ADMINISTRAÇÃO FINANCEIRA E ORÇAMENTÁRIA

ADMINISTRAÇÃO FINANCEIRA E ORÇAMENTÁRIA
ASSUNTOS PARA A PROVA: Recursos Financeiros; Funções do Administrador Financeiro; Índices de Liquidez; Áreas de Oportunidade em Finanças; Formas Básicas de Organização Empresarial; Função da Administração Financeira; Regime de Caixa e de Competência; Atividades do Administrador Financeiro; Mercado Financeiro; Clientes Internos e Externos da Administração Financeira.

ASSUNTOS PARA A PROVA: Recursos Financeiros: Aporte de recursos que dão suporte para o desenvolvimento de todas as atividades da empresa; Devem maximizar o retorno para os acionistas e sócios; Aumentar o valor de mercado da empresa; “Administrar os recursos financeiros, de modo que eles proporcionem o maior rendimento e retorno esperado, frente ao capital investido.”

ASSUNTOS PARA A PROVA: Funções e Atividades chave do Administrador Financeiro: Analise; Planejamento; Controle; Decisões de Investimento; Decisões de Financiamento;

ASSUNTOS PARA A PROVA: Índices de Liquidez: Liquidez: capacidade que um investimento tem de ser transformado em dinheiro. O uso de índices financeiros permite que as partes interessadas possam fazer uma avaliação de vários aspectos do desempenho de uma empresa. Estes conjuntos de índices devem ser aplicados durante um período semelhante, para se obter comparações precisas. Os índices de liquidez tem a finalidade de medir a capacidade de pagamento de uma empresa, ou seja, a capacidade de cumprir com suas obrigações assumidas.

ASSUNTOS PARA A PROVA: Índices de Liquidez: Capital circulante liquido: CCL= Ativo circulante – Passivo circulante. As empresas devem manter um nível mínimo de CCL, para garantir o pagamento de suas obrigações. Índice de liquidez corrente: Representa que para cada real de divida deve haver no mínimo o mesmo valor no ativo circulante para o pagamento. ILC= ativo circulante / passivo circulante Índice de Liquidez Seca: ILS=Ativo circulante – estoques / passivo circulante Representa que para cada real que a empresa está devendo, ela deve ter no mínimo o mesmo valor sem necessidade de vender seus estoques.

ASSUNTOS PARA A PROVA: Índices de Liquidez: Índice de Liquidez Total: ILT=ativo circulante + realizável a longo prazo / passivo circulante + exigível a longo prazo Representa todos os realizáveis / por todas as obrigações. Grau de Imobilização: GI=Ativo permanente / Patrimônio Liquido Representa o quanto do dinheiro da empresa está imobilizado.

ASSUNTOS PARA A PROVA: Exemplo: Ativo: Passivo: Ativo Circulante Passivo Circulante Estoque RLG ELP Ativo Permanente Patrimônio Liquido Total: Total:

ASSUNTOS PARA A PROVA: Áreas de Oportunidade: Oportunidades em serviços financeiros: Oportunidades em Administração Financeira: Formas básicas de Organização empresarial: Firma individual: 75% das empresas; Sociedade: 10% das empresas; Sociedade Anônima: 15% das empresas e 80% dos lucros empresariais;

ASSUNTOS PARA A PROVA: Mercado Financeiro: É constituído de empresas que operam em um ambiente econômico, onde existem empresas com recursos financeiros em excesso e outras com falta de recursos. Agentes superavitários: pessoas, empresas, governos, etc. Com recursos financeiros excedentes; Agentes deficitários: pessoas, empresas, governos, etc. Com falta de recursos. Esta atividade de intermediação reverte-se situação de risco, pois, existe certa probabilidade de os tomadores de recursos não pagarem pelos recursos emprestados, quanto maior o risco, maior a taxa de juros cobrada.

ASSUNTOS PARA A PROVA: Mercado Financeiro: Autoridades Monetárias; Instituições do sistema financeiro; Clientes internos:

ASSUNTOS PARA A PROVA: Clientes Externos:

ASSUNTOS PARA A PROVA: Função da Administração Financeira: Uma visão Organizacional: Torna-se fundamental, tendo em vista que a maioria das decisões são medidas em termos financeiros, todas as áreas necessitam interagir com as finanças. Relacionamento com a Economia: O principio econômico mais utilizado pela administração financeira é a analise marginal, que trabalha com os benefícios e os custos adicionais. Relacionamento com a Contabilidade: Ênfase no fluxo de caixa; Tomada de decisão;

ASSUNTOS PARA A PROVA: Regime de Caixa e de Competência: Regime de Caixa (Adm. Financeiro): Entrada e saída de dinheiro no caixa da Empresa. Regime de Competência (Contador): Movimentação de vendas e compras realizadas em um período determinado. Ex: Uma empresa no final de seu exercício fiscal realizou um total de vendas no valor de R$ , sendo que durante o mesmo período ela comprou e pagou R$ em mercadorias para revenda, do valor vendido até o fechamento do exercício fiscal ela havia recebido R$ , qual o resultado do lucro no regime de competência e o saldo de caixa no regime de Caixa.

