ELABORAÇÃO E ANÁLISE DO FLUXO DE CAIXA DEMONSTRAÇÃO DO FLUXO DE CAIXA Elaborada a partir das demonstrações financeiras Permite uma série de relações e avaliações da capacidade de pagamento da empresa Útil tanto para usuários internos quanto externos

INFORMAÇÕES: Auto financiamento das operações; Independência do sistema bancário; Geração de recursos para expansão de investimentos; Amortização de obrigações de curto e longo prazo.

Outras Informações: Causas das mudanças financeiras; Destinação lucro gerado pelas operações; Finalidade de novos empréstimos Distribuição de dividendos ( prejuízo) Manutenção da Liquidez Financiamento da expansão da empresa Antecipação de obrigações Destinação da receita de Imobilizados Capacidade de geração de lucro das operações Política de investimentos, etc

Balanço Patrimonial – Cia Líquida ATIVO X1 X2 CIRCULANTE Disponível 100,00 220,00 Dupl.a Receber 1.800,00 2.030,00 Estoques 1.400,00 1.185,00 SOMA 3.300,00 3.435 ATIVO NÃO CIRCULANTE Imobilizado 2.800,00 3.145,00 (-) Depreciação Acum. T0TAL DO ATIVO ( 600,00) 5.500,00 ( 1.200,00) 5.380,00

PASSIVO X1 X2 CIRCULANTE Fornecedores 1.100,00 1.400,00 Empréstimos Bancários 400,00 370,00 SOMA 1.500,00 1.770,00 PASSIVO NÃO CIRCULANTE EXIG. LONGO PRAZO Financiamentos 500,00 660,00 PATRIM. LÍQUIDO Capital 2.000,00 2.150,00 Lucros Acumulados 800,00 3.500,00 2.950,00 TOTAL DO PESSIVO 5.500,00 5.380,00

DRE X2 Vendas Líquidas 9.000,00 CMV ( 6.700,00) LUCRO BRUTO 2.300,00 DESP.OPERAC. Administrativas 2.200,00 Depreciação 600,00 ( 2.800,00) Prejuízo Operac. ( 500,00) PREJUÍZO LÍQ.

DMPL – EXERCÍCIO X2 Capital Lucros Acumul. Total Saldo Inicial 2.000,00 1.500,00 3.500,00 Aumento Capital 150,00 -x-x- Prejuízo ( 500,00) ( 500,00 Dividendos Pagos ( 200,00) (200,00) Saldo Final 2.150,00 800,00 2.950,00

DOAR – EXERCÍCIO X 2 ORIGENS Das Operações Prejuízo do Exercício ( 500,00) + Depreciação do Exercício 600,00 100,00 Dos Acionistas Aumento de Capital 150,00 De Terceiros Financiamentos de LP 160,00 TOTAL DAS ORIGENS 410,00 APLICAÇÕES Dividendos ( 200,00) Aquisição de Imobilizado ( 345,00) TOTAL DAS APLICAÇÕES 545,00 Redução do CCL ( 135,00)

MOVIMENTO DO CCL INICIAL FINAL VARIAÇÃO AC 3.300,00 3.435,00 135,00 PC ( 1.500,00) ( 1.770,00) ( 270,00) CCL 1.800,00 1.665,00 ( 135,00)

DEMONSTRAÇÃO DAS ENTRADAS E SAÍDAS DE CAIXA – EXERCÍCIO X2 Vendas 8.770,00 Aumento de Capital 150,00 Aumento de Financiamento LP 160,00 SOMA 9.080,00 SAÍDAS CMV( Fornecedores) 6.185,00 Despesas Administrativas 2.200,00 Empréstimos Bancários 30,00 Dividendos 200,00 Aquisição Imobilizado 345,00 8.960,00 Aumento do Saldo de Caixa 120,00 + Saldo Inicial 100,00 = Saldo Final 220,00

RESULTADO ECONÔMICO – RESULTADO FINANCEIRO Prejuízo ( 500,00) + Depreciação 600,00 100,00 + Aumento de Fornecedores 300,00 + Redução de Estoques 215,00 - Aumento de Duplicatas a Receber ( 230,00) 285,00 - Redução de Empréstimos Bancários (30,00) + Aumento de Capital 150,00 - Aumento de Imobilizado ( 345,00) Dividendos ( 200,00) (395,00) + Aumento Financiamento LP 160,00 Aumento do Saldo de Caixa 120,00