CASTIGLIONE ________________________________ FRAUDES SETOR DE SEGUROS 1.

CASTIGLIONE ________________________________ FRAUDES SETOR DE SEGUROS 1

CASTIGLIONE ________________________________ ESTRUTURA DO CURSO: ESTRUTURA DO CURSO: Conceitos : Fraudes, Erros e Corrupção; Conceitos : Fraudes, Erros e Corrupção; Corrupção no Brasil e no Mundo; Corrupção no Brasil e no Mundo; Fraudador x Corrupto; Fraudador x Corrupto; A burocracia a serviço dos fraudadores; A burocracia a serviço dos fraudadores; Principais tipos de Fraudes; Principais tipos de Fraudes; Motivos que levam a fraude; Motivos que levam a fraude; Comportamentos de Risco nas Empresas em geral; Comportamentos de Risco nas Empresas em geral; Alertas de situações que contribuíram para as fraudes; Alertas de situações que contribuíram para as fraudes; 2

CASTIGLIONE ________________________________ ESTRUTURA DO CURSO: ESTRUTURA DO CURSO: Perfil de um fraudador – situação global; Perfil de um fraudador – situação global; Fraudes estruturais e da natureza humana; Fraudes estruturais e da natureza humana; Mercado Brasileiro de Seguros e as fraudes; Mercado Brasileiro de Seguros e as fraudes; A seguradora e o Mercado; A seguradora e o Mercado; Fraudes nos seguros de Automóveis; Fraudes nos seguros de Automóveis; Fraudes nos seguros de Property/Residencial e Condominial; Fraudes nos seguros de Property/Residencial e Condominial; Fraudes nos seguros de Vida em Grupo; Fraudes nos seguros de Vida em Grupo; Fraudes nos seguros Garantia; Fraudes nos seguros Garantia; Fraudes no Seguro Saúde; Fraudes no Seguro Saúde; Fraudes nos seguros de Riscos Diversos; Fraudes nos seguros de Riscos Diversos; Fraudes nos seguros de Transportes; Fraudes nos seguros de Transportes; 3

CASTIGLIONE ________________________________ ESTRUTURA DO CURSO: ESTRUTURA DO CURSO: Fraudes – Estudos e Pesquisas; Fraudes – Estudos e Pesquisas; Fraudes Contábeis / Auditoria; Fraudes Contábeis / Auditoria; Investigação; Investigação; 4

CASTIGLIONE ________________________________ FRAUDES CONCEITOS 5

CASTIGLIONE ________________________________ CONCEITOS: CONCEITOS: Fraudes: Fraudes: Definimos Fraude como um ato intencional de omissão ou manipulação de transações, adulteração de documentos, subtração de bens (monetários ou físicos), modificação de registros e de demonstrações financeiras / contábeis. Definimos Fraude como um ato intencional de omissão ou manipulação de transações, adulteração de documentos, subtração de bens (monetários ou físicos), modificação de registros e de demonstrações financeiras / contábeis. A Fraude em via de regra envolve mais de um agente interno de uma empresa. Também é comum a participação de terceiros no processo em comum acordo com um ou mais agentes internos. A Fraude em via de regra envolve mais de um agente interno de uma empresa. Também é comum a participação de terceiros no processo em comum acordo com um ou mais agentes internos. 6

CASTIGLIONE ________________________________ CONCEITOS: CONCEITOS: Erro: Erro: Definimos Erro como um ato não intencional resultante de omissão, desatenção ou má interpretação de fatos na elaboração de registros, controles e demonstrações contábeis oriundos de: Definimos Erro como um ato não intencional resultante de omissão, desatenção ou má interpretação de fatos na elaboração de registros, controles e demonstrações contábeis oriundos de: 1- Erros aritméticos na escrituração contábil ou nos controles 1- Erros aritméticos na escrituração contábil ou nos controles operacionais ou nas demonstrações financeiras; operacionais ou nas demonstrações financeiras; 2- Aplicação incorreta das normas contábeis; 2- Aplicação incorreta das normas contábeis; 3- Interpretação errada das variações patrimoniais ou normas 3- Interpretação errada das variações patrimoniais ou normas internas. internas. 7

CASTIGLIONE ________________________________ CONCEITOS: CONCEITOS: Erro: Erro: A maioria das fraudes internas se inicia através de erros não corrigidos ou não analisados de forma mais profunda. A maioria das fraudes internas se inicia através de erros não corrigidos ou não analisados de forma mais profunda. Os testes nos sistemas de uma empresa para a consecução de uma fraude futura começa através de um erro. Os testes nos sistemas de uma empresa para a consecução de uma fraude futura começa através de um erro. Há tempos que as empresas vem buscando medir o volume de erros ocorridos em seus controles e sistemas, fazendo com que reduza a possibilidade de brechas para futuras fraudes. Há tempos que as empresas vem buscando medir o volume de erros ocorridos em seus controles e sistemas, fazendo com que reduza a possibilidade de brechas para futuras fraudes. 8

CASTIGLIONE ________________________________ CONCEITOS: CONCEITOS: Corrupção: Corrupção: Definimos Corrupção ao processo que um administrador aufere vantagens ou rendimentos indevidos aproveitando-se de sua posição hierárquica, seja em instituições públicas ou privadas. Definimos Corrupção ao processo que um administrador aufere vantagens ou rendimentos indevidos aproveitando-se de sua posição hierárquica, seja em instituições públicas ou privadas. As principais formas de corrupção estão ligadas a concorrências publicas e privadas, prestação de serviços para empresas públicas, relaxamento de fiscalização de impostos e taxas municipais, estaduais e federais, campanhas eleitorais e etc. As principais formas de corrupção estão ligadas a concorrências publicas e privadas, prestação de serviços para empresas públicas, relaxamento de fiscalização de impostos e taxas municipais, estaduais e federais, campanhas eleitorais e etc. 9

CASTIGLIONE ________________________________ CONCEITOS: CONCEITOS: De fato existe uma forte correlação entre fraude e corrupção. Quanto menos transparente for as contas de um País maior é o nível de corrupção. De fato existe uma forte correlação entre fraude e corrupção. Quanto menos transparente for as contas de um País maior é o nível de corrupção. A máxima o exemplo vem de cima é que acaba favorecendo ou incentivando o aumento do numero de fraudes. A máxima o exemplo vem de cima é que acaba favorecendo ou incentivando o aumento do numero de fraudes. Nas empresas onde práticas heterodoxas de administração não são bem resguardadas a tendência é de aumento das fraudes internas. Nas empresas onde práticas heterodoxas de administração não são bem resguardadas a tendência é de aumento das fraudes internas. 10

CASTIGLIONE ________________________________ A CORRUPÇÃO BRASIL X MUNDO 11

CASTIGLIONE ________________________________ Corrupção: Corrupção: Pagamento de propinas; Pagamento de propinas; Direcionamento de licitações; Direcionamento de licitações; Laudos técnicos; Laudos técnicos; Sub-avaliação patrimonial (falências); Sub-avaliação patrimonial (falências); Super-avaliação patrimonial (good will); Super-avaliação patrimonial (good will); Excessivo provisionamento contábil; Excessivo provisionamento contábil; Privilégio de informações a fornecedores; Privilégio de informações a fornecedores; Etc. Etc. 12

CASTIGLIONE ________________________________ Corrupção: Corrupção: MAIS HONESTOS NA MÉDIA MAIS CORRUPTOS DinamarcaPolôniaCamarões FinlândiaBrasilNigéria Nova ZelândiaMarrocosIndonésia SuéciaEl SalvadorAzerbaijão CanadáJamaicaUzberquistão IslândiaCoréia do SulHonduras CingapuraEslováquiaTanzânia HolandaLituâniaIugoslávia NoruegaItáliaParaguai SuíçaGréciaQuênia Transparência Internacional 13

CASTIGLIONE ________________________________ Corrupção: Corrupção: 2000 2001 2002 2004 Chile 7,4 7,5 7,4 Uruguai 0,0 5,1 6,2 Trindad & Tobago 0,0 5,3 4,9 4,2 Costa Rica 5,4 4,5 4,9 Brasil 3,9 4,0 3,9 Peru 4,4 4,1 4,0 3,5 Colômbia 3,2 3,8 3,6 3,8 México 3,3 3,7 3,6 3,7 El Salvador 4,1 3,6 3,4 4,2 Panamá 0,0 3,7 3,0 3,7 Argentina 3,5 2,8 2,5 Transparência Internacional 14

CASTIGLIONE __________________________ NÍVEIS DE CORRUPÇÃO: NA ECONOMIANO FUNC.PUBLICO BRASIL 61% MÉXICO 59% 77% NICARAGUA 41% 58% ARGENTINA 25% 89% PERU 25% 67% PARAGUAI 22% 74% COLÔMBIA 19% 67% URUGUAI 13% 52% CHILE 13% 48% Transparência Internacional 15

CASTIGLIONE __________________________ NÍVEIS DE CORRUPÇÃO: 2004 Finlândia 9,7Alemanha 8,2 Nova Zelândia 9,6Estados Unidos 7,5 Dinamarca 9,5Chile 7,4 Suécia 9,2França 7,1 Suíça 9,1Espanha 7,1 Noruega 8,9Portugal 6,3 Austrália 8,8Uruguai 6,2 Holanda 8,7Emirados Árabes 6,1 Inglaterra 8,6Botsuana 6,0 Transparência Internacional 16

CASTIGLIONE ________________________________ Corrupção: Corrupção: Pesquisa realizada pela KROLL em 2003 num universo de 4.000 empresas foi solicitado que essas entidades classificassem em baixa e alta freqüência a ocorrência de corrupção em determinados setores do governo. Pesquisa realizada pela KROLL em 2003 num universo de 4.000 empresas foi solicitado que essas entidades classificassem em baixa e alta freqüência a ocorrência de corrupção em determinados setores do governo. A abrangência foi desde o aparato policial até o comércio exterior. Os resultados foram: A abrangência foi desde o aparato policial até o comércio exterior. Os resultados foram: 17

CASTIGLIONE _____________________________ A CORRUPÇÃO NO BRASIL – KROLL - 2003: A CORRUPÇÃO NO BRASIL – KROLL - 2003: 18

CASTIGLIONE ________________________________ A CORRUPÇÃO CORRUPTO X FRAUDADOR 19

CASTIGLIONE _____________________________ FRAUDADOR X CORRUPTO FRAUDADOR FRAUDADOR CORRUPTO CORRUPTO AGE PARA GRUPOS ORGANIZADOS OU COMO ESPECIALISTA AUTÔNOMO NÃO AGE SOZINHO, FAZ PARTE DE UM GRUPO ORGANIZADO ESPECIALISTA EM ADULTERAÇÃO DE DOCUMENTOS E REGISTROS É INSACIÁVEL EM FUNÇÃO DA CONTINUIDADE DO NEGÓCIO FALSIFICAM ASSINATURAS, IDENTIDADES, CERTIDÕES E ESCRITURAS COBRA UM PREÇO, GERALMENTE % SOBRE O VALOR DO CRIME, ONDE PARTE É PARA NÍVEIS SUPERIORES É INSACIÁVEL EM TERMOS DE GANHOS FINANCEIROS. NÃO COSTUMA DIVIDIR LEVA PADRÃO DE VIDA INCOMPATÍVEL COM O SALÁRIO OFICIAL QUANDO PRESO, EM FLAGRANTE, PODE SER CONDENADO POR ESTELIONATO E FORMAÇÃO DE QUADRILHA NORMALMENTE USA JUSTIFICATIVAS QUE É CASADO OU FILHO DE PESSOAS RICAS E INFLUENTES. 20

CASTIGLIONE ________________________________ A BUROCRACIA E A FRAUDE 21

CASTIGLIONE _____________________________ Segundo estudos do Banco Mundial a burocracia incentiva os empresários a operar na economia informal e estimula os apadrinhamentos. Em todos os países o grau de burocracia está associado à informalidade e a corrupção, ou seja, quanto mais rigorosas forem as leis maior o número de procedimentos e documentos para abrir, manter e fechar uma empresa, maiores as chances de que o sistema seja corrompido por meio de apadrinhamentos. Em todos os países o grau de burocracia está associado à informalidade e a corrupção, ou seja, quanto mais rigorosas forem as leis maior o número de procedimentos e documentos para abrir, manter e fechar uma empresa, maiores as chances de que o sistema seja corrompido por meio de apadrinhamentos. No Brasil temos: (a) excesso de regulamentação; (b) rigidez nas leis trabalhistas;(c) Lobby cartorial e (d) ineficácia das instituições do governo. A intervenção regulatória é danosa nos países em que a fiscalização está sujeita a abusos e corrupção. No Brasil temos: (a) excesso de regulamentação; (b) rigidez nas leis trabalhistas;(c) Lobby cartorial e (d) ineficácia das instituições do governo. A intervenção regulatória é danosa nos países em que a fiscalização está sujeita a abusos e corrupção. Aqui temos a máxima de criar dificuldades para se vender as soluções. Aqui temos a máxima de criar dificuldades para se vender as soluções. 22

CASTIGLIONE _____________________________ Abertura de empresas Abertura de empresas 23

CASTIGLIONE _____________________________ Fechamento de empresas Fechamento de empresas 24

CASTIGLIONE _____________________________ Fonte: EQUIFAX 25

CASTIGLIONE _____________________________ Fonte: EQUIFAX 26

CASTIGLIONE ________________________________ PRINCIPAIS CONCEITOS DE FRAUDES 27

CASTIGLIONE ________________________________ Principais Fraudes: Principais Fraudes: Fraudes Fortuitas: Fraudes Fortuitas: São fraudes que ocorrem em função da esperteza momentânea, ou seja, são ocasionais. Entretanto, acabam assumindo valores relevantes em função da alta freqüência que ocorrem. De uma forma geral não são complexas e por muitas vezes de fácil identificação. São fraudes que ocorrem em função da esperteza momentânea, ou seja, são ocasionais. Entretanto, acabam assumindo valores relevantes em função da alta freqüência que ocorrem. De uma forma geral não são complexas e por muitas vezes de fácil identificação. -> adulteração de notas de reembolso de despesas; -> adulteração de notas de reembolso de despesas; -> compras concentradas em um mesmo fornecedor; -> compras concentradas em um mesmo fornecedor; -> inversão de responsabilidade em seguros de automóveis; -> inversão de responsabilidade em seguros de automóveis; -> despesas de viagens; -> despesas de viagens; -> brindes – marketing. -> brindes – marketing. 28