RECAPITULANDO: Clientes Internos da Adm. Financeira: Diretoria; Recursos Humanos; Contabilidade e Auditoria; Setor Administrativo Geral; Setor Jurídico; Produção; Planejamento e Controle; Setor Comercial; Clientes Externos da Adm. Financeira: Governos; Fornecedores; Investidores;

RECAPITULANDO: Clientes Externos da Adm. Financeira: Clientes; Instituições Financeiras; Órgãos Reguladores e representativos; Áreas de conhecimento do Adm. Financeiro: Contabilidade; Economia; Matemática Financeira; Fontes de Informação para o Adm. Financeiro: Internas; Externas;

RECAPITULANDO: Demonstrações Financeiras e Contábeis: Regime de Competência; Regime de Caixa; Dimânica “Que imagem eu acho que tenho, e que imagem as pessoas tem de mim”. Quais características são importantes para mim; As pessoas estão percebendo corretamente as minha características pessoais e comportamentais; Meu chefe, supervisor, também tem essa visão da minha imagem;

DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS E FINANCEIRAS O artigo 176 da Lei nº 6,404 de 15/12/1976, determina que as empresas com capital aberto, ou seja, empresas de Sociedade Anônimas, devem publicar ao final de cada exercício social com duração de 1 ano, as seguintes demonstrações financeiras: Balanço patrimonial; Demonstração de resultados do exercício; Demonstração de lucros ou prejuízos acumulados, ou demonstração das mutações do patrimônio liquido; Demonstrações das origens e aplicações de recursos;

DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS E FINANCEIRAS Juntamente com essas quatro demonstrações, contábeis ou financeiras, as companhias publicam o relatório da Administração, Notas explicativas, Parecer do conselho fiscal e parecer dos Auditores Independentes. As empresas formadas sob outras formas jurídicas também adotam a mesma estrutura das demonstrações contábeis e financeiras, mas não a publicam.

DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS E FINANCEIRAS Balanço Patrimonial Demonstra a situação estática da empresa em determinada data. Cada empresa pode escolher qualquer data para encerramento do balanço, conforme sua conveniência e necessidade, mas a grande maioria das empresas brasileiras encerra o Balanço Patrimonial em 31 de dezembro de cada ano, coincidindo como encerramento do ano civil. No Balanço Patrimonial as contas do Ativo e Passivo devem ser agrupadas de modo a facilitar o conhecimento e a análise da situação financeira, também devem ser agrupadas em ordem decrescente de grau de liquidez para o Ativo, e de exigibilidade para o Passivo.

DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS E FINANCEIRAS Balanço Patrimonial Estrutura do Ativo: apresentados em ordem de liquidez decrescente, de acordo com a rapidez com que o item pode ser convertido em caixa.

DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS E FINANCEIRAS Balanço Patrimonial Ativo Circulante: todos os bens e direitos que poderão ser convertidos em dinheiro a curto prazo, ou seja, dentro ciclo operacional da empresa que na maioria é de 12 meses (1 ano). Os recursos do Ativo Circulante, são os recursos utilizados pela empresa para o desenvolvimento de suas atividades operacionais.

Balanço Patrimonial Ativo Circulante: Disponibilidades: são os recursos que podem ser utilizados imediatamente pela empresa. Dentre elas: Caixa: Valores em dinheiro; Bancos: valores depositados em instituições financeiras para livre movimentação; Aplicações de Liquidez imediata: são aplicações financeiras de fácil resgate, aplicações de curtíssimo prazo;

Balanço Patrimonial Ativo Circulante: Realizável a Curto Prazo: São recursos que poderão ser convertidos em dinheiro no período do exercício, ou seja, 1 ano. Aplicações Financeiras: recursos aplicados que podem ser convertidos em dinheiro no prazo de 1 ano; Contas a receber: são títulos de crédito emitido contra clientes; Saques de exportação: valores a receber equivalentes a duplicatas a receber provenientes de exportações; Impostos a Recuperar: saldo de ICMS;

