE CUSTO AUXILIARES - DETERMINAÇÃO CUSTO UNIDADES DE SERVIÇO - MAPA Nº 2 C. C U S T O COLUNAS C. C U S T O CC PARA RATEIO -Administr. Serv. de Almox. Serv. de Lavand. Serv. de Limpeza Serv. de Nutrição Serv. de Farmácia ETO Esterilização Soma Col 2 a 8 CC 1 a 20 Soma Col CC 1 a 7 Soma Col CC 8 a 20 BASE DE RATEIO Transporte Mapa nº 1 Coluna 13 Folha de Pagamento Valores Requis. Quilos Metros Quadrados Refeições Fornecidas Valores Requis. Volumes CENTROS DE CUSTO CENTROS AUXILIARES 1 Administração0, Serv. de Almoxarifado0, Serv. de Lavanderia0, Serv. de Limpeza0, Serv. de Nutrição0, Serv. de Farmácia0, ETO Esterilização0, SUB-TOTAL CENTROS INTERMEDIÁRIOS 8 Lab. Análises Clínicas0, Radiologia0, Hemodinâmica0, Endoscopia0, Centro Cirúrgico0, SUB-TOTAL 0, CENTROS FINAIS 13 SUE0, Unidade Internamento 2º0, Unidade Internamento 3º0, Unidade Internamento 4º0, Unidade Coronariana 5º0, CTI Clínico 13º0, CTI Cirúrgico 13º0, CTI Infantil0, SUB-TOTAL 0, TOTAL Atendimento Externo 0,

17 SANTA CASA DE MISERICÓRDIA DE JUIZ DE FORA CUSTOS / ORÇAMENTOS RATEIO CENTROS INTERMEDIÁRIOS - DETERMINAÇÃO CUSTO PACIENTE-DIA - MAPA Nº 3 C. C U S T O COLUNAS C. C U S T O CC PARA RATEIO- Lab. Análises Clínicas Radiologia Hemodinâmic a Endoscopia Centro Cirúrgico Soma Col 1 a 6 CC 8 a 12 Soma Col 1 a 6 CC 13 a 20 BASE DE RATEIO Transporte Mapa nº 2 Coluna 11 CC 08 a 20 Exames Realizados Cirurgias Realizadas CENTROS INTERMEDIÁRIOS 8 Lab. Análises Clínicas0, Radiologia0, Hemodinâmica0, Endoscopia0, Centro Cirúrgico0, CENTROS FINAIS 13 SUE0, Unidade Internamento 2º0, Unidade Internamento 3º0, Unidade Internamento 4º0, Unidade Coronariana 5º0, CTI Clínico 13º0, CTI Cirúrgico 13º0, CTI Infantil0,00 - # - TOTAL GERAL

18 SANTA CASA DE MISERICÓRDIA DE JUIZ DE FORA CUSTOS / ORÇAMENTOS Indicadores Hospitalares Com base nos Mapas conseguimos obter os Indicadores, tais como: Custo médio do Volume Esterilizado; Custo médio por exame (Lab.Análises Clínicas / Radiologia); Custo médio da diária (Apartamento / CTI / Enfermaria); Custo médio do quilo de roupa lavada; Custo médio da Nutrição.

19 SANTA CASA DE MISERICÓRDIA DE JUIZ DE FORA CUSTOS / ORÇAMENTOS CUSTO MÉDIO DOS INDICADORES CUSTOVOL. EXAME DIÁRIA SERV. DE CIRUR- ESTERIL. LAB.RADIOL.QUARTOENF.CTI LAVAND.LIMPEZAGIA DIRETO 1- PESSOAL 1.1- Salários0, Encargos0,00 SUB-TOTAL0,00 2- MATERIAIS 2.1- Medicamentos0, Material Médico0,00 SUB-TOTAL0,00 3- CUSTOS GERAIS 3.1- Serv. Terceiros0, Manut/Conserv.0,00 SUB-TOTAL0,00 TOTAL DIRETOS 0,00 INDIRETO 4.1- Energia Elétrica0, Água0,00 SUB-TOTAL0,00 TOTAL DIRETO+IND. 0,00 QUANTIDADE C. UNIT(DIR+IND) 0,00 RATEIOS AUX./ADM Administração0,00 Lavanderia0,00 Limpeza0,00 Farmácia0,00 SUB-TOTAL0,00 QUANTIDADE C. UNIT RATEIOS 0,00 C. UNIT (DIR,IND,RATEIOS) 0,00

20 SANTA CASA DE MISERICÓRDIA DE JUIZ DE FORA CUSTOS / ORÇAMENTOS Demonstrativos Financeiros São relatórios gerenciais com o intuito de demonstrar as informações de forma compacta e dinâmica, para agilizar o processo de controle e tomada de decisão por parte da Diretoria. Demonstrativo de Receitas x Despesas (Santa Casa / Funerária / Parque e PLASC); Demonstrativo de Receitas x Despesas (Não Operacional) Demonstrativo Total das Receitas e Despesas;

21 SANTA CASA DE MISERICÓRDIA DE JUIZ DE FORA CUSTOS / ORÇAMENTOS DEMONSTRATIVO REC X DESP ( OPERAC ) DO HOSP STA CASA ITENS MÉDIAPART JULHO/08 PARTACUMULADOPARTACUM.PART JUL/08 A JUN/08%ATÉ O MÊS/08%ATÉ O MÊS/07% RECEITAS00, Sus ( AIH e Ambulatório )00, Ressarcimento PLASC 00, Convênios00, Particulares00, Outras00, DESPESAS00, PESSOAL00, Salários00, Encargos00, SERV TERCEIROS00, Médicos00, Manutenção00, CONSUMO00, Medicamentos00, Material Médico00, DESPESAS GERAIS Energia Elétrica00, Água00, Telefone00, Seguros00, RESULTADO OPERACIONAL00,

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