CASTIGLIONE ________________________________ Principais Fraudes: Principais Fraudes: Fraudes Premeditadas: Fraudes Premeditadas: São fraudes planejadas e executadas por equipes. Essas fraudes estão, na sua grande maioria, relacionadas com o crime organizado. São cometidas por pessoas / grupos experientes e influentes em sociedades e organizações empresariais de todos os setores da Economia. São fraudes planejadas e executadas por equipes. Essas fraudes estão, na sua grande maioria, relacionadas com o crime organizado. São cometidas por pessoas / grupos experientes e influentes em sociedades e organizações empresariais de todos os setores da Economia. -> Falsificação de balanços; -> Falsificação de balanços; -> desvio de recursos públicos; -> desvio de recursos públicos; -> Lavagem de dinheiro; -> Lavagem de dinheiro; -> Roubo de cargas; -> Roubo de cargas; -> Incêndios criminosos; -> Incêndios criminosos; -> Operações financeiras em paraísos fiscais – empresas off shore. -> Operações financeiras em paraísos fiscais – empresas off shore. 29

CASTIGLIONE ________________________________ Principais Fraudes: Principais Fraudes: Essas fraudes são aplicadas em: Essas fraudes são aplicadas em: -> Fraudes Contábeis; -> Fraudes Contábeis; -> Fraudes Operacionais; -> Fraudes Operacionais; -> Fraudes Fiscais; -> Fraudes Fiscais; -> Fraudes Financeiras. -> Fraudes Financeiras. 30

CASTIGLIONE ________________________________ Principais Fraudes: Principais Fraudes: Em 2004 a KROLL realizou uma nova pesquisa sobre fraudes nas empresas. Em 2004 a KROLL realizou uma nova pesquisa sobre fraudes nas empresas. Nesse estudo foram envolvidas 94 empresas de diversos setores da Economia. Contudo, as empresas de uma forma em geral estão reduzindo sua participação nesse tipo de pesquisa em função de receio de vazamento de informação além do problema envolvendo a pesquisadora. Nesse estudo foram envolvidas 94 empresas de diversos setores da Economia. Contudo, as empresas de uma forma em geral estão reduzindo sua participação nesse tipo de pesquisa em função de receio de vazamento de informação além do problema envolvendo a pesquisadora. De toda forma as que responderam (67%) forneceram um panorama bem próximo das pesquisas anteriores, afora o aumento das fraudes no setor de Finanças e Seguros. De toda forma as que responderam (67%) forneceram um panorama bem próximo das pesquisas anteriores, afora o aumento das fraudes no setor de Finanças e Seguros. 31

CASTIGLIONE ________________________________ Principais Fraudes - Setores: Principais Fraudes - Setores: 32

CASTIGLIONE _____________________________ A PESQUISA: JÁ FORAM ALVO DE FRAUDES? - % 33

CASTIGLIONE _____________________________ A PESQUISA: PERDAS ESTIMADAS: R$ MIL 34

CASTIGLIONE _____________________________ A PESQUISA: PRINCIPAIS FOCOS DE FRAUDES 35

CASTIGLIONE _____________________________ A PESQUISA: PRINCIPAIS AGENTES DE FRAUDES 36

CASTIGLIONE _____________________________ A PESQUISA: PRINCIPAIS MOTIVOS DAS OCORRÊNCIAS: 37

CASTIGLIONE _____________________________ A PESQUISA: COMO A FRAUDE FOI IDENTIFICADA: 38

CASTIGLIONE ________________________________ MOTIVOS QUE LEVAM A FRAUDES 39

CASTIGLIONE ________________________________ Motivos que levam as Fraudes: Motivos que levam as Fraudes: Testes nos sistemas de segurança: Testes nos sistemas de segurança: De uma forma geral o fraudador não planeja a fraude logo que é admitido numa empresa. Ele espera um determinado tempo visando conhecer o funcionamento dos sistemas de controles internos, funcionários – chave e etc. Após esse período de adaptação ele inicia testes para ver a reação da empresa numa circunstância de detecção de erro. Se os sistemas forem bons teremos apenas um problema de engano, contudo se não forem adequados a intenção da fraude torna-se realidade. De uma forma geral o fraudador não planeja a fraude logo que é admitido numa empresa. Ele espera um determinado tempo visando conhecer o funcionamento dos sistemas de controles internos, funcionários – chave e etc. Após esse período de adaptação ele inicia testes para ver a reação da empresa numa circunstância de detecção de erro. Se os sistemas forem bons teremos apenas um problema de engano, contudo se não forem adequados a intenção da fraude torna-se realidade. 40

CASTIGLIONE ________________________________ Motivos que levam as Fraudes: Motivos que levam as Fraudes: Motivos financeiros, socais e familiares: Motivos financeiros, socais e familiares: Apesar de não justificar a consecução da fraude, em muitos casos ela ocorre devido a: Apesar de não justificar a consecução da fraude, em muitos casos ela ocorre devido a: -> Pagamento de dívidas; -> Pagamento de dívidas; -> Problemas familiares (pensões, separações e doenças); -> Problemas familiares (pensões, separações e doenças); -> Necessidade de ascensão social; -> Necessidade de ascensão social; -> Amantes; -> Amantes; -> Pressão social (familiar ou via terceiros). -> Pressão social (familiar ou via terceiros). 41

CASTIGLIONE ________________________________ Motivos que levam as Fraudes: Motivos que levam as Fraudes: Insatisfação Profissional: Insatisfação Profissional: Pode parecer pouco comum mas existem situações onde o indivíduo provoca uma fraude com o intuito de prejudicar outros funcionários, em especial quando existe expectativa de ascensão profissional e esta é brecada pela admissão de um terceiro. Pode parecer pouco comum mas existem situações onde o indivíduo provoca uma fraude com o intuito de prejudicar outros funcionários, em especial quando existe expectativa de ascensão profissional e esta é brecada pela admissão de um terceiro. Também a insatisfação poderá vir de baixos salários ou não reconhecimento de acordo com as expectativas que o funcionário criou para si. Aqui ele tentará prejudicar a empresa através de espionagem, deturpação da situação da empresa, denúncias a fiscais e etc. Também a insatisfação poderá vir de baixos salários ou não reconhecimento de acordo com as expectativas que o funcionário criou para si. Aqui ele tentará prejudicar a empresa através de espionagem, deturpação da situação da empresa, denúncias a fiscais e etc. 42

CASTIGLIONE ________________________________ Motivos que levam as Fraudes: Motivos que levam as Fraudes: Irregularidades generalizadas: Irregularidades generalizadas: Evidentemente toda empresa possui seus segredos fiscais e operacionais. Além disso, o corpo diretivo deve ter uma linha de atuação condizente com o cargo e com suas possibilidades financeiras. Não se pode esquecer os desleixos sem punição. Evidentemente toda empresa possui seus segredos fiscais e operacionais. Além disso, o corpo diretivo deve ter uma linha de atuação condizente com o cargo e com suas possibilidades financeiras. Não se pode esquecer os desleixos sem punição. Do momento que esses fatores fogem ao controle e são expostos, se abre um caminho para a fraude, uma vez que:....... todo mundo rouba, por que não eu? Do momento que esses fatores fogem ao controle e são expostos, se abre um caminho para a fraude, uma vez que:....... todo mundo rouba, por que não eu? 43

CASTIGLIONE ________________________________ Motivos que levam as Fraudes: Motivos que levam as Fraudes: Sedução pelo perigo: Sedução pelo perigo: Existem situações onde a sensação de encontrar caminhos para burlar os sistemas de segurança de uma empresa traz mais satisfação do que a própria fraude. Existem situações onde a sensação de encontrar caminhos para burlar os sistemas de segurança de uma empresa traz mais satisfação do que a própria fraude. Evidentemente, uma vez feita e não descoberta o fraudador se utilizará do meio, inclusive buscará meios que perpetue a fraude. Evidentemente, uma vez feita e não descoberta o fraudador se utilizará do meio, inclusive buscará meios que perpetue a fraude. Também existe aqueles que conseguem burlar os sistemas de segurança, fazem a fraude e a denunciam, como se o próprio estivesse atendo a falcatruas contra a empresa. Também existe aqueles que conseguem burlar os sistemas de segurança, fazem a fraude e a denunciam, como se o próprio estivesse atendo a falcatruas contra a empresa. 44

CASTIGLIONE ________________________________ Motivos que levam as Fraudes: Motivos que levam as Fraudes: Homem Confiança: Homem Confiança: Nos dias de hoje esse tipo de fraudador está ficando raro. Nos dias de hoje esse tipo de fraudador está ficando raro. Contudo, ainda existem empresas que contratam determinados executivos como se fossem a tábua de salvação da empresa. Nele são colocadas todas as expectativas de solução dos problemas. Seu poder só é menor do que os dos acionistas. Contudo, ainda existem empresas que contratam determinados executivos como se fossem a tábua de salvação da empresa. Nele são colocadas todas as expectativas de solução dos problemas. Seu poder só é menor do que os dos acionistas. Está aberta a fraude corporativa. Está aberta a fraude corporativa. 45

CASTIGLIONE ________________________________ Motivos que levam as Fraudes: Motivos que levam as Fraudes: Abrangência: Abrangência: Com o avanço e a dependência de sistemas informatizados a fraude não se restringe a determinados setores sabidamente frágeis a esse tipo de crime. Com o avanço e a dependência de sistemas informatizados a fraude não se restringe a determinados setores sabidamente frágeis a esse tipo de crime. Todos os setores da empresa passaram a ter possibilidade de fraudar a empresa. Se não na própria empresa em suas coligadas e controladas, em especial a aquelas com sede em paraísos fiscais. A expansão territorial dos negócios acabou criando escapes nas transferências de numerários. Todos os setores da empresa passaram a ter possibilidade de fraudar a empresa. Se não na própria empresa em suas coligadas e controladas, em especial a aquelas com sede em paraísos fiscais. A expansão territorial dos negócios acabou criando escapes nas transferências de numerários. 46

CASTIGLIONE ________________________________ Motivos que levam as Fraudes: Motivos que levam as Fraudes: Expansão dos Negócios: Expansão dos Negócios: Quando temos fusões e incorporações, ou reduções de custos ou euforia de vendas e lucros é o momento do fraudador agir. Quando temos fusões e incorporações, ou reduções de custos ou euforia de vendas e lucros é o momento do fraudador agir. Os sistemas ficam fragilizados durante um certo tempo, a soberba de atingir determinadas metas acaba relaxando os controles e normas internas e a expansão acaba por gerar desvios até o pleno funcionamento da operação. Os sistemas ficam fragilizados durante um certo tempo, a soberba de atingir determinadas metas acaba relaxando os controles e normas internas e a expansão acaba por gerar desvios até o pleno funcionamento da operação. 47

CASTIGLIONE ________________________________ COMPORTAMENTOS DE RISCOS 48

CASTIGLIONE ________________________________ Comportamentos de risco: Comportamentos de risco: Não existe possibilidade de fraude na empresa: Não existe possibilidade de fraude na empresa: De uma forma em geral os empresários acreditam que as fraudes e roubos somente ocorrem em outras empresas (de preferência nas concorrentes). De uma forma em geral os empresários acreditam que as fraudes e roubos somente ocorrem em outras empresas (de preferência nas concorrentes). Muitas empresas não se preocupam de forma devida com os controles internos, com a contabilidade financeira e com a contabilidade gerencial, se limitando a confiar nos executivos que lá estão (bem pagos). Muitas empresas não se preocupam de forma devida com os controles internos, com a contabilidade financeira e com a contabilidade gerencial, se limitando a confiar nos executivos que lá estão (bem pagos). Eis mais uma abertura para a fraude corporativa. Eis mais uma abertura para a fraude corporativa. 49

CASTIGLIONE ________________________________ Comportamentos de risco: Comportamentos de risco: Não tomamos conhecimento de denúncias: Não tomamos conhecimento de denúncias: Existe um ditado popular muito correto: Onde há fumaça, há fogo. Existe um ditado popular muito correto: Onde há fumaça, há fogo. É importante que se saiba que as denuncias ocorrem nas seguintes circunstâncias: É importante que se saiba que as denuncias ocorrem nas seguintes circunstâncias: -> Há rumor de fraude na empresa; -> Há rumor de fraude na empresa; -> um funcionário honesto denuncia um desonesto; -> um funcionário honesto denuncia um desonesto; -> clientes e fornecedores denunciam o funcionário; -> clientes e fornecedores denunciam o funcionário; -> um funcionário quase honesto denuncia um desonesto. -> um funcionário quase honesto denuncia um desonesto. 50

CASTIGLIONE _____________________________ AS DENÚNCIAS NAS FRAUDES: Kroll 51

CASTIGLIONE ________________________________ Comportamentos de risco: Comportamentos de risco: Demitir o fraudador resolve o problema: Demitir o fraudador resolve o problema: As empresas inexperientes quando descobrem uma fraude costumam demitir o funcionário. As empresas inexperientes quando descobrem uma fraude costumam demitir o funcionário. Essa é a forma mais errada de tratar um fraudador. Como já mencionado, um fraudador dificilmente age sozinho e com a demissão do principal ou do coadjuvante a quadrilha se retrai e a empresa fica com uma bomba relógio. Essa é a forma mais errada de tratar um fraudador. Como já mencionado, um fraudador dificilmente age sozinho e com a demissão do principal ou do coadjuvante a quadrilha se retrai e a empresa fica com uma bomba relógio. Nesse tipo de procedimento a quadrilha apaga as pistas ou se prepara para jogar a culpa no fraudador descoberto. Nesse tipo de procedimento a quadrilha apaga as pistas ou se prepara para jogar a culpa no fraudador descoberto. 52

CASTIGLIONE ________________________________ Comportamentos de risco: Comportamentos de risco: A Auditoria externa serve para isso: A Auditoria externa serve para isso: Mais uma postura equivocada de muitas empresas. As auditorias externas, principalmente após o evento da Arthur Andersen, são limitadas a verificação das contas, dos controles internos e dos procedimentos da empresa. Mais uma postura equivocada de muitas empresas. As auditorias externas, principalmente após o evento da Arthur Andersen, são limitadas a verificação das contas, dos controles internos e dos procedimentos da empresa. Se porventura esbarrarem com indícios de fraudes elas imediatamente repassam para a Auditoria Interna. Se porventura esbarrarem com indícios de fraudes elas imediatamente repassam para a Auditoria Interna. Somente no caso de serem contratados de forma específica é que realizam esse trabalho, sempre apoiados e acompanhados pela Auditoria Interna da empresa. Somente no caso de serem contratados de forma específica é que realizam esse trabalho, sempre apoiados e acompanhados pela Auditoria Interna da empresa. 53