Balanço Patrimonial Ativo Circulante: Estoques: Contem os valores de todos os produtos: matéria-prima, componentes, insumos, produtos em elaboração, produtos acabados. Estoque de produtos em elaboração: produtos que estão sendo montados ou produzidos, ex: fabricação de navio; Estoque de produtos acabados: valor dos produtos prontos, mais ainda não comercializados;

Balanço Patrimonial Ativo Circulante: Outros Ativos Circulantes: Outras disponibilidades que a empresa possa ter no período de exercício, como: adiantamento a Funcionários, adiantamento de comissões, tributos a recuperar, etc.

DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS E FINANCEIRAS Balanço Patrimonial Ativo Realizável a Longo Prazo: São valores que podem ser convertidos em dinheiro em um prazo superior a 1 ano, contando da data do Balanço Patrimonial. Empréstimos; Impostos a recuperar; Obs.: Todas as contas do Ativo Circulante, com exceção das Disponibilidades, podem aparecer nesta conta, desde que seu período de realização seja superior a 1 ano.

DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS E FINANCEIRAS Balanço Patrimonial Ativo Permanente: recursos aplicados em bens não destinados a venda. Investimentos: são atividades que não se destinam especialmente as atividades das empresas, ex: obras de arte, ações de outras empresas, imóvel para futura utilização ou para locação.

DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS E FINANCEIRAS Balanço Patrimonial Ativo Permanente: Imobilizado: bens e direitos que se detinam a manutenção das atividades operacionais da empresa. Devem ter seu valor corrigido pela depreciação. Ex: Terrenos, edifícios, instalações, máquinas, veículos, móveis, Marcas e Patentes industriais, etc.

DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS E FINANCEIRAS Balanço Patrimonial Ativo Permanente: Diferido: Gastos em ações que proporcionarão benefícios em exercícios futuros, ex: gasto com desenvolvimento de produtos, gasto com pesquisas, despesas de reorganização, etc.

Balanço Patrimonial ATIVO Passivo Ativo Circulante: Disponibilidades:
Caixa; Bancos; Aplicação de liquidez Imediata; Realizáveis a Curto Prazo: Clientes; Aplicações de curto Prazo; Saques de exportação; Impostos a recuperar; Estoques: Produtos Acabados; Produtos em Elaboração; Outros:

Balanço Patrimonial ATIVO Passivo Ativo Circulante:
Realizável a Longo Prazo: Empréstimos; Impostos a recuperar; Aplicações Financeiras; Outros realizáveis a longo Prazo; Ativo Permanente: Investimentos: Ações de outras Empresas; Imóveis não destinados ao uso; Imobilizado: Terrenos; Máquinas e equipamentos; Diferido:

DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS E FINANCEIRAS Balanço Patrimonial PASSIVO PASSIVO CIRCULANTE: Compreende todas as obrigações da empresa vencíveis no prazo de um ano, ou o período do ciclo operacional.

DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS E FINANCEIRAS Balanço Patrimonial PASSIVO CIRCULANTE: Fornecedores: se origina das compras feitas a prazo, de matéria-prima para a produção, mercadorias utilizadas a revenda e insumos, essas compras são representadas como duplicatas a pagar no curto prazo; Empréstimos e Financiamentos: obrigações decorrentes de financiamentos com vencimento dentro do ciclo operacional; Impostos a pagar: tributos, taxas e contribuições a pagar;

DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS E FINANCEIRAS Balanço Patrimonial PASSIVO CIRCULANTE: Outras contas do Passivo Circulante: essas contas podem ser agrupadas com outras caso sua representatividade não seja considerável, podem ser: Imóveis a pagar; Benefícios e gratificações; Conta corrente; Salários e encargos;

DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS E FINANCEIRAS Balanço Patrimonial PASSIVO Exigível a Longo Prazo: corresponde as obrigações da empresa em um período superior a um ano, ou superior ao seu ciclo operacional. Normalmente, as obrigações superiores a 1 ano ocorrem por contratos firmados com instituições financeiras, como bancos de desenvolvimento.

DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS E FINANCEIRAS Balanço Patrimonial PASSIVO Exigível a Longo Prazo: Praticamente todas as contas do Passivo Circulante poderão constar nesta conta, desde que o período de exigibilidade de pagamento seja superior a 1 ano.

DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS E FINANCEIRAS Balanço Patrimonial Patrimônio Liquido: Representas os valores dos direitos dos acionistas, sócios ou proprietário das empresas, formado por dinheiro ou bens entregues pelos acionistas ou através de lucros gerados pela empresa.

DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS E FINANCEIRAS Balanço Patrimonial Patrimônio Liquido: Capital Social: A principio o capital social de uma empresa é representado pelo recursos iniciais conferidos pelos acionistas/sócios, para a constituição da empresa. Em um segundo momento, poderá ter seu valor acrescido por lucros acumulados ou reservas de capital que serão integralizados ao capital da empresa.

DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS E FINANCEIRAS Balanço Patrimonial Patrimônio Liquido: Reservas de Capital: são reservas de dividendos normalmente oriundas dos lucros acumulados, pedem ser considerados recursos que ainda não foram integralizados ao capital da empresa.

DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS E FINANCEIRAS Balanço Patrimonial Patrimônio Liquido: Lucros ou Prejuízos Acumulados: é o valor dos lucros que permanecem na empresa, não distribuídos para os acionistas ou para os sócios.

Balanço Patrimonial Passivo Passivo Circulante:
ATIVO Passivo Passivo Circulante: Contas a pagar (Fornecedores) Empréstimos Financiamentos Impostos a pagar Benefícios e gratificações Exigível a Longo Prazo Empréstimo Duplicatas a pagar Patrimônio Liquido Capital Social Reservas Lucros ou Prejuízos Acumulados

DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS E FINANCEIRAS Balanço Patrimonial A Equação do Balanço O Balanço Patrimonial representa os direitos que a empresa possui, que são os valores dos Ativos, e todas as suas obrigações, que são representadas nos Passivos. A diferença, que compõe o Patrimônio Liquido, é a soma dos aportes dos sócios, as reservas constituídas e os lucros gerados nas atividades da empresa e não distribuídos aos sócios.

DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS E FINANCEIRAS Balanço Patrimonial A Equação do Balanço Equação do Balanço: Ativo = Passivo + Patrimônio Liquido Para observar como a Equação do Balanço funciona, e como os recursos fluem de uma conta para outra, faremos o seguinte exercício:

DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS E FINANCEIRAS Balanço Patrimonial A industria A. C. Luz iniciou suas atividades através de uma industria de perfumes. Os sócios de empresa aportaram capital de R$ , sendo R$ 5.000, para capital de giro e R$ , para a aquisição de máquinas e equipamentos. Durante o primeiro mês foram compradas a prazo R$ , em matéria-prima, para pagamento em 30 dias. A produção foi terceirizada, sendo o pagamento de R$ 2.000, pelos serviços feitos contra a entrega e; consumiram-se todas as matérias-primas adquiridas na produção de 500 frascos do perfume Gardênia. No mês seguinte foram vendidos a vista 400 frascos do produto por R$ , com o dinheiro recebido foram feitos os pagamentos das matérias-primas adquiridas anteriormente.

DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS E FINANCEIRAS Balancete Patrimonial ATIVO R$ PASSIVO Ativo Circulante Caixa Ativo Permanente Maquinas e Equip Total: Passivo Circulante Patrimônio Liquido Capital Social

DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS E FINANCEIRAS Balancete Patrimonial ATIVO R$ PASSIVO Ativo Circulante Caixa Ativo Permanente Maquinas e Equipamentos Total: 5.000 20.000 25.000 Passivo Circulante Patrimônio Liquido Capital Social

Balancete Patrimonial
ATIVO R$ PASSIVO Ativo Circulante Caixa Estoques Matéria-prima Mão-de-obra Ativo Permanente Imobilizado liquido Total: 15.167 3.000 12.000 10.000 2.000 20.000 35.000 Passivo Circulante Contas a pagar Patrimônio Liquido Capital Social 25.000

Balancete Patrimonial
ATIVO R$ PASSIVO Ativo Circulante Caixa Estoques Produtos Acabados Mão-de-obra Ativo Permanente Imobilizado liquido Total: 12.400 10.000 2.400 2.000 400 20.000 32.400 Passivo Circulante Contas a pagar Patrimônio Liquido Capital Social Lucros Acumulados 25.000 7.400

REVISÃO DA PROVA: MÉDIA GERAL DA SALA 8,21;

RECAPITULANDO: Balanço Patrimonial Ativo: Direitos e Bens Ativo Circulante; Realizável a Longo Prazo; Ativo Permanente; Passivo: Obrigações Passivo Circulante; Exigível a Longo Prazo; Patrimônio Liquido: Recursos dos sócios Capital Social; Reservas de Capital; Lucro ou Prejuízo Acumulado;

DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS E FINANCEIRAS Balanço Patrimonial A Equação do Balanço Lembrando sempre que: Todos os lançamentos ocorrem duas vezes: Débito em conta do Ativo, crédito em conta do Passivo; Crédito em conta do Ativo, débito em conta do Passivo; Ex: Pagamento de contas a pagar; Compra de matéria-prima a prazo;

DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS E FINANCEIRAS Balanço Patrimonial A Equação do Balanço Lembrando sempre que: Todos os lançamentos ocorrem duas vezes: Débito em conta do Ativo, crédito em conta do Ativo; Débito em conta do Passivo, crédito em conta do Passivo; Ex: Compra de matéria-prima a vista; Refinanciamento de um Empréstimo;

DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS E FINANCEIRAS Demonstração de Resultado do Exercício-DRE Expressa os resultados econômicos de um período especifico, normalmente um ano, ao longo do ano as empresas elaboram Demonstrações de Resultados Mensais. A Demonstração de Resultado mostra como surgem os lucros ou prejuízos final das empresas.

DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS E FINANCEIRAS Demonstração de Resultado do Exercício-DRE A DRE é elaborada a partir do regime de competência, ou seja, todas as receitas, os custos e as despesas são considerados na época de sua ocorrência, e não do seu efetivo recebimento ou pagamento (entrada ou saída do caixa da empresa). Isso significa dizer que o valor das Receitas Totais do período, é o valor total das vendas realizadas no período, com nota fiscal emitida, ou seja, o faturamento do período, mas não significa que todo esse valor foi efetivamente recebido pela empresa.

DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS E FINANCEIRAS Demonstração de Resultado do Exercício-DRE O mesmo raciocínio acontece com os custos e as despesas, eles ocorrerão porque as matérias-primas foram compradas e utilizadas na produção dos bens vendidos, mas não necessariamente foram pagas, ou porque as duplicatas ainda não venceram ou porque estão em atraso.

DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS E FINANCEIRAS Demonstração de Resultado do Exercício-DRE Outra característica do regime de competência é a contabilização da depreciação. Depreciação: ocorre quando bens tangíveis, exceto terrenos e bens não utilizados na exploração da atividade da empresa, classificados no Ativo Permanente como Imobilizados, perdem valor ao longo do tempo.

DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS E FINANCEIRAS Demonstração de Resultado do Exercício-DRE Receita Operacional Bruta: Somatório de todos os valores gerados por vendas de produtos e/ou prestação de serviços relacionados às atividades fins da empresa. Correspondem ao Faturamento Bruto, incluindo vendas à vista e a prazo.

DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS E FINANCEIRAS Demonstração de Resultado do Exercício-DRE Deduções da Receita Bruta: esse grupo de contas deduz a Receita Bruta, para gerar a Receita Liquida. É composto por: Vendas Canceladas: mercadorias devolvidas pelos clientes, por diversos motivos; Abatimentos: descontos fornecidos para clientes, por defeitos nos produtos.

DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS E FINANCEIRAS Demonstração de Resultado do Exercício-DRE Deduções da Receita Bruta: Impostos sobre as Vendas: impostos que incidem sobre as vendas de produtos ou prestação de serviços, gerados a partir da emissão de notas fiscais e faturas. IPI: Imposto sobre Produtos Industrializados: imposto cobrado sobre os produtos que sofrem industrialização definida como operação que lhe modifique a natureza, o funcionamento ou o seu acabamento.

DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS E FINANCEIRAS Demonstração de Resultado do Exercício-DRE Deduções da Receita Bruta: Impostos sobre as Vendas: ICMS: Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços: é o imposto incidente sobre o valor agregado em cada circulação da mercadoria. O valor pago pela empresa refere-se à diferença entre o imposto contido nas vendas e aquele pago nas compras, apurado através da escrituração fiscal específica.

DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS E FINANCEIRAS Demonstração de Resultado do Exercício-DRE Deduções da Receita Bruta: Impostos sobre as Vendas: ISS: Imposto sobre Serviço: imposto cobrado pelo município, incide sobre serviços prestados.

DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS E FINANCEIRAS Demonstração de Resultado do Exercício-DRE Custo dos Produtos/Serviços Vendidos: Podem ser classificados em: Custo de mercadorias vendidas (Comercial) Custo dos produtos Vendidos (Industrial) Custo dos serviços Prestados (Serviços)

DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS E FINANCEIRAS Demonstração de Resultado do Exercício-DRE Custo de Mercadorias Vendidas (Comercial): Representa o valor correspondente a parcela vendida das mercadorias adquiridas prontas para serem comercializadas. Equação: CMV = estoque inicial + compras – estoque final

DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS E FINANCEIRAS Demonstração de Resultado do Exercício-DRE Custo de Produtos Vendidos (Industrial): Representa os custos de produção agregados ao produtos durante o processo de produção, sendo: matérias-primas, insumos, produção, mão-de-obra, tributos, etc. Equação: CPV= EIPA + CPP – EFPA EIPA: estoque inicial de produtos acabados; CPP: Custo de produção no Período; EFPA: estoque final de produtos Acabados.

DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS E FINANCEIRAS Demonstração de Resultado do Exercício-DRE Custo de Serviços Prestados (serviços): Representa os custos incorridos para gerar os serviços e é composto por: mão-de-obra, materiais aplicados e outros gastos.

DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS E FINANCEIRAS Demonstração de Resultado do Exercício-DRE Lucro Bruto: É a diferença entre a Receita Liquida e os Custos.

DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS E FINANCEIRAS Demonstração de Resultado do Exercício-DRE Despesas Operacionais: São as despesas necessárias para promover, vender, e distribuir os produtos, administrar a empresa e financiar as operações.

DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS E FINANCEIRAS Demonstração de Resultado do Exercício-DRE Despesas Operacionais: Despesas de vendas: são compostas de despesas com pessoal de vendas, comissões sobre vendas, propaganda e publicidade, viagem e representações, fretes, etc.

DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS E FINANCEIRAS Demonstração de Resultado do Exercício-DRE Despesas Operacionais: Despesas Gerais e Administrativas: são os gastos com a gestão da empresa, são: salários e encargos do pessoal administrativo, honorários da diretoria, aluguéis de escritórios, serviços profissionais de auditoria e consultoria, etc.

DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS E FINANCEIRAS Demonstração de Resultado do Exercício-DRE Despesas Operacionais: Outras Despesas Operacionais: outras despesas que venham a ocorrer na atividade operacional da empresa, como a depreciação de máquinas e equipamentos.

DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS E FINANCEIRAS Demonstração de Resultado do Exercício-DRE Lucro Operacional: É o valor obtido após deduzir as despesas operacionais do Lucro Bruto.

DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS E FINANCEIRAS Demonstração de Resultado do Exercício-DRE Despesas Financeiras: São juros pagos, Comissões bancárias, impostos sobre operações financeiras, variações monetárias, empréstimos e financiamentos, etc. Resultados não Operacionais: São despesas e receitas não relacionadas diretamente a atividade da empresa.

DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS E FINANCEIRAS Demonstração de Resultado do Exercício-DRE Lucro Liquido antes do IR e Contribuição Social: É o valor do Lucro Operacional menos as Despesas Financeiras e o Resultado não Operacional. O Lucro Liquido antes do IR e Contribuição Social, representa quanto a empresa ganhou em todas as suas atividades.

DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS E FINANCEIRAS Demonstração de Resultado do Exercício-DRE IR e Contribuição Social (CSL): O Imposto de Renda (15%) sobre o Lucro Liquido é pago trimestralmente pelas empresas. A Contribuição Social (9%) sobre o Lucro Liquido, também é pago trimestralmente pelas empresas.

DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS E FINANCEIRAS Demonstração de Resultado do Exercício-DRE Lucro Liquido após o IR e Contribuição Social (CSL): É o Lucro Liquido, já subtraído os valores de Imposto de Renda e Contribuição Social. Representa o que efetivamente sobrou de lucro para a empresa e seus sócios ou acionistas.

DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS E FINANCEIRAS Demonstração de Resultado do Exercício-DRE Participações e Contribuições: São calculadas sobre o Lucro Liquido após o IR e CSL, são as participações previstas em Estatuto ou Contrato Social da Empresa. Podem ser participações para Funcionários, Administradores, Sócios, Acionistas, etc. Bem como as Contribuições para instituições e Fundos de Assistência ou Previdência.

DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS E FINANCEIRAS Demonstração de Resultado do Exercício-DRE Lucro ou Prejuízo Liquido: É o resultado final do exercício, que fica a disposição dos sócios ou acionistas, para ser distribuído e para constituir as reservas de lucro e capital. No casa de empresa com o Capital Aberto (Sociedade Anônimas), caberá ao conselho administrativo estabelecer a destinação desses recursos.

DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS E FINANCEIRAS Demonstração de Resultado do Exercício-DRE Lucro por Ações Ordinárias: Esse valor é uma informação aos Acionistas e grupos de relacionamento para mostrar o quanto a empresa rendeu para seus Acionistas Ordinários. É calculado a partir do Lucro Liquido Disponível, dividido pelo números de Ações Ordinárias Emitidas.

Demonstração de Resultado do Exercício-DRE
ANO DO EXERCÍCIO 2003 RECEITA OPERACIONAL BRUTA 26.000 (-) DEDUÇÕES DA RECEITA BRUTA 3.600 (-) Vendas Canceladas 1.200 (-) Impostos sobre vendas 2.400 (=) RECEITA OPERACIONAL LIQUIDA 22.400 (-) CUSTO DE PRODUTOS VENDIDOS 10.400 (=) LUCRO BRUTO 12.000 (-) DESPESAS OPERACIONAIS 2.500 (-) Despesas de Vendas 250 (-) Despesas Gerais e Administrativas 650 (-) Despesas de Depreciação 1.600 (=) LUCRO OPERACIONAL 9.500 (-) DESPESAS FINANCEIRAS 800 (=) LUCRO LIQUIDO ANTES DO IR E CSL 8.700 (-) IR ( 15%) + E CONTRIBUIÇÃO SOCIAL (9%) 2.088 (=) LUCRO LIQUIDO APÓS IR E CSL 6.612 (-) PARTICIPAÇÕES E CONTRIBUIÇÕES 1.400 (=) LUCRO LIQUIDO DISPONIVEL 5.212

DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS E FINANCEIRAS Demonstração de Resultado do Exercício-DRE Exercício de Fixação: A empresa Água Azul Ltda, possui seu regime tributário regido pelas regras do lucro real, e teve o seguinte movimento durante o mês de fevereiro de 2009. Total das Vendas R$ ,00 Estoque inicial do mês R$ ,00 Compras de matéria prima R$ ,00 Estoque restante no final do mês R$ 9.000,00

DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS E FINANCEIRAS Demonstração de Resultado do Exercício-DRE Exercício de Fixação: Mão-de-obra de produção R$ 2.900,00 Gastos operacionais gerais R$ 1.600,00 Folha de pagamento pessoal de vendas R$ 2.300,00 Folha de pagamento pessoal administrativo R$ 3.600,00 Pagamento de financiamento R$ 800,00 Depreciação das máquinas e equipamentos no período R$ 1.100,00.

DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS E FINANCEIRAS Demonstração de Resultado do Exercício-DRE Exercício de Fixação: Receita referente a aluguel de imóvel para loja de materiais de construção R$ 500,00 O total de impostos incidentes sobre a vendas foi de R$ 1.300,00 No Contrato Social da empresa é previsto que 30% do Lucro Liquido, deverá ser distribuído para os sócios. Qual foi o Lucro Liquido Disponível para a empresa no final do mês de fevereiro.

RECEITA OPERACIONAL BRUTA (-) DEDUÇÕES DA RECEITA BRUTA (-) Vendas Canceladas (-) Impostos sobre vendas (=) RECEITA OPERACIONAL LIQUIDA (-) CUSTO DE PRODUTOS VENDIDOS (Mat. Prima + Mão de Obra) (=) LUCRO BRUTO (-) DESPESAS OPERACIONAIS (-) Despesas de Vendas (-) Despesas Gerais e Administrativas (-) Despesas de Depreciação (=) LUCRO OPERACIONAL (-) DESPESAS FINANCEIRAS (- ou +) RESULTADOS NÃO OPERACIONAIS (=) LUCRO LIQUIDO ANTES DO IR E CSL (-) IR ( 15%) + E CONTRIBUIÇÃO SOCIAL (9%) (=) LUCRO LIQUIDO APÓS IR E CSL (-) PARTICIPAÇÕES E CONTRIBUIÇÕES (30% SÓCIOS) (=) LUCRO LIQUIDO DISPONIVEL