CASTIGLIONE ________________________________ Comportamentos de risco: Comportamentos de risco: Os sistemas de gestão são seguros: Os sistemas de gestão são seguros: Por mais modernos e complexos os sistemas somente funcionam através da habilidade dos seres humanos. Portanto, tecnologia em mãos erradas é uma ótima ferramenta para grandes fraudes. Por mais modernos e complexos os sistemas somente funcionam através da habilidade dos seres humanos. Portanto, tecnologia em mãos erradas é uma ótima ferramenta para grandes fraudes. A manipulação de arquivos, back-ups e etc é trivial para os funcionários da área de Sistemas. Quando associados a outros de áreas afetas a fraudes temos a formação da quadrilha. A manipulação de arquivos, back-ups e etc é trivial para os funcionários da área de Sistemas. Quando associados a outros de áreas afetas a fraudes temos a formação da quadrilha. 54

CASTIGLIONE ________________________________ Comportamentos de risco: Comportamentos de risco: Relatórios contábeis só servem para o Fisco: Relatórios contábeis só servem para o Fisco: Esse conceito já mudou bastante, mais ainda existe. Não é raro realizar um trabalho numa empresa onde o acionista diz que a contabilidade não tem todos os dados para o estudo e que o contador possui os demais dados. Esse conceito já mudou bastante, mais ainda existe. Não é raro realizar um trabalho numa empresa onde o acionista diz que a contabilidade não tem todos os dados para o estudo e que o contador possui os demais dados. Bom ele deu a faca e o queijo para o contador ou o responsável pelas informações. Portanto, temos uma contabilidade financeira e uma gerencial sem conciliação, o que para um fraudador inteligente se torna um mar de rosas. Bom ele deu a faca e o queijo para o contador ou o responsável pelas informações. Portanto, temos uma contabilidade financeira e uma gerencial sem conciliação, o que para um fraudador inteligente se torna um mar de rosas. 55

CASTIGLIONE ________________________________ Comportamentos de risco: Comportamentos de risco: O RH não precisa de qualificação específica: O RH não precisa de qualificação específica: A entrada do fraudador se dá através da área de Recursos Humanos. Existem empresas que chegam a terceirizar seu RH visando redução de custos, contudo irão aumentar os custos das fraudes (cargos gerenciais e diretivos). A entrada do fraudador se dá através da área de Recursos Humanos. Existem empresas que chegam a terceirizar seu RH visando redução de custos, contudo irão aumentar os custos das fraudes (cargos gerenciais e diretivos). Cabe ao RH filtrar a contratação dos funcionários. A empresa deve contar com profissionais qualificados para a realização de pesquisas sobre antecedentes profissionais e pessoal do candidato, inclusive cruzando as informações especificadas no currículo com os levantamentos. Cabe ao RH filtrar a contratação dos funcionários. A empresa deve contar com profissionais qualificados para a realização de pesquisas sobre antecedentes profissionais e pessoal do candidato, inclusive cruzando as informações especificadas no currículo com os levantamentos. 56

CASTIGLIONE ________________________________ Comportamentos de risco: Comportamentos de risco: O RH não precisa de qualificação específica: O RH não precisa de qualificação específica: Testes psicológicos que possam aferir o caráter do candidato ou de sua postura profissional são de extrema relevância para cargos gerenciais e diretivos. Testes psicológicos que possam aferir o caráter do candidato ou de sua postura profissional são de extrema relevância para cargos gerenciais e diretivos. Existem situações, dada a posição, que a área de RH contrata serviços investigativos para se certificar da idoneidade do candidato. Existem situações, dada a posição, que a área de RH contrata serviços investigativos para se certificar da idoneidade do candidato. A mentira ou exclusão de dados em currículos já levou grandes empresas a fraudes milionárias. A mentira ou exclusão de dados em currículos já levou grandes empresas a fraudes milionárias. 57

CASTIGLIONE ________________________________ Comportamentos de risco: Comportamentos de risco: O RH não precisa de qualificação específica: O RH não precisa de qualificação específica: O receio de demandas judiciais acabam ajudando o fraudador na sua acessão profissional. O receio de demandas judiciais acabam ajudando o fraudador na sua acessão profissional. Em via de regra dos RH não informam completamente as razões da demissão de determinados executivos, não só em função da demanda judicial como também pelas informações internas que os mesmos possuem da empresa. Em via de regra dos RH não informam completamente as razões da demissão de determinados executivos, não só em função da demanda judicial como também pelas informações internas que os mesmos possuem da empresa. Também é raro a abertura de inquéritos policiais (a não ser para cargos sem relevância) ou demissões por justa causa. Também é raro a abertura de inquéritos policiais (a não ser para cargos sem relevância) ou demissões por justa causa. 58

CASTIGLIONE _____________________________ 59

CASTIGLIONE _____________________________ PERCENTUAL RECUPERADO: Conselho Federal de Contabilidade 60

CASTIGLIONE _____________________________ RESSARCIMENTO DAS PERDAS: Conselho Federal de Contabilidade 61

CASTIGLIONE ________________________________ ALERTAS DE SITUAÇÕES QUE CONTRIBUÍRAM PARA AS FRAUDES 62

CASTIGLIONE ________________________________ Alertas para situações que contribuíram para as fraudes: Alertas para situações que contribuíram para as fraudes: Nos Recursos Humanos: Nos Recursos Humanos: Critérios de seleção e recrutamento com pouca ênfase no comportamento psicológico do candidato e falta de checagem da veracidade curricular; Critérios de seleção e recrutamento com pouca ênfase no comportamento psicológico do candidato e falta de checagem da veracidade curricular; Política salarial inferior a média do mercado onde a empresa se insere; Política salarial inferior a média do mercado onde a empresa se insere; Recursos humanos terceirizados; Recursos humanos terceirizados; Falta de acompanhamento de desempenho, situação financeira e políticas de cargos e salários e de participação nos lucros. Falta de acompanhamento de desempenho, situação financeira e políticas de cargos e salários e de participação nos lucros. 63

CASTIGLIONE ________________________________ Alertas para situações que contribuíram para as fraudes: Alertas para situações que contribuíram para as fraudes: Na Estrutura Organizacional: Na Estrutura Organizacional: Acesso dos funcionários a informações estratégicas; Acesso dos funcionários a informações estratégicas; Excesso de confiança por parte do corpo gerencial e diretivo; Excesso de confiança por parte do corpo gerencial e diretivo; Ausência ou má segregação de funções nas diversas etapas de controles; Ausência ou má segregação de funções nas diversas etapas de controles; Falta de controles internos para a prevenção das fraudes e mensuração de erros; Falta de controles internos para a prevenção das fraudes e mensuração de erros; Irregularidades internas não esclarecidas ou não punidas; Irregularidades internas não esclarecidas ou não punidas; Falta de comportamento ético pela administração. Falta de comportamento ético pela administração. 64

CASTIGLIONE ________________________________ Alertas para situações que contribuíram para as fraudes: Alertas para situações que contribuíram para as fraudes: Algumas evidências de fraudes: Algumas evidências de fraudes: Mudanças de estilo de vida; Mudanças de estilo de vida; Discrepâncias entre bens e salários; Discrepâncias entre bens e salários; Funcionários que se recusam a tirar férias ou que aparecem várias vezes na empresa durante o período de férias; Funcionários que se recusam a tirar férias ou que aparecem várias vezes na empresa durante o período de férias; Excesso de erros nos controles contábeis e operacionais; Excesso de erros nos controles contábeis e operacionais; Denuncias de funcionários, clientes e fornecedores; Denuncias de funcionários, clientes e fornecedores; Visitas fora do normal de fiscais corruptos; Visitas fora do normal de fiscais corruptos; Excesso de back-ups de informações estratégicas; Excesso de back-ups de informações estratégicas; Uso indiscriminado da internet. Uso indiscriminado da internet. 65

CASTIGLIONE ________________________________ Alertas para situações que contribuíram para as fraudes: Alertas para situações que contribuíram para as fraudes: Algumas evidências de fraudes: Algumas evidências de fraudes: Grande interação entre funcionários e prestadores de serviços; Grande interação entre funcionários e prestadores de serviços; Grande interação entre funcionários com clientes e fornecedores; Grande interação entre funcionários com clientes e fornecedores; Excesso de lembranças de final de ano para cargos gerenciais e diretivos; Excesso de lembranças de final de ano para cargos gerenciais e diretivos; Contratação de serviços terceirizados por indicação de superior ao invés de licitação com avaliação do prestador de serviços; Contratação de serviços terceirizados por indicação de superior ao invés de licitação com avaliação do prestador de serviços; Gestores de áreas técnicas com grande afinidade com prestadores de serviços da área comercial; Gestores de áreas técnicas com grande afinidade com prestadores de serviços da área comercial; Ausência ou falta de conciliação bancária; Ausência ou falta de conciliação bancária; Ausência de manual de alçadas. Ausência de manual de alçadas. 66

CASTIGLIONE ________________________________ PERFIL DE UM FRAUDADOR SITUAÇÃO GERAL 67

CASTIGLIONE ________________________________ Perfil de um fraudador: Perfil de um fraudador: De uma forma geral costumam ser indivíduos inteligentes, que buscam se familiarizar com a mecânica interna da empresa. São pessoas que demonstram uma situação profissional e pessoal estável, são solícitos, envolventes, não gostam de tirar férias e procuram ficar atentos as movimentações internas e implantação de novas rotinas e controles. De uma forma geral costumam ser indivíduos inteligentes, que buscam se familiarizar com a mecânica interna da empresa. São pessoas que demonstram uma situação profissional e pessoal estável, são solícitos, envolventes, não gostam de tirar férias e procuram ficar atentos as movimentações internas e implantação de novas rotinas e controles. Buscam identificar e se aproximar de pessoas submissas e inseguras, principalmente, nas áreas suscetíveis a fraudes. De certa forma tentam suprir essa insegurança através de apoio moral e, se for o caso, financeiro. Buscam identificar e se aproximar de pessoas submissas e inseguras, principalmente, nas áreas suscetíveis a fraudes. De certa forma tentam suprir essa insegurança através de apoio moral e, se for o caso, financeiro. 68

CASTIGLIONE ________________________________ Perfil de um fraudador: Perfil de um fraudador: -> ocupam posição de gerência ou abaixo desta; -> ocupam posição de gerência ou abaixo desta; -> na grande maioria são do sexo masculino; -> na grande maioria são do sexo masculino; -> faixa etária entre 36 a 40 anos; -> faixa etária entre 36 a 40 anos; -> casados; -> casados; -> todos com segundo grau ou superior completo; -> todos com segundo grau ou superior completo; -> na média possuem entre 2 a 5 anos na empresa; -> na média possuem entre 2 a 5 anos na empresa; -> média salarial entre R$ 1.000,00 a R$ 3.000,00. -> média salarial entre R$ 1.000,00 a R$ 3.000,00. 69

CASTIGLIONE _____________________________ POR FAIXA ETÁRIA: Fonte: KROLL 70

CASTIGLIONE _____________________________ POR TEMPO DE CASA: Fonte: KROLL 71

CASTIGLIONE _____________________________ POR FAIXA SALARIAL: Fonte: KROLL 72

CASTIGLIONE _____________________________ POR ESTADO CIVIL: Fonte: KROLL 73

CASTIGLIONE _____________________________ POR GRAU DE INSTRUÇÃO: Fonte: KROLL 74

CASTIGLIONE _____________________________ POR SEXO: Fonte: KROLL 75

CASTIGLIONE _____________________________ A EMPRESA POSSUI DEPARTAMENTO DE AUDITORIA: Conselho Federal de Contabilidade 76

CASTIGLIONE _____________________________ A PESQUISA: COMO A FRAUDE FOI IDENTIFICADA: 77

CASTIGLIONE _____________________________ A PESQUISA: MEDIDAS TOMADAS: 78

CASTIGLIONE _____________________________ A PESQUISA: PERCEPÇÃO INTERNA DOS CONTROLES INTERNOS: 79

CASTIGLIONE ________________________________ AS FRAUDES NO MERCADO DE SEGUROS 80

CASTIGLIONE ________________________________ As Fraudes no Mercado de Seguros: As Fraudes no Mercado de Seguros: Intervalos de fraudes sobre o volume e indenizações pagas Intervalos de fraudes sobre o volume e indenizações pagas % Fraudes Brasil 15,0% a 20,0% Itália 2,8% a 3,5% França 5,0% a 6,0% Espanha 2,4% a 2,7% Suíça 8,0% a 10,0% Inglaterra 3,9% a 4,5% Estados Unidos 10,0% a 15,0% Fonte: Palestra de Fraudes - ANSP 81

CASTIGLIONE _____________________________ Fonte: Palestra de Fraudes - ANSP 82

CASTIGLIONE ________________________________ As Fraudes no Mercado de Seguros: As Fraudes no Mercado de Seguros: As fraudes no mercado de seguros ocorrem, em grande parte, nas modalidades de Automóveis (cerca de 70% das fraudes totais), Vida em Grupo (cerca de 1,9% das indenizações da modalidade), Seguro Saúde, Acidentes Pessoais, Dpvat, Transportes (ação de quadrilhas), Residencial, Condominial, Empresarial, Garantia (golpes financeiros), Riscos Diversos (equipamentos estacionários e móveis) e Lucros Cessantes (maquiagem de Balanços). As fraudes no mercado de seguros ocorrem, em grande parte, nas modalidades de Automóveis (cerca de 70% das fraudes totais), Vida em Grupo (cerca de 1,9% das indenizações da modalidade), Seguro Saúde, Acidentes Pessoais, Dpvat, Transportes (ação de quadrilhas), Residencial, Condominial, Empresarial, Garantia (golpes financeiros), Riscos Diversos (equipamentos estacionários e móveis) e Lucros Cessantes (maquiagem de Balanços). 83

CASTIGLIONE _____________________________ Esses prejuízos ainda contam com alguns aceleradores, dentre os quais vale destacar: -> inadequada inspeção de riscos (serviços -> inadequada inspeção de riscos (serviços terceirizados com remuneração exprimida); terceirizados com remuneração exprimida); -> inadequada regulação de sinistros – mesmo motivo -> inadequada regulação de sinistros – mesmo motivo do item anterior; do item anterior; -> inadequada investigação – idem anterior; -> inadequada investigação – idem anterior; -> constante enxugamento dos quadros técnicos; -> constante enxugamento dos quadros técnicos; -> conivência das autoridades; -> conivência das autoridades; -> falta de Legislação; -> falta de Legislação; -> inoperância das instituições ligadas ao seguro (lobby); -> inoperância das instituições ligadas ao seguro (lobby); -> impunidade. -> impunidade. 84

CASTIGLIONE _____________________________ O perfil do mercado segurador no efetivo combate a fraude ainda é tímido. Existem ações isoladas onde o fraudador é penalizado, contudo, na sua grande maioria, são réus primários, além do que as penas são brandas. Existem ações isoladas onde o fraudador é penalizado, contudo, na sua grande maioria, são réus primários, além do que as penas são brandas. A imagem da seguradora perante o mercado também vem sendo um entrave para processos judiciais. Não é interessante se envolver em demandas judiciais desse tipo, principalmente se estas vierem a ser de conhecimento do grande público. A imagem da seguradora perante o mercado também vem sendo um entrave para processos judiciais. Não é interessante se envolver em demandas judiciais desse tipo, principalmente se estas vierem a ser de conhecimento do grande público. A situação das fraudes nesse setor pode ser assim detalhada: A situação das fraudes nesse setor pode ser assim detalhada: 85

CASTIGLIONE _____________________________ Fonte: Congresso Latino Americano de Seguros 86

CASTIGLIONE _____________________________ AÇÃO DO CRIME ORGANIZADO Fonte: Congresso Latino Americano de Seguros 89

CASTIGLIONE _____________________________ Vulnerabilidade a internet e ao e-commerce Fonte: Congresso Latino Americano de Seguros 90

CASTIGLIONE _____________________________ Lavagem de dinheiro como ameaça: Fonte: Congresso Latino Americano de Seguros 91

CASTIGLIONE _____________________________ CORRETORES RISCO SEGURADOS INSPEÇÃOCOMERCIAL ACEITO REGULAÇÃODESVIOS FUNCIONÁRIOS E INTERNET PAGAMENTO 96

CASTIGLIONE ________________________________ FRAUDES NOS SEGUROS DE AUTOMÓVEIS 97

CASTIGLIONE _____________________________ : Fraudes no seguro de automóveis : Sem sombra de dívidas é a principal fonte de fraudes no mercado de seguros. Sem sombra de dívidas é a principal fonte de fraudes no mercado de seguros. Estimasse que dos sinistros pagos cerca de 26% a 30% são fraudulentos. Estimasse que dos sinistros pagos cerca de 26% a 30% são fraudulentos. Na última CONSEGURO o Dr. Marcelo Blay (Itáu Seguros) apresentou um estudo bastante interessante que demonstra os prejuízos, financeiros e de expansão da massa segurada, da modalidade. Na última CONSEGURO o Dr. Marcelo Blay (Itáu Seguros) apresentou um estudo bastante interessante que demonstra os prejuízos, financeiros e de expansão da massa segurada, da modalidade. Os pontos mais relevantes são: Os pontos mais relevantes são: 98

CASTIGLIONE ________________________________ Fonte: IBOPE – Nov-2003 – Coneguro – Marcelo Blay 99

CASTIGLIONE ________________________________ Fonte: Coneguro – Marcelo Blay % Redução Fraudes % Redução Fraudes % Fraude AUTO % Fraude AUTO Novo Prêmio Novo Prêmio % 0% 0% 30% 30% 996,00 996,00 10% 10% 27% 27% 969,65 969,65 - 3,0% - 3,0% 20% 20% 24% 24% 943,29 943,29 - 5,0% - 5,0% 30% 30% 21% 21% 916,94 916,94 - 8,0% - 8,0% 40% 40% 18% 18% 890,58 890,58 - 11,0% - 11,0% 50% 50% 15% 15% 864,23 864,23 - 13,0% - 13,0% 60% 60% 12% 12% 837,88 837,88 - 16,0% - 16,0% 70% 70% 9% 9% 811,52 811,52 - 19,0% - 19,0% 80% 80% 6% 6% 785,17 785,17 - 21,0% - 21,0% 90% 90% 3% 3% 758,82 758,82 - 24,0% - 24,0% 100% 100% 0% 0% 732,46 732,46 - 26,0% - 26,0% 100

CASTIGLIONE ________________________________ Adicionais Novos Veículos 2.467.77 Adicional de Prêmios R$ 663 milhões Crescimento Marginal da Massa 9,2% Novos empregos 29.479 Adicional de tributos R$ 189 milhões Adicional de comissão R$ 129 milhões Fonte: Coneguro – Marcelo Blay 101

CASTIGLIONE _____________________________ Fonte: MAPFRE SEGUROS 103

CASTIGLIONE _____________________________ : Fraudes no seguro de automóveis: Dentro dos massificados o automóvel é o mais problemático. Com a exploração pelas seguradoras bancárias a situação se agravou, uma vez que a modalidade passou a ser uma grande fonte de cadastro para a venda de outros produtos. Dentro dos massificados o automóvel é o mais problemático. Com a exploração pelas seguradoras bancárias a situação se agravou, uma vez que a modalidade passou a ser uma grande fonte de cadastro para a venda de outros produtos. Com o aumento da concorrência predatória as seguradoras, de uma forma geral, passaram a agregar uma série de produtos a modalidade (algumas pagas) com a intenção de diferenciar os produtos, contudo os custos acabaram reduzindo as margens. Com o aumento da concorrência predatória as seguradoras, de uma forma geral, passaram a agregar uma série de produtos a modalidade (algumas pagas) com a intenção de diferenciar os produtos, contudo os custos acabaram reduzindo as margens. No sistema bancário a fraude é mais percebida, onde se agrega os seguros atrelados a leasing. Nesses, em via de regra, a fraude ocorre no meio do contrato de leasing e, em especial, no segmento de caminhões. No sistema bancário a fraude é mais percebida, onde se agrega os seguros atrelados a leasing. Nesses, em via de regra, a fraude ocorre no meio do contrato de leasing e, em especial, no segmento de caminhões. 104

CASTIGLIONE _____________________________ : Fraudes no seguro de automóveis: A ação das quadrilhas organizadas para roubo e os desmanches agravam a situação da modalidade. A ação das quadrilhas organizadas para roubo e os desmanches agravam a situação da modalidade. Como temos o envolvimento de algumas autoridades policiais, além do fato do pedágio já conhecido (10% do valor dos carros recuperados), a situação, ao final, se tornou crítica fazendo com que muitas empresas perdessem muito dinheiro. Como temos o envolvimento de algumas autoridades policiais, além do fato do pedágio já conhecido (10% do valor dos carros recuperados), a situação, ao final, se tornou crítica fazendo com que muitas empresas perdessem muito dinheiro. Muitas seguradoras vem investindo pesado na implantação de rastreadores (para veículos de alto valor e freqüência de roubo) e de locais para avaliação dos reparos e das condições dos veículos no momento da aceitação do risco (Mapfre, Itáu e Hannover). Contudo são poucas, uma vez que as estruturas são caras. Muitas seguradoras vem investindo pesado na implantação de rastreadores (para veículos de alto valor e freqüência de roubo) e de locais para avaliação dos reparos e das condições dos veículos no momento da aceitação do risco (Mapfre, Itáu e Hannover). Contudo são poucas, uma vez que as estruturas são caras. 105

CASTIGLIONE _____________________________ : Fraudes no seguro de automóveis: A adoção da terceirização das vistorias prévias e nas regulações de sinistros mal pagas vem contribuindo para que as fraudes não declinem. A adoção da terceirização das vistorias prévias e nas regulações de sinistros mal pagas vem contribuindo para que as fraudes não declinem. A opção pela investigação se popularizou demais, fazendo com que a oferta passasse a ser maior que a procura, repercutindo na queda da remuneração e, conseqüentemente, na qualidade dos serviços. A opção pela investigação se popularizou demais, fazendo com que a oferta passasse a ser maior que a procura, repercutindo na queda da remuneração e, conseqüentemente, na qualidade dos serviços. -> Vistor-Bike; -> Vistor-Bike; -> Sindi-Pé; -> Sindi-Pé; -> Sindi- Express; -> Sindi- Express; -> Sindi- Móvel. -> Sindi- Móvel. 106

CASTIGLIONE _____________________________ : Fraudes no seguro de automóveis: Nos 1.100 processos sindicados por uma empresa de investigação, constatou-se que na maioria das fraudes os segurados tinham: Nos 1.100 processos sindicados por uma empresa de investigação, constatou-se que na maioria das fraudes os segurados tinham: -> residência e emprego até 01 ano; -> residência e emprego até 01 ano; -> endereço para correspondência é uma caixa postal; -> endereço para correspondência é uma caixa postal; -> não possui telefone ou dificuldade para contato; -> não possui telefone ou dificuldade para contato; -> desempregado ou divorciado; -> desempregado ou divorciado; -> veículo adquirido com pagamento em dinheiro, dúvidas ou -> veículo adquirido com pagamento em dinheiro, dúvidas ou desconhecimento sobre o proprietário ou dificuldade de se desconhecimento sobre o proprietário ou dificuldade de se localizar o mesmo; localizar o mesmo; 107

CASTIGLIONE _____________________________ : Fraudes no seguro de automóveis: -> veículo caro sem certificado de propriedade ou falso; -> veículo caro sem certificado de propriedade ou falso; -> veículo comprado fora do Estado; -> veículo comprado fora do Estado; -> a perda ocorre no início ou no final da vigência da apólice; -> a perda ocorre no início ou no final da vigência da apólice; -> os vizinhos, amigos, família desconhecem o roubo; -> os vizinhos, amigos, família desconhecem o roubo; -> o segurado alugou o veículo que foi roubado; -> o segurado alugou o veículo que foi roubado; -> o segurado não informa os dados corretos acerca do risco -> o segurado não informa os dados corretos acerca do risco (Perfil); (Perfil); -> o corretor induz o segurado a dar informações incorretas -> o corretor induz o segurado a dar informações incorretas (Perfil); (Perfil); -> o corretor administra o pagamento do seguro; -> o corretor administra o pagamento do seguro; 108

CASTIGLIONE ________________________________ FRAUDES NOS SEGUROS DE INCÊNDIO 109

CASTIGLIONE _____________________________ : Fraudes no seguro de incêndio: Nessa modalidade os grandes motivos se relacionam com problemas de endividamento da empresa ou dos sócios, desentendimentos de acionistas, situação de mercado ou empresa criada para o golpe após um determinado período de atuação como se legal fosse. Nessa modalidade os grandes motivos se relacionam com problemas de endividamento da empresa ou dos sócios, desentendimentos de acionistas, situação de mercado ou empresa criada para o golpe após um determinado período de atuação como se legal fosse. Sempre vamos nos deparar com sérios problemas de controles de estoques e de registros contábeis. Em via de regra são os primeiros a serem queimados. Temos contabilidades terceirizadas, inexistência de back-ups ou esses foram deteriorados e os sistemas de segurança foram afetados ou estavam com problemas ainda desconhecidos. Sempre vamos nos deparar com sérios problemas de controles de estoques e de registros contábeis. Em via de regra são os primeiros a serem queimados. Temos contabilidades terceirizadas, inexistência de back-ups ou esses foram deteriorados e os sistemas de segurança foram afetados ou estavam com problemas ainda desconhecidos. Os incêndios sempre ocorrem à noite, durante final de semana ou feriado ou festa local. Em via de regra depois da saída de um dos diretores do local. Os incêndios sempre ocorrem à noite, durante final de semana ou feriado ou festa local. Em via de regra depois da saída de um dos diretores do local. 110

CASTIGLIONE _____________________________ : Fraudes no seguro de incêndio: Indícios: Indícios: -> dívidas consideráveis – problemas financeiros; -> dívidas consideráveis – problemas financeiros; -> mercadorias velhas ou invendáveis em grandes quantidades; -> mercadorias velhas ou invendáveis em grandes quantidades; -> vendas medíocres; -> vendas medíocres; -> empresa ligada ao ramo de espetáculos; -> empresa ligada ao ramo de espetáculos; -> empresa com grande ociosidade – problemas de mercado; -> empresa com grande ociosidade – problemas de mercado; -> empresa a venda a muito tempo; -> empresa a venda a muito tempo; -> empresa operando em prejuízo a algum tempo; -> empresa operando em prejuízo a algum tempo; -> imóveis locados com aluguéis baixos que não cobrem os custos; -> imóveis locados com aluguéis baixos que não cobrem os custos; -> investimentos considerados em segurança (seguradoras e órgãos -> investimentos considerados em segurança (seguradoras e órgãos oficiais – Bombeiros e etc); oficiais – Bombeiros e etc); -> empresas com seguros a segundo risco e em seguradoras -> empresas com seguros a segundo risco e em seguradoras bancárias; bancárias; 111

CASTIGLIONE _____________________________ : Fraudes no seguro de incêndio: Indícios: Indícios: -> prédios e/ou conteúdos a venda; -> prédios e/ou conteúdos a venda; -> prédios e/ou conteúdos adquiridos recentemente a preços -> prédios e/ou conteúdos adquiridos recentemente a preços extremamente baixos – VR bem superior ao valor pago; extremamente baixos – VR bem superior ao valor pago; -> problemas de pessoal; -> problemas de pessoal; -> empresas sucessoras de outras problemáticas; -> empresas sucessoras de outras problemáticas; -> empresas com grande concentração de vendas para órgãos do -> empresas com grande concentração de vendas para órgãos do governo – infraestrutura; governo – infraestrutura; -> empresas relacionadas com políticos ou pertencentes a família de -> empresas relacionadas com políticos ou pertencentes a família de políticos; políticos; -> empresas em regiões de alto risco ou implantadas em cidades -> empresas em regiões de alto risco ou implantadas em cidades pequenas; pequenas; 112

CASTIGLIONE _____________________________ : Fraudes no seguro de incêndio: Postura do segurado antes do sinistro: Postura do segurado antes do sinistro: -> mudanças freqüentes de seguradora; -> mudanças freqüentes de seguradora; -> aumento do montante segurado ou quantia excessivamente -> aumento do montante segurado ou quantia excessivamente elevada; elevada; -> questões detalhadas sobre a extensão da garantia; -> questões detalhadas sobre a extensão da garantia; -> sinistros anteriores de origem duvidosa; -> sinistros anteriores de origem duvidosa; -> compras em grande escala (especialmente estoques) antes do -> compras em grande escala (especialmente estoques) antes do incêndio; incêndio; 113

CASTIGLIONE _____________________________ : Fraudes no seguro de incêndio: Postura do segurado após do sinistro: Postura do segurado após do sinistro: -> pressões excessivas para liquidação do sinistro; -> pressões excessivas para liquidação do sinistro; -> informações imprecisas ou tentativas de confundir as -> informações imprecisas ou tentativas de confundir as circunstâncias do sinistro; circunstâncias do sinistro; -> aparente indiferença; -> aparente indiferença; -> ameaças de denunciar a seguradora pela demora na liquidação; -> ameaças de denunciar a seguradora pela demora na liquidação; -> conhecimento profundo (ou assessorado) sobre os procedimentos -> conhecimento profundo (ou assessorado) sobre os procedimentos e legislação do seguro; e legislação do seguro; -> ausência de justificativas para compras recentes e elevadas; -> ausência de justificativas para compras recentes e elevadas; -> concentração em um único fornecedor; -> concentração em um único fornecedor; -> recusa em prestar declarações por escrito. -> recusa em prestar declarações por escrito. 114

CASTIGLIONE _____________________________ : Fraudes no seguro de incêndio: Postura do segurado após do sinistro: Postura do segurado após do sinistro: -> apresentação de várias provas excepcionais as normais; -> apresentação de várias provas excepcionais as normais; -> interferência política no andamento da regulação do sinistro; -> interferência política no andamento da regulação do sinistro; -> não sabe e não possuiu mais documentação (pegou fogo) dos -> não sabe e não possuiu mais documentação (pegou fogo) dos registros de admissão e demissão de funcionários que trabalham registros de admissão e demissão de funcionários que trabalham na área sinistrada; na área sinistrada; -> divergências entre as informações comunicadas a polícia e a -> divergências entre as informações comunicadas a polícia e a seguradora ou peritos. seguradora ou peritos. 115

CASTIGLIONE _____________________________ : Fraudes no seguro de incêndio: Meios já observados: Meios já observados: -> implantar um curto - circuito; -> implantar um curto - circuito; -> implantar um vício oculto no maquinário; -> implantar um vício oculto no maquinário; -> facilitar a ocorrência colocando materiais inflamáveis sem -> facilitar a ocorrência colocando materiais inflamáveis sem proteção; proteção; -> utilizar animais embebidos de gasolina ou álcool; -> utilizar animais embebidos de gasolina ou álcool; -> provocar fermentação em silos de soja; -> provocar fermentação em silos de soja; -> simular um assalto que tenha como decorrência o incêndio; -> simular um assalto que tenha como decorrência o incêndio; -> implantar detonadores temporais. -> implantar detonadores temporais. 116

CASTIGLIONE _____________________________ : Fraudes no seguro de incêndio: XPTO-01: XPTO-01: -> empresa sucessora de outra problemática; -> empresa sucessora de outra problemática; -> seguro aceito via canal banco de instituição pública; -> seguro aceito via canal banco de instituição pública; -> empresa ligada a político e de pessoa influente; -> empresa ligada a político e de pessoa influente; -> sinistro ocorrido a noite durante festa na cidade; -> sinistro ocorrido a noite durante festa na cidade; -> diretor se retirou horas antes do sinistro; -> diretor se retirou horas antes do sinistro; -> empresa que importava camisas da China e cortava as mangas; -> empresa que importava camisas da China e cortava as mangas; -> a empresa possuía outro seguro em instituição financeira; -> a empresa possuía outro seguro em instituição financeira; -> empresa com grande estoque de mangas de camisa e sem mercado -> empresa com grande estoque de mangas de camisa e sem mercado para desovar o produto; para desovar o produto; -> sócio com duas certidões de nascimento, uma brasileira e outra -> sócio com duas certidões de nascimento, uma brasileira e outra libanesa; libanesa; 117

CASTIGLIONE _____________________________ : Fraudes no seguro de incêndio: XPTO - 02: XPTO - 02: -> empresas sucessoras de outra problemática; -> empresas sucessoras de outra problemática; -> seguro aceito via canal banco de instituição pública; -> seguro aceito via canal banco de instituição pública; -> empresa ligada a político e de pessoa influente; -> empresa ligada a político e de pessoa influente; -> sinistro ocorrido a noite; -> sinistro ocorrido a noite; -> empresa e sócios com vários protestos; -> empresa e sócios com vários protestos; -> empresa divulgou amplamente o ocorrido em jornais e rádios; -> empresa divulgou amplamente o ocorrido em jornais e rádios; 118

CASTIGLIONE ______________________________ FRAUDES NOS SEGUROS DE VIDA EM GRUPO 119

CASTIGLIONE _____________________________ : Fraudes no seguro de Vida em Grupo: Nessa modalidade o volume de fraudes representa, na média, 1,9% das indenizações pagas. Nessa modalidade o volume de fraudes representa, na média, 1,9% das indenizações pagas. Grande parte das fraudes estão relacionadas com montagem de sinistros através de farta documentação falsificada, envolvendo desde os chamados papa-defuntos, empresários, médicos e hospitais. Grande parte das fraudes estão relacionadas com montagem de sinistros através de farta documentação falsificada, envolvendo desde os chamados papa-defuntos, empresários, médicos e hospitais. Essas fraudes são montadas e/ou elaboradas durante um certo. Essas fraudes são montadas e/ou elaboradas durante um certo. 120

CASTIGLIONE _____________________________ : Fraudes no seguro de Vida em Grupo: -> pré-existência de causa-mortis, comprovadamente -> pré-existência de causa-mortis, comprovadamente conhecida do segurado; conhecida do segurado; -> falecimento antes da contratação do seguro; -> falecimento antes da contratação do seguro; -> pré-existência de invalidez; -> pré-existência de invalidez; -> falsificação de exames, atestados médicos, perícias médicas; -> falsificação de exames, atestados médicos, perícias médicas; -> falsificação de documentos para a realização do seguro; -> falsificação de documentos para a realização do seguro; -> falsificação de atestados de óbito; -> falsificação de atestados de óbito; -> realização de seguro em nome de terceiros sendo o principal -> realização de seguro em nome de terceiros sendo o principal beneficiário o fraudador; beneficiário o fraudador; -> realização de seguro em nome de pessoas com grande exposição a -> realização de seguro em nome de pessoas com grande exposição a risco, sendo o fraudador o principal beneficiário; risco, sendo o fraudador o principal beneficiário; -> reclamar indenização em grandes tragédias. -> reclamar indenização em grandes tragédias. 121

CASTIGLIONE _____________________________ CI DE PERNAMBUCO C/ DIGITO VERIFICADOR: CI DE PERNAMBUCO C/ DIGITO VERIFICADOR: 122

CASTIGLIONE _____________________________ CI DE SÃO PAULO S/ DIGITO VERIFICADOR: CI DE SÃO PAULO S/ DIGITO VERIFICADOR: 123

CASTIGLIONE _____________________________ : Fraudes no seguro de Vida em Grupo: CASO –01: CASO –01: Uma seguradora de grande porte recebeu uma reclamação de indenização por morte com capital segurado de R$ 1,0 (um milhão de reais). Uma seguradora de grande porte recebeu uma reclamação de indenização por morte com capital segurado de R$ 1,0 (um milhão de reais). Na análise documental estava tudo correto, a não ser pelo número da identidade do falecido. Constava um número da CI de 2.390.456 enquanto que na cidade onde o evento ocorreu a população não chegava a 700.000 habitantes. Na análise documental estava tudo correto, a não ser pelo número da identidade do falecido. Constava um número da CI de 2.390.456 enquanto que na cidade onde o evento ocorreu a população não chegava a 700.000 habitantes. Na exumação verificou-se se tratar de um golpe de sinistro. Na exumação verificou-se se tratar de um golpe de sinistro. 124

CASTIGLIONE _____________________________ : Fraudes no seguro de Vida em Grupo: CASO –02: CASO –02: Proprietários de uma grande funerária contrataram várias apólices de seguros totalizando um capital de R$ 1,5 milhão. Proprietários de uma grande funerária contrataram várias apólices de seguros totalizando um capital de R$ 1,5 milhão. Pouco tempo depois o proprietário veio a falecer. Uma denúncia fez a seguradora investigar o caso, descobrindo que o caixão estava recheado de tijolos e blocos de concreto. Pouco tempo depois o proprietário veio a falecer. Uma denúncia fez a seguradora investigar o caso, descobrindo que o caixão estava recheado de tijolos e blocos de concreto. Aqui existia o envolvimento dos proprietários e do médico que atestou o falecimento do fraudador. Aqui existia o envolvimento dos proprietários e do médico que atestou o falecimento do fraudador. 125

CASTIGLIONE _____________________________ : Fraudes no seguro de Vida em Grupo: CASO –03: CASO –03: Quando do atentado terrorista de 11 de setembro as seguradoras receberam uma gama enorme de pedidos de indenização. Quando do atentado terrorista de 11 de setembro as seguradoras receberam uma gama enorme de pedidos de indenização. Numa delas o pedido atingiu a US$ 628 mil. Com a investigação ficou comprovado que o viúvo não era viúvo e que sua esposa vivia com ele numa cidade próxima a aquela que moravam quando da reclamação da indenização. Numa delas o pedido atingiu a US$ 628 mil. Com a investigação ficou comprovado que o viúvo não era viúvo e que sua esposa vivia com ele numa cidade próxima a aquela que moravam quando da reclamação da indenização. A suposta morta teria ido ao WTC para uma entrevista de emprego. Na investigação os conhecidos do casal não sabiam do ocorrido e nem tinham entendido os motivos da mudança do casal. A suposta morta teria ido ao WTC para uma entrevista de emprego. Na investigação os conhecidos do casal não sabiam do ocorrido e nem tinham entendido os motivos da mudança do casal. 126

CASTIGLIONE _____________________________ : Fraudes no seguro de Vida em Grupo: CASO –04: CASO –04: Em Cuiabá foi descoberta uma fraude com laudos falsificados fabricados pelo IML. Em Cuiabá foi descoberta uma fraude com laudos falsificados fabricados pelo IML. A partir de um laudo verdadeiro, os fraudadores trocavam o nome da vítima e a causa da morte de acordo com a conivência do beneficiário do seguro. Com isso, passariam a ter direito ao recebimento da indenização. A partir de um laudo verdadeiro, os fraudadores trocavam o nome da vítima e a causa da morte de acordo com a conivência do beneficiário do seguro. Com isso, passariam a ter direito ao recebimento da indenização. Alguns desses laudos deveriam ser expedidos para a Delegacia de Homicídios e Proteção à Pessoa (DHPP) em caso de mortes naturais, mas foram encaminhados para outra delegacia especializada. Alguns desses laudos deveriam ser expedidos para a Delegacia de Homicídios e Proteção à Pessoa (DHPP) em caso de mortes naturais, mas foram encaminhados para outra delegacia especializada. Como os valores começaram a ser expressivos, além do fato de estarem sendo enviados a outra delegacia resolve-se investigar. Como os valores começaram a ser expressivos, além do fato de estarem sendo enviados a outra delegacia resolve-se investigar. 127

CASTIGLIONE ________________________________ FRAUDES NO SEGURO SAÚDE 128

CASTIGLIONE _____________________________ : Fraudes no seguro saúde: Nessa modalidade temos o envolvimento do interessado, dos médicos, de hospitais, clínicas e laboratórios. Nessa modalidade temos o envolvimento do interessado, dos médicos, de hospitais, clínicas e laboratórios. As principais são: As principais são: 129

CASTIGLIONE _____________________________ Fonte: Monitor das Fraudes 130

CASTIGLIONE _____________________________ : Fraudes no seguro saúde: Em meados de 2004 foi constatado um pequeno câncer de pele no rosto de meu pai. Em meados de 2004 foi constatado um pequeno câncer de pele no rosto de meu pai. Foi internado num dos melhores hospitais de Curitiba e todo o procedimento foi realizado de forma particular, uma vez que no Exercito iria demandar um tempo maior. Foi internado num dos melhores hospitais de Curitiba e todo o procedimento foi realizado de forma particular, uma vez que no Exercito iria demandar um tempo maior. A conta dos materiais utilizados na cirurgia somava cerca de R$ 2,0 mil. Na análise tínhamos nove agulhas de pelidural, dois rolos de esparadrapo e cinqüenta compressas de gaze. A conta dos materiais utilizados na cirurgia somava cerca de R$ 2,0 mil. Na análise tínhamos nove agulhas de pelidural, dois rolos de esparadrapo e cinqüenta compressas de gaze. Após o devido questionamento corrigiram a conta para R$ 520,00, justificando ter sido uma troca dos pedidos de material de um outro cliente. Após o devido questionamento corrigiram a conta para R$ 520,00, justificando ter sido uma troca dos pedidos de material de um outro cliente. 131

CASTIGLIONE _____________________________ : Fraudes no seguro saúde: Logo no início da operação do Seguro Saúde a Sul América Seguros constatou que grande parte de um determinado departamento possuía um número anormal de operações de fimose. Logo no início da operação do Seguro Saúde a Sul América Seguros constatou que grande parte de um determinado departamento possuía um número anormal de operações de fimose. Na análise de todos os processos foi constatado que o médico que realizava o procedimento estava presente em todas as cirurgias realizadas. Na análise de todos os processos foi constatado que o médico que realizava o procedimento estava presente em todas as cirurgias realizadas. Foram demitidos 35 funcionários e o médico foi denunciado Foram demitidos 35 funcionários e o médico foi denunciado no CRM. no CRM. 132

CASTIGLIONE _____________________________ : Fraudes no seguro saúde: Em maio-05 minha esposa foi procurar um ortopedista que solicitou chapas de raio X de diversas partes do corpo. Após a consulta a atendente da clínica apareceu com uma guia preenchida a lápis com os procedimentos realizados (04), onde daria para se colocar outros. Ao ser questionada a atendente disse que o sistema estava fora do ar e que posteriormente preencheria a guia, contudo ela tinha que assinar, uma vez que, nesses casos, era o procedimento usado pela clínica. Em maio-05 minha esposa foi procurar um ortopedista que solicitou chapas de raio X de diversas partes do corpo. Após a consulta a atendente da clínica apareceu com uma guia preenchida a lápis com os procedimentos realizados (04), onde daria para se colocar outros. Ao ser questionada a atendente disse que o sistema estava fora do ar e que posteriormente preencheria a guia, contudo ela tinha que assinar, uma vez que, nesses casos, era o procedimento usado pela clínica. 133