RECEITA OPERACIONAL BRUTA 63.000 (-) DEDUÇÕES DA RECEITA BRUTA 1.300 (-) Vendas Canceladas (-) Impostos sobre vendas (=) RECEITA OPERACIONAL LIQUIDA 61.700 (-) CUSTO DE PRODUTOS VENDIDOS 36.900 (=) LUCRO BRUTO 24.800 (-) DESPESAS OPERACIONAIS 8.600 (-) Despesas de Vendas 2.300 (-) Despesas Gerais e Administrativas 5.200 (-) Despesas de Depreciação 1.100 (=) LUCRO OPERACIONAL 16.200 (-) DESPESAS FINANCEIRAS 800 (- ou +) RESULTADOS NÃO OPERACIONAIS + 500 (=) LUCRO LIQUIDO ANTES DO IR E CSL 15.900 (-) IR ( 15%) + E CONTRIBUIÇÃO SOCIAL (9%) 3.816 (=) LUCRO LIQUIDO APÓS IR E CSL 12.084 (-) PARTICIPAÇÕES E CONTRIBUIÇÕES (30% SÓCIOS) 3.625,20 (=) LUCRO LIQUIDO DISPONIVEL 8.458,80

Estudo de Artigos: 10 DECISÕES FINANCEIRAS: Necessidade de diversificar os investimentos; Mudança cultural, necessidade de planejamento financeiro; 500 mil brasileiros estão habilitados a comprar e vender ações na Bovespa; Um pouco de ousadia e diversificação das aplicações é necessário para alcançar uma rentabilidade maior; Não existe milagre da multiplicação absurda de dinheiro; Investir seu dinheiro significa retorno a médio e longo prazo;

Estudo de Artigos: 10 DECISÕES FINANCEIRAS: Quanto maior a possibilidade de rendimento maior é o risco assumido; Poupança e fundos DI e renda fixa; CDB e Ações; Fundos de ações e Multimercados; Dólar e Previdência Privada; Imóveis e Carros;

Estudo de Artigos: O TOLO E O SEU DINHEIRO Pessoas tem emoções e sentimentos, e isso influencia na tomada de decisões financeiras; Auto-confiança pode atrapalhar; Importante traçar uma estratégia forte; Saber usar a intuição; Nunca tomar decisões importantes em momentos de euforia e tristeza; Observar o cenário atual com emoções controladas para ter uma visão mais realista e traçar planos futuros;

Estudo de Artigos: O TOLO E O SEU DINHEIRO Neuroeconomia; Arrogância; Tristeza; Empolgação; Medo; Orgulho; Manter o sangue frio é o mais difícil;

Estudo de Artigos: LIÇÃO DE INVESTIMENTO Consciência da necessidade de aprender sobre finanças; Os pais sentiram esta dificuldade e não querem que isso aconteça com os seus filhos; Aprender brincando; Ensinar uma criança é muito mais fácil; Alfabetização financeira Importante saber como e onde investir; Aumento de 20% da procura por cursos na área;

Estudo de Artigos: LIÇÃO DE INVESTIMENTO Maior potencial dos jovens do Brasil; Poupar dinheiro é um hábito bom; Nem toda a divida é ruim; Antes de comprar pense uma, duas, até três vezes; Dinheiro também é diversão; A vida depois da infância; E nas escolas Publicas ?

Estudo de Artigos: FINANÇAS A DOIS 40% dos divórcios acontecem por divergências envolvendo dinheiro; Diferentes estilos e diferentes objetivos; Buscar um ponto de equilíbrio; Respeitar as individualidades; Somar forças; Consultor financeiro pessoal; Importante existir um Planejamento Financeiro; Falar sobre dinheiro;

Estudo de Artigos: FINANÇAS A DOIS Colocar os gastos no papel; Abrir uma conta conjunta; Cada qual com seu investimento; Estabelecer metas financeiras; Cada um teve ceder um pouco para se ter um equilíbrio;

APRESENTAÇÕES: Atenção quando um colega está falando; Postura para apresentação; Saber o que está falando é fundamental; Perigo de abrir espaço para perguntas; O grande profissional mostra sua grandeza nos pequenos detalhes; Criatividade; Necessidade e importancia da boa comunicação;

Exercício sobre Finanças Pessoais

Exercício para recapitular conteúdos: Balanço Patrimonial; Demonstração de Resultado do Exercício;

ADMINISTRAÇÃO FINANCEIRA E ORÇAMENTÁRIA

Apresentações semelhantes

Apresentação em tema: "ADMINISTRAÇÃO FINANCEIRA E ORÇAMENTÁRIA"— Transcrição da apresentação:

Apresentações semelhantes

Sobre projeto

Feedback

Login

Autorizar-se através da rede social:

ADMINISTRAÇÃO FINANCEIRA E ORÇAMENTÁRIA

Apresentações semelhantes

Apresentação em tema: "ADMINISTRAÇÃO FINANCEIRA E ORÇAMENTÁRIA"— Transcrição da apresentação:

Apresentações semelhantes

Sobre projeto

Feedback