CASTIGLIONE _____________________________ : Fraudes no seguro saúde: As seguradoras e operadoras de seguro saúde possuem alguns critérios para minimizar o problema das fraudes, a saber: As seguradoras e operadoras de seguro saúde possuem alguns critérios para minimizar o problema das fraudes, a saber: -> Auditorias nos procedimentos mais caros e para alguns -> Auditorias nos procedimentos mais caros e para alguns específicos; específicos; -> Uso de gabaritos. Paga-se um preço fechado por um procedimento, evitando a inclusão de itens que nada tenham a ver com o procedimento; -> Uso de gabaritos. Paga-se um preço fechado por um procedimento, evitando a inclusão de itens que nada tenham a ver com o procedimento; -> Sistemas de autorização de procedimentos. Limita a ação discriminada de procedimentos solicitados pelos médicos; -> Sistemas de autorização de procedimentos. Limita a ação discriminada de procedimentos solicitados pelos médicos; 134

CASTIGLIONE _____________________________ : Fraudes no seguro saúde: -> Biometria visando impedir a fraude do empréstimo da carteirinha; -> Biometria visando impedir a fraude do empréstimo da carteirinha; -> Início de estudos para o questionamento dos diagnósticos dados por médicos. Esse é um dos pontos falhos no controle da fraude nas operadoras e seguradoras. A manutenção de um corpo médico – auditor é muito caro; -> Início de estudos para o questionamento dos diagnósticos dados por médicos. Esse é um dos pontos falhos no controle da fraude nas operadoras e seguradoras. A manutenção de um corpo médico – auditor é muito caro; -> Visitas aos pacientes por profissionais – auditores das operadoras (grandes) e seguradoras. -> Visitas aos pacientes por profissionais – auditores das operadoras (grandes) e seguradoras. 135

CASTIGLIONE ________________________________ FRAUDES NO SEGURO GARANTIA 136

CASTIGLIONE _____________________________ : Fraudes no seguro garantia: Duas fraudes já foram identificadas no seguro garantia, todas envolvendo falsificação de apólices e de corretoras de seguros. Duas fraudes já foram identificadas no seguro garantia, todas envolvendo falsificação de apólices e de corretoras de seguros. Golpe do Seguro Garantia: Golpe do Seguro Garantia: Em recente palestra sobre Fraudes Financeiras esse golpe ainda está sendo praticado em empresas no interior do País. O fraudador identifica empresários com dificuldades financeiras e oferece seus préstimos. Ele consegue financiamentos tendo como garantia um seguro. O empresário paga o prêmio (apólice clonada) e o fraudador desaparece. Em recente palestra sobre Fraudes Financeiras esse golpe ainda está sendo praticado em empresas no interior do País. O fraudador identifica empresários com dificuldades financeiras e oferece seus préstimos. Ele consegue financiamentos tendo como garantia um seguro. O empresário paga o prêmio (apólice clonada) e o fraudador desaparece. 137

CASTIGLIONE _____________________________ : Fraudes no seguro garantia: Apólice clonada: Apólice clonada: Determinado corretor de seguros de Curitiba resolveu ser corretor e segurador ao mesmo tempo da modalidade de garantia, inclusive com seu principal cliente, uma vez que o risco não era relevante (BID BOND). Determinado corretor de seguros de Curitiba resolveu ser corretor e segurador ao mesmo tempo da modalidade de garantia, inclusive com seu principal cliente, uma vez que o risco não era relevante (BID BOND). Clonava apólices de uma seguradora e o empresário pagava o prêmio e a comissão ao corretor. Numa licitação o governo pediu confirmação dos seguros junto as seguradoras e o do empresário não foi confirmado. Clonava apólices de uma seguradora e o empresário pagava o prêmio e a comissão ao corretor. Numa licitação o governo pediu confirmação dos seguros junto as seguradoras e o do empresário não foi confirmado. 138

CASTIGLIONE ________________________________ FRAUDES NOS SEGUROS DE RISCOS DIVERSOS 139

CASTIGLIONE _____________________________ : Fraudes nos seguros de Riscos Diversos: O caso mais curioso se referiu a maior pipoqueira do mundo. O caso mais curioso se referiu a maior pipoqueira do mundo. Empresário consegue vencer licitação para entrega de pipocas para a alimentação das escolas da prefeitura do Estado de São Paulo. Para tal construiu uma pipoqueira que produzia centenas de sacos de pipoca por dia. Empresário consegue vencer licitação para entrega de pipocas para a alimentação das escolas da prefeitura do Estado de São Paulo. Para tal construiu uma pipoqueira que produzia centenas de sacos de pipoca por dia. Essa pipoqueira foi obtida através de empréstimo em banco público, tendo como garantia o contrato de fornecimento de pipoca para São Paulo. O seguro de riscos diversos foi realizado na seguradora do conglomerado. Essa pipoqueira foi obtida através de empréstimo em banco público, tendo como garantia o contrato de fornecimento de pipoca para São Paulo. O seguro de riscos diversos foi realizado na seguradora do conglomerado. 140

CASTIGLIONE _____________________________ : Fraudes nos seguros de Riscos Diversos: De acordo com laudos de nutricionistas as pipocas não tinham não possuíam os valores alimentares desejados, podendo ser substituídas por outros tipos de alimentos. De acordo com laudos de nutricionistas as pipocas não tinham não possuíam os valores alimentares desejados, podendo ser substituídas por outros tipos de alimentos. O contrato foi rescindido e o empresário ficou com a maior pipoqueira do mundo sem clientes e ainda com uma dívida no banco a saldar. O contrato foi rescindido e o empresário ficou com a maior pipoqueira do mundo sem clientes e ainda com uma dívida no banco a saldar. Buscou o idealizador da pipoqueira e o convenceu (mediante pagamento) a criar um vício oculto, de forma que a máquina se auto-destruísse quando em operação. Buscou o idealizador da pipoqueira e o convenceu (mediante pagamento) a criar um vício oculto, de forma que a máquina se auto-destruísse quando em operação. 141

CASTIGLIONE ________________________________ FRAUDES NOS SEGUROS DE TRANSPORTES 142

CASTIGLIONE _____________________________ : Fraudes nos seguros de Transportes: Os prejuízos das fraudes não se resumem apenas ao valor das mercadorias e dos veículos roubados. À estas perdas devem ser somadas os prejuízos das transportadoras de cargas que despendem cerca de 20% do valor dos fretes para pagamento de gerenciamento de riscos. Como o frete se encontra defasado em 44% (2004/2002), impossibilita novos investimentos em equipamentos mais modernos e seguros. Os prejuízos das fraudes não se resumem apenas ao valor das mercadorias e dos veículos roubados. À estas perdas devem ser somadas os prejuízos das transportadoras de cargas que despendem cerca de 20% do valor dos fretes para pagamento de gerenciamento de riscos. Como o frete se encontra defasado em 44% (2004/2002), impossibilita novos investimentos em equipamentos mais modernos e seguros. O mercado de transportes é composto por 35 mil empresas e 310 mil transportadores autônomos, gerando 3 milhões de empregos. Mesmo com essa relevância as seguradoras estão evitando cada vez mais fazer seguro de cargas. Ao fazer um seguro o transportador arca com uma franquia de 25% do valor da carga e em alguns casos a 30%. O mercado de transportes é composto por 35 mil empresas e 310 mil transportadores autônomos, gerando 3 milhões de empregos. Mesmo com essa relevância as seguradoras estão evitando cada vez mais fazer seguro de cargas. Ao fazer um seguro o transportador arca com uma franquia de 25% do valor da carga e em alguns casos a 30%. Hoje em dia poucas seguradoras fazem seguro de roubo para cargas. Hoje em dia poucas seguradoras fazem seguro de roubo para cargas. 143

CASTIGLIONE _____________________________ : Fraudes nos seguros de Transportes: Além das quadrilhas organizadas temos a ação maléfica de algumas autoridades policiais (corrupção e propinas), estradas sem segurança e condições de utilização (facilitando o roubo), acordos entre motoristas x empresa x transportadora, diversas fraudes do transportador (visando economizar no seguro) e etc. Além das quadrilhas organizadas temos a ação maléfica de algumas autoridades policiais (corrupção e propinas), estradas sem segurança e condições de utilização (facilitando o roubo), acordos entre motoristas x empresa x transportadora, diversas fraudes do transportador (visando economizar no seguro) e etc. O crime organizado, face a inoperância dos poderes públicos, usam as cargas como moeda de troca com o narcotráfico de outros países. Essa atividade é praticado por quadrilhas especializadas, com armamento moderno e pesado exigindo um planejamento logístico – parte da quadrilha cuida do roubo, outra da guarda de produto e outra da venda. O crime organizado, face a inoperância dos poderes públicos, usam as cargas como moeda de troca com o narcotráfico de outros países. Essa atividade é praticado por quadrilhas especializadas, com armamento moderno e pesado exigindo um planejamento logístico – parte da quadrilha cuida do roubo, outra da guarda de produto e outra da venda. 144

CASTIGLIONE ________________________________ FRAUDES NOS SEGUROS DE TRANSPORTES ESTATÍSTICAS 145

CASTIGLIONE ________________________________ Fonte: Pamcary 146

CASTIGLIONE ________________________________ Fonte: Opentech 147

CASTIGLIONE ______________________________ Fonte: Opentech 149

CASTIGLIONE ______________________________ Fonte: Opentech 150

CASTIGLIONE ________________________________ Fonte: Pamcary e Setcesp 151

CASTIGLIONE ________________________________ Fonte: SUSEP 156

CASTIGLIONE ______________________________ Fonte: FETCESP 163

CASTIGLIONE ________________________________ FRAUDES NOS SEGUROS DE TRANSPORTES PRINCIPAIS FRAUDES 164

CASTIGLIONE _____________________________ : Fraudes nos seguros de Transportes: No conjunto de fraudes / roubos temos alguns pontos que estão sendo alvo de pesada investigação: No conjunto de fraudes / roubos temos alguns pontos que estão sendo alvo de pesada investigação: Falso Roubo: Falso Roubo: Motorista simula assalto desviando o trajeto da carga e, em seguida, a entrega para um receptador. Motorista simula assalto desviando o trajeto da carga e, em seguida, a entrega para um receptador. Falsos Policiais: Falsos Policiais: Indivíduos vestidos com fardas da Polícia Rodoviária e coletes da Polícia Civil encenam uma blitz e realizam o assalto. Existem casos que os bandidos agem nas barreiras fiscais, onde os caminhões são obrigados a parar. Após o carimbo informam aos companheiros por telefone que realizam o assalto minutos depois. Indivíduos vestidos com fardas da Polícia Rodoviária e coletes da Polícia Civil encenam uma blitz e realizam o assalto. Existem casos que os bandidos agem nas barreiras fiscais, onde os caminhões são obrigados a parar. Após o carimbo informam aos companheiros por telefone que realizam o assalto minutos depois. 165

CASTIGLIONE _____________________________ : Fraudes nos seguros de Transportes: Extorsão: Extorsão: Após a realização da investigação, policiais passam a extorquir os criminosos. Após a realização da investigação, policiais passam a extorquir os criminosos. Envolvimento de policiais: Envolvimento de policiais: Após acidente que impossibilite o caminhão de prosseguir os policiais rebocam para um Posto da Polícia para posterior entrega a empresa responsável. Os policiais retiram a carga e relatam no BO que a mesma havia sido saqueada pelas pessoas residentes nas proximidades do acidente do veículo. Após acidente que impossibilite o caminhão de prosseguir os policiais rebocam para um Posto da Polícia para posterior entrega a empresa responsável. Os policiais retiram a carga e relatam no BO que a mesma havia sido saqueada pelas pessoas residentes nas proximidades do acidente do veículo. 166

CASTIGLIONE _____________________________ : Fraudes nos seguros de Transportes: Caminhão em dívida: Caminhão em dívida: Um indivíduo compra um caminhão e não tem condições de pagar as prestações, acarretando em busca e apreensão. Antes que esse fato se verifique ele contrata pessoa para levar o caminhão para o Paraguai ou Bolívia afim de vendê-lo, saldando com isso a dívida com o dinheiro recebido do seguro. Um indivíduo compra um caminhão e não tem condições de pagar as prestações, acarretando em busca e apreensão. Antes que esse fato se verifique ele contrata pessoa para levar o caminhão para o Paraguai ou Bolívia afim de vendê-lo, saldando com isso a dívida com o dinheiro recebido do seguro. Remédios Vencidos: Remédios Vencidos: Os laboratórios recolhem os medicamentos vencidos nas farmácias de todo o País e simulam um roubo com a finalidade de receber o seguro da carga, obtendo assim um lucro com algo que nada vale. Também temos medicamentos que apesar de estarem no prazo de validade foram mal acondicionados fazendo com que a carga ficasse comprometida. Os laboratórios recolhem os medicamentos vencidos nas farmácias de todo o País e simulam um roubo com a finalidade de receber o seguro da carga, obtendo assim um lucro com algo que nada vale. Também temos medicamentos que apesar de estarem no prazo de validade foram mal acondicionados fazendo com que a carga ficasse comprometida. 167

CASTIGLIONE _____________________________ : Fraudes nos seguros de Transportes: Envolvimento de supermercados: Envolvimento de supermercados: Visando reduzir custos e garantir boa imagem junto aos administradores do estabelecimento, gerentes de grandes supermercados compram mercadorias roubadas a preços inferiores dos praticados nos mercados atacadistas e as disponibilizam com valores bem abaixo da concorrência (Promoções exageradas). Visando reduzir custos e garantir boa imagem junto aos administradores do estabelecimento, gerentes de grandes supermercados compram mercadorias roubadas a preços inferiores dos praticados nos mercados atacadistas e as disponibilizam com valores bem abaixo da concorrência (Promoções exageradas). Receptador: Receptador: Em via de regra não é punido. Ele comparece a delegacia, apresenta uma nota fria, fala de agiu de boa fé e foi iludido e apenas paga uma multa de vai embora. Em via de regra não é punido. Ele comparece a delegacia, apresenta uma nota fria, fala de agiu de boa fé e foi iludido e apenas paga uma multa de vai embora. 168

CASTIGLIONE _____________________________ : Fraudes nos seguros de Transportes: Carga inexistente: Carga inexistente: -> emissão de documentação completa (caixas vazias); -> emissão de documentação completa (caixas vazias); -> caminhão já roubado sem registro e sem seguro; -> caminhão já roubado sem registro e sem seguro; -> roubo forjado com motorista conivente. -> roubo forjado com motorista conivente. Evolvidos: Evolvidos: -> dono da mercadoria; -> dono da mercadoria; -> transportadora; -> transportadora; -> motorista. -> motorista. 169

CASTIGLIONE _____________________________ : Fraudes nos seguros de Transportes: Seguro inexistente: Seguro inexistente: Transportadora sem seguro solicita a congênere que emita conhecimento como se estivesse “ prestando serviços “. Congênere da transportadora averba em sua apólice. Conhecimento “ master “ (pai) e conhecimento “ home “ (filho). Transportadora sem seguro solicita a congênere que emita conhecimento como se estivesse “ prestando serviços “. Congênere da transportadora averba em sua apólice. Conhecimento “ master “ (pai) e conhecimento “ home “ (filho). Uma nota fiscal para várias cargas: Uma nota fiscal para várias cargas: -> para mercadorias iguais; -> para mercadorias iguais; -> percursos curtos (2 a 3 no mesmo dia); -> percursos curtos (2 a 3 no mesmo dia); -> conhecimento sem identificação do caminhão e da nota fiscal, -> conhecimento sem identificação do caminhão e da nota fiscal, contudo com valor determinado. contudo com valor determinado. 170

CASTIGLIONE _____________________________ : Fraudes nos seguros de Transportes: Dublê de nota fiscal: Dublê de nota fiscal: -> de 2 a 3 talões de nota fiscal; -> de 2 a 3 talões de nota fiscal; -> averba-se somente a menor do dia ou aquela em que ocorra o -> averba-se somente a menor do dia ou aquela em que ocorra o sinistro; sinistro; -> carimbos de posto fiscal “ clonados”. -> carimbos de posto fiscal “ clonados”. Dublê de conhecimento de carga: Dublê de conhecimento de carga: -> várias cargas com o mesmo número de conhecimento (clonados); -> várias cargas com o mesmo número de conhecimento (clonados); -> averba-se no seguro somente a de menor valor ou aquela em que -> averba-se no seguro somente a de menor valor ou aquela em que ocorrer o sinistros no dia. ocorrer o sinistros no dia. 171

CASTIGLIONE _____________________________ : Fraudes nos seguros de Transportes: Transmissão eletrônica: Transmissão eletrônica: -> falha de comunicação exatamente no veículo sinistrado; -> falha de comunicação exatamente no veículo sinistrado; -> temporizador para emitir a averbação eletrônica com pelo menos -> temporizador para emitir a averbação eletrônica com pelo menos 2/3 das viagens realizadas, averbando-se a de menor valor. 2/3 das viagens realizadas, averbando-se a de menor valor. Mercadoria encalhada: Mercadoria encalhada: -> motorista “ preso e largado longe ” pelos ladrões; -> motorista “ preso e largado longe ” pelos ladrões; -> veículo localizado posteriormente ao roubo faltando o motor e o -> veículo localizado posteriormente ao roubo faltando o motor e o turbo; turbo; -> Veículo transportador segurado; -> Veículo transportador segurado; -> estoque baixado normalmente com a saída da carga do estoque e -> estoque baixado normalmente com a saída da carga do estoque e já vendido a 50% do valor sem emissão de nota fiscal. já vendido a 50% do valor sem emissão de nota fiscal. 172

CASTIGLIONE _____________________________ : Fraudes nos seguros de Transportes: Colisão com perda total da carga: Colisão com perda total da carga: -> sinistro do veículo já pré-existente, sem aviso a seguradora; -> sinistro do veículo já pré-existente, sem aviso a seguradora; -> carga retirada da estrada (normalmente nos finais de semana); -> carga retirada da estrada (normalmente nos finais de semana); -> laudo do setor de controle de qualidade condenando a mercadoria -> laudo do setor de controle de qualidade condenando a mercadoria inteiramente; inteiramente; -> conivência do dono da carga com o transportador. -> conivência do dono da carga com o transportador. Motorista glosado: Motorista glosado: -> sistemas de consulta com restrições; -> sistemas de consulta com restrições; -> motorista que consta em conhecimento diferente do que realiza o -> motorista que consta em conhecimento diferente do que realiza o transporte; transporte; -> boletim de ocorrência com alteração do motorista. -> boletim de ocorrência com alteração do motorista. 173

CASTIGLIONE _____________________________ : Fraudes nos seguros de Transportes: Clonagem de sistemas de rastreamento: Clonagem de sistemas de rastreamento: -> clonagem de chip identificador; -> clonagem de chip identificador; -> confusão de sinal para a operadora de gerenciamento; -> confusão de sinal para a operadora de gerenciamento; -> veículo encontrado com o rastreador roubado; -> veículo encontrado com o rastreador roubado; -> gerador de sinal sem equipamento instalado; -> gerador de sinal sem equipamento instalado; -> duplicadores de sinais de rádio – satélite. -> duplicadores de sinais de rádio – satélite. 174

CASTIGLIONE _____________________________ : Fraudes nos seguros de Transportes Marítimos: Afundamento do navio (clássica): Afundamento do navio (clássica): -> navio de bandeira de conveniência; -> navio de bandeira de conveniência; -> carga de elevado valor; -> carga de elevado valor; -> envolvimento dos donos das cargas, dos armadores e da -> envolvimento dos donos das cargas, dos armadores e da tripulação; tripulação; -> apenas uma quantidade mínima da carga é embarcada; -> apenas uma quantidade mínima da carga é embarcada; -> em lugar da carga manifestada é embarcada outra sem qualquer -> em lugar da carga manifestada é embarcada outra sem qualquer valor; valor; -> o navio é efetivamente afundado ou o afundamento é fictício e o -> o navio é efetivamente afundado ou o afundamento é fictício e o navio desaparece, mudando de nome e bandeira. navio desaparece, mudando de nome e bandeira. 175

CASTIGLIONE _____________________________ : Fraudes nos seguros de Transportes Marítimos: Desvio e roubo da carga: Desvio e roubo da carga: O navio embarca a carga, cobrando o frete adiantado. Na viagem ele se desvia da rota, muda de nome e de bandeira e vai vender a carga em portos onde não se exerce qualquer controle quanto a origem das mercadorias (Líbano e Chipre são exemplos). O navio embarca a carga, cobrando o frete adiantado. Na viagem ele se desvia da rota, muda de nome e de bandeira e vai vender a carga em portos onde não se exerce qualquer controle quanto a origem das mercadorias (Líbano e Chipre são exemplos). 176

CASTIGLIONE _____________________________ : Fraudes nos seguros de Transportes Marítimos: Fraude documental: Fraude documental: -> contrato de venda CIF ou C&F; -> contrato de venda CIF ou C&F; -> contratantes desconhecidos entre si; -> contratantes desconhecidos entre si; -> armador e tripulação alheios à fraude; -> armador e tripulação alheios à fraude; -> vítimas pertencentes a países em desenvolvimento; -> vítimas pertencentes a países em desenvolvimento; -> documentos falsificados; -> documentos falsificados; -> carga de qualidade ou em quantidade inferior a mencionada -> carga de qualidade ou em quantidade inferior a mencionada no conhecimento de embarque; no conhecimento de embarque; -> a mesma carga é vendida, simultaneamente, a dois ou mais -> a mesma carga é vendida, simultaneamente, a dois ou mais compradores; compradores; -> vários conhecimentos de embarque são emitidos para a mesma -> vários conhecimentos de embarque são emitidos para a mesma carga. carga. 177

CASTIGLIONE _____________________________ : Fraudes nos seguros de Transportes Marítimos: Fraude no afretamento: Fraude no afretamento: Um navio é fretado de um determinado armador. Nas viagens iniciais tudo ocorre normalmente e o armador recebe o valor do frete. A partir de um determinado momento o fraudador, com os fretes já recebidos antecipadamente, larga o navio a sua sorte. O armador vê-se em situação complicada tendo que arcar com todos os custos do navio – salários, combustível, agentes, encargos portuários e etc. Esse tipo de fraude é conhecida como abandono de carga em viagem. Um navio é fretado de um determinado armador. Nas viagens iniciais tudo ocorre normalmente e o armador recebe o valor do frete. A partir de um determinado momento o fraudador, com os fretes já recebidos antecipadamente, larga o navio a sua sorte. O armador vê-se em situação complicada tendo que arcar com todos os custos do navio – salários, combustível, agentes, encargos portuários e etc. Esse tipo de fraude é conhecida como abandono de carga em viagem. 178

CASTIGLIONE ________________________________ FRAUDES NOS SEGUROS ESTUDOS E PESQUISAS 179

CASTIGLIONE _____________________________ 180

CASTIGLIONE _____________________________ 181

CASTIGLIONE _____________________________ 182

CASTIGLIONE _____________________________ maioria das fraudes ocorrem em função de: A maioria das fraudes ocorrem em função de: 1- Normas inadequadas, incompletas, mal implantadas e com deficiências em sua operacionalização; 2- Deficiência nas práticas de auditoria; 3- Relaxamento de controles organizacionais; 4- Situações de fusões, incorporações e redução de custos; 5- Momentos de euforia de Vendas e lucros. 183

CASTIGLIONE _____________________________ Sintomas e procedimentos que podem denotar ou contribuir para as fraudes: -> ocorrência de transações pouco comuns e fora da atividade -> ocorrência de transações pouco comuns e fora da atividade fim da empresa; fim da empresa; -> número excessivo de contas à receber; -> número excessivo de contas à receber; -> falta de documentação comprobatória; -> falta de documentação comprobatória; -> contratos obsoletos ainda em vigor; -> contratos obsoletos ainda em vigor; -> numerosos reajustamentos de preços; -> numerosos reajustamentos de preços; -> fraca segregação de funções; -> fraca segregação de funções; -> adiantamentos excessivos; -> adiantamentos excessivos; -> concentração de funções; -> concentração de funções; -> atrasos na recepção de documentos; -> atrasos na recepção de documentos; -> falta de manual de alçadas; -> falta de manual de alçadas; -> terceirização excessiva sem controles adequados. -> terceirização excessiva sem controles adequados. 184

CASTIGLIONE _____________________________ Sintomas e procedimentos que podem denotar ou contribuir para as fraudes: -> fraca política de seleção e recrutamento; -> fraca política de seleção e recrutamento; -> não acompanhamento e correção dos erros operacionais; -> não acompanhamento e correção dos erros operacionais; -> não acompanhamento de transações ou operações -> não acompanhamento de transações ou operações anormais, sazonais e atípicas a atividade fim; anormais, sazonais e atípicas a atividade fim; -> fraca de política de treinamento; -> fraca de política de treinamento; -> fraca política de concessão de crédito; -> fraca política de concessão de crédito; -> expectativas exageradas em relação a objetivos; -> expectativas exageradas em relação a objetivos; -> envolvimento em investimentos especulativos; -> envolvimento em investimentos especulativos; -> staff não condizente com a estratégia da empresa; -> staff não condizente com a estratégia da empresa; -> segurança fiscal inadequada. -> segurança fiscal inadequada. 185

CASTIGLIONE _____________________________ FATURAS SUSPEITAS: -> faturas seqüências; -> faturas seqüências; -> faturas de fornecedores não cadastrados; -> faturas de fornecedores não cadastrados; -> faturas acima do limite de crédito; -> faturas acima do limite de crédito; -> múltiplas faturas para um mesmo produto; -> múltiplas faturas para um mesmo produto; -> fornecedores com número de faturas duplicadas. -> fornecedores com número de faturas duplicadas. 186

CASTIGLIONE _____________________________ FORNECEDORES FANTASMAS: -> associação de nomes de fornecedores e empregados; -> associação de nomes de fornecedores e empregados; -> fornecedor e empregado com o mesmo endereço ou -> fornecedor e empregado com o mesmo endereço ou número de telefone; número de telefone; -> endereço de fornecedor é uma caixa postal. -> endereço de fornecedor é uma caixa postal. 187

CASTIGLIONE _____________________________ FUNCIONÁRIOS: -> mais de um crédito de salário para o mesmo funcionário; -> mais de um crédito de salário para o mesmo funcionário; -> horas extras acima da capacidade real de trabalho; -> horas extras acima da capacidade real de trabalho; -> adicionais salariais sem a co-relação com o risco; -> adicionais salariais sem a co-relação com o risco; -> excesso de horas extras em períodos de baixa produção; -> excesso de horas extras em períodos de baixa produção; -> excesso de atestados médicos – faltas. -> excesso de atestados médicos – faltas. 188

CASTIGLIONE ________________________________ FRAUDES NOS SEGUROS CONTÁBEIS / AUDITORIA 189

CASTIGLIONE _____________________________ AUDITORIA EXTERNA AUDITORIA EXTERNA AUDITORIA INTERNA AUDITORIA INTERNA Opinar sobre as demonstrações financeiras. Assessorar a administração da empresa no desempenho de suas funções. Independente e com responsabilidade civil – contrato. Há relação de dependência com responsabilidade trabalhista. Foco voltado para empresa, governo e investidores. Foco voltado para a empresa – administrativo / operacional. Parecer sobre as demonstrações financeiras Relatório de recomendações e sugestões à administração. Obrigatória nas empresas e com rodízio de 5 anos. Não existe obrigatoriedade. 190

CASTIGLIONE _____________________________ TIPO DE FRAUDE TIPO DE FRAUDE CONCEITO CONCEITO MOTIVO/FINALIDADE MOTIVO/FINALIDADE CONTÁBIL Utilização proposital de práticas contábeis inadequadas e/ou omissão de informação com o objetivo claro de mascarar demonstrações financeiras. Supervalorizar ativos; omitir passivos ou resultados para apresentação a agentes financeiros. Maquiagem para provocar aumento/redução de cotação de ações e suporte para fraudes fiscais. 191

CASTIGLIONE _____________________________ TIPO DE FRAUDE TIPO DE FRAUDE CONCEITO CONCEITO MOTIVO/FINALIDADE MOTIVO/FINALIDADE OPERACIONAL Manipulação de dados e informações nos documentos e relatórios internos das áreas administrativa, compras, vendas e produtos, com objetivo de esconder os desvios de recursos e erros de conduta. Manipular concorrências; coletas de preços; quantidade de produtos; sucatas e resíduos; clientes fictícios; participações em comissões e etc. 192

CASTIGLIONE _____________________________ TIPO DE FRAUDE TIPO DE FRAUDE CONCEITO CONCEITO MOTIVO/FINALIDADE MOTIVO/FINALIDADE FISCAL Sonegação isolada da empresa por omissão de receitas, aumento de despesas e prática de caixa 2. Sempre em conjunto com a contábil. Não pagar impostos. 193

CASTIGLIONE _____________________________ TIPO DE FRAUDE TIPO DE FRAUDE CONCEITO CONCEITO MOTIVO/FINALIDADE MOTIVO/FINALIDADE FINANCEIRA Estelionato. Fraude em seguros. Negociação de spreads próprios em aplicações financeiras. Concessão de prazos a empresas duvidosas. Utilização de contas inativas e etc. Desvio de recursos financeiros. 194

CASTIGLIONE _____________________________ AUDITORIA INTERNA: AUDITORIA AUDITORIA OBJETIVO OBJETIVO RESULTADOS RESULTADOS RECURSOS RECURSOS Fiscalizadora Fiscalizar as transações sob as óticas financeira e patrimonial, bem como os registros delas decorrentes Certificar a adequação dos controles internos e apontar eventuais irregularidades constatadas como prejuízos, omissões e fraudes. Contagens físicas; Provas de exatidão de cálculos; Confirmação de saldos junto à terceiros; Exame de livros e registros; Entrevistas; Investigação. 195

CASTIGLIONE _____________________________ AUDITORIA INTERNA: AUDITORIA AUDITORIA OBJETIVO OBJETIVO RESULTADOS RESULTADOS RECURSOS RECURSOS Gestão Vigiar a produção e a produtividade e avaliar os resultados alcançados diante dos objetivos e metas fixados pela Alta Administração Identificar desvios relevantes e/ou departamentos fora do padrão de desempenho esperado. Adequação ao custo padrão;Testes de efetividade; Indicadores de desempenho; Circularização de informações e desvios; Recomendações saneadoras ou estimuladoras. 196

CASTIGLIONE _____________________________ AUDITORIA INTERNA: AUDITORIA AUDITORIA OBJETIVO OBJETIVO RESULTADOS RESULTADOS RECURSOS RECURSOS Pega - Ladrão Identificar a forma aplicada em cada caso informado/detect ado, os envolvidos direta e indiretamente, os montantes e a possibilidade de casos similares. Recomendar as alterações corretivas/prevent ivas nos controles internos, a recuperação das perdas e a aplicação das penalidades previstas na Lei. Contagens físicas; Confronto de saldos /controles; Avaliação de contas críticas; Co- relacionamento de atitudes e posturas; investigação. 197

CASTIGLIONE _____________________________ AUDITORIA INTERNA: AUDITORIA AUDITORIA OBJETIVO OBJETIVO RESULTADOS RESULTADOS RECURSOS RECURSOS Contábil Analisar os documentos e procedimentos contábeis que dão origem as demonstrações financeiras a serem auditadas. Emitir um parecer. Questionários de controles internos; programas de trabalho específico para cada área; contagens físicas e etc. 198

CASTIGLIONE _____________________________ 199

CASTIGLIONE _____________________________ 200

CASTIGLIONE ______________________________ FRAUDES NOS SEGUROS INVESTIGAÇÃO 201

CASTIGLIONE ______________________________ Investigação Interna Investigação Interna Investigação Externa Investigação Externa - a vítima mantém o controle sobre a investigação; - não envolve o pessoal interno; - a confidencialidade é mantida; - profissionais experientes e com transito livre entre as autoridades policiais; - há possibilidade de acordo e ressarcimento de prejuízos. - métodos modernos de investigação com geração de provas concretas; - formação de bases legais para sustentação jurídica; - custo x benefício. 202

CASTIGLIONE _____________________________ Investigação: Em virtude das dificuldades de margens e busca por maior rentabilidade o mercado vem desde 1999 reduzindo custos, sejam internos ou de seus prestadores de serviços. Em virtude das dificuldades de margens e busca por maior rentabilidade o mercado vem desde 1999 reduzindo custos, sejam internos ou de seus prestadores de serviços. As seguradoras passaram a reduzir custos nas áreas técnicas ou propondo que seus funcionários abrissem empresas de prestação de serviços. Na época as empresas de investigação ganhavam bem, um % com ou sem sucesso. As seguradoras passaram a reduzir custos nas áreas técnicas ou propondo que seus funcionários abrissem empresas de prestação de serviços. Na época as empresas de investigação ganhavam bem, um % com ou sem sucesso. A nova idéia e as perspectivas de ganhos maiores fez com que diversos incautos aceitassem a proposta. Diante disso as seguradoras incharam o mercado da investigação e passaram a ditar os preços dos serviços dos outros (poder de barganha). A nova idéia e as perspectivas de ganhos maiores fez com que diversos incautos aceitassem a proposta. Diante disso as seguradoras incharam o mercado da investigação e passaram a ditar os preços dos serviços dos outros (poder de barganha). As tabelinhas mágicas estabelecidas não deram certo, muito pelo contrário aumentaram as fraudes. As tabelinhas mágicas estabelecidas não deram certo, muito pelo contrário aumentaram as fraudes. 203

CASTIGLIONE _____________________________ Investigação: Investigar de forma séria custa caro. Para grandes indenizações não se pode pensar em pagar uma tabelinha, como por exemplo R$ 150,00 mais de 5 a 7% sobre o valor líquido da indenização caso se confirme fraude. Investigar de forma séria custa caro. Para grandes indenizações não se pode pensar em pagar uma tabelinha, como por exemplo R$ 150,00 mais de 5 a 7% sobre o valor líquido da indenização caso se confirme fraude. Bastam 10 processos sem fraude e a conta de luz vencer ou o gás acabar, que a 11 investigação, se for mais rentável dizer que está correta, teremos um acerto proveitoso. Bastam 10 processos sem fraude e a conta de luz vencer ou o gás acabar, que a 11 investigação, se for mais rentável dizer que está correta, teremos um acerto proveitoso. Numa investigação se realiza campana, se paga propina e se gasta em equipamentos caros. Nenhuma tabelinha irá conseguir cobrir os custos dos investimentos de uma empresa de investigação. Numa investigação se realiza campana, se paga propina e se gasta em equipamentos caros. Nenhuma tabelinha irá conseguir cobrir os custos dos investimentos de uma empresa de investigação. Portanto, a fraca investigação também é uma porta para a Fraude. Portanto, a fraca investigação também é uma porta para a Fraude. 204

CASTIGLIONE _____________________________ % de recusa (s/ volume indenizado) – Cia XPTO: Fonte: Camaleão Investigação 205

CASTIGLIONE _____________________________ % de recusa (s/ volume indenizado) – Cia XPTO: Fonte: Perfil Informações Confidenciais 206

CASTIGLIONE _____________________________ 207

CASTIGLIONE _____________________________ 208

CASTIGLIONE _____________________________ 209

CASTIGLIONE ________________________________ FRAUDES NOS SEGUROS PARAÍSOS FISCAIS / LAVAGEM DE DINHEIRO E EMPRESAS OFF- SHORE 210

CASTIGLIONE _____________________________ CONCEITO: Paraísos fiscais são pequenos países onde os impostos são muito baixos ou inexistentes, atraindo diversas empresas do mundo. Para fugir a alta tributação em seu país de origem essas empresas acabam instalando suas filiais nesses paraísos. Outro ponto importante se localiza no completo sigilo bancário, razão pela qual muitas pessoas depositam nesses paraísos os recursos obtidos de forma ilícita, como tráfico de drogas, terrorismo, corrupção e tantas outras. Outro ponto importante se localiza no completo sigilo bancário, razão pela qual muitas pessoas depositam nesses paraísos os recursos obtidos de forma ilícita, como tráfico de drogas, terrorismo, corrupção e tantas outras. 211

CASTIGLIONE _____________________________ CONCEITO: Esses países possuem rede bancária ágil e desenvolvida, funcionando de forma perfeita ao lado de rápidos e confiáveis serviços de telecomunicações e serviços auxiliares gerais aptos a responderem com precisão a dinâmica de um fluxo de negócios exigente, arisco e com grande movimentação de recursos. A rede bancária está integrada on line com todas as capitais financeiras do mundo, possibilitando rapidez nos serviços de transferência de recursos e demais operações de natureza bancária A rede bancária está integrada on line com todas as capitais financeiras do mundo, possibilitando rapidez nos serviços de transferência de recursos e demais operações de natureza bancária. 212

CASTIGLIONE _____________________________ CONCEITO: CONCEITO: A maioria dos paraísos fiscais isenta de tributação sobre a renda as empresas neles constituídas, desde que suas operações ocorram off-shore. Além do imposto sobre rendimentos a isenção ou ausência de tributação abrange outros tipos de impostos como o imposto de circulação de mercadorias, os impostos sobre a produção, sobre operações financeiras, sobre a riqueza ou patrimônios e tantos outros. A maioria dos paraísos fiscais isenta de tributação sobre a renda as empresas neles constituídas, desde que suas operações ocorram off-shore. Além do imposto sobre rendimentos a isenção ou ausência de tributação abrange outros tipos de impostos como o imposto de circulação de mercadorias, os impostos sobre a produção, sobre operações financeiras, sobre a riqueza ou patrimônios e tantos outros. 213

CASTIGLIONE _____________________________ UTILIZAÇÃO SAUDÁVEL: UTILIZAÇÃO SAUDÁVEL: 1- proteção de patrimônios; 1- proteção de patrimônios; 2- investimentos off-shore; 2- investimentos off-shore; 3- estruturas de planejamento de heranças; 3- estruturas de planejamento de heranças; 4- holdings societárias; 4- holdings societárias; 5- estruturas de planejamento tributário. 5- estruturas de planejamento tributário. 214

CASTIGLIONE _____________________________ UTILIZAÇÃO DUVIDOSA: UTILIZAÇÃO DUVIDOSA: 1- lavagem de dinheiro; 1- lavagem de dinheiro; 2- fraudes financeiras; 2- fraudes financeiras; 3- fraudes contábeis / corporativas; 3- fraudes contábeis / corporativas; 4- instituições fantasmas (em especial bancos com nomes 4- instituições fantasmas (em especial bancos com nomes parecidos com o de grandes instituições financeiras). parecidos com o de grandes instituições financeiras). 215

CASTIGLIONE _____________________________ PARAÍSOS FISCAIS: PAÍS PAÍS ILHAS ANGLO-NORMANDAS MALTA ANDORRA ANTILHAS HOLANDESAS GIBRALTARBERMUDAS LUXEMBURGOCAYMAN MÔNACO ILHAS VIRGENS BRITÂNICAS / JERSEY LIECHTENSTEINPANAMÁ SUÍÇABELIZE URUGUAILIBÉRIA HONG-KONG NOVAS HÉBRIDAS NAURUGRENADA CHIPRE TURKS AND CAICOS 216

CASTIGLIONE _____________________________ BANCOS FANTASMAS: INSTITUIÇÕES INSTITUIÇÕES TEMPUS BANK – PANAMÁ SUISSE INTERNATIONAL BANK & TRUST – GRENADA NYC FINANCIAL GROUP – PANAMÁ SINEX BANK – NAURU EUROPEAN UNION BANK – ANTÍGUA FIDELITY INTERNATIONAL BANK – NAURU HANNOVER BANK – BARBADOS AMERICAN INTERNATIONAL BANK – GRENADA NEW SAVINGS BANK – PANAMÁ FIRST INTERNATIONAL BANK OF GRNADA RISHON BANK – HOLANDA EXCELSIOR BANK - BARBADOS EMPIRE FEDERAL BANK – VANATU DIAK BANK – ST. VICENT 217

CASTIGLIONE _____________________________ CONCEITO DE LAVAGEM DE DINHEIRO: CONCEITO DE LAVAGEM DE DINHEIRO: O conceito de lavagem de dinheiro se refere ao processo que o dinheiro “ sujo “ obtido por meios ilegais (corrupção, prostituição, tráfico de drogas, pornografia e etc) se torna legal, ou seja, sujeito à declaração de renda, impostos e taxas como qualquer outro obtido por meios lícitos. O conceito de lavagem de dinheiro se refere ao processo que o dinheiro “ sujo “ obtido por meios ilegais (corrupção, prostituição, tráfico de drogas, pornografia e etc) se torna legal, ou seja, sujeito à declaração de renda, impostos e taxas como qualquer outro obtido por meios lícitos. Estimativas apontam que o processo de lavagem de dinheiro no mundo por ano varia de US$ 200 bilhões a US$ 1,0 trilhão. Atualmente apontam a atividade como a terceira em maior volume de recursos ficando atrás da indústria de petróleo. Estimativas apontam que o processo de lavagem de dinheiro no mundo por ano varia de US$ 200 bilhões a US$ 1,0 trilhão. Atualmente apontam a atividade como a terceira em maior volume de recursos ficando atrás da indústria de petróleo. 218

CASTIGLIONE _____________________________ ETAPAS DA LAVAGEM DE DINHEIRO: ETAPAS DA LAVAGEM DE DINHEIRO: A lavagem de dinheiro tem três etapas distintas: A lavagem de dinheiro tem três etapas distintas: 1- Colocação do dinheiro na Economia formal; 1- Colocação do dinheiro na Economia formal; 2- Ocultação do dinheiro dentro da Economia formal; 2- Ocultação do dinheiro dentro da Economia formal; 3- Integração do dinheiro na Economia forma. 3- Integração do dinheiro na Economia forma. 219

CASTIGLIONE _____________________________ ETAPAS DA LAVAGEM DE DINHEIRO: 220

CASTIGLIONE _____________________________ INDÍCIOS DE LAVAGEM DE DINHEIRO EM SEGUROS: INDÍCIOS DE LAVAGEM DE DINHEIRO EM SEGUROS: -> avaliação a maior do valor a ser pago como indenização de sinistro ou no -> avaliação a maior do valor a ser pago como indenização de sinistro ou no valor da importância segurada; valor da importância segurada; -> pagamento de sinistro sem documentação comprobatória da ocorrência do -> pagamento de sinistro sem documentação comprobatória da ocorrência do evento que lhe deu causa; evento que lhe deu causa; -> emissão de apólice cujo o risco já tenha ocorrido ou lançamento de sinistro -> emissão de apólice cujo o risco já tenha ocorrido ou lançamento de sinistro anteriormente a sua ocorrência; anteriormente a sua ocorrência; -> emissão de apólice para cobertura de bens e pessoas inexistentes ou para -> emissão de apólice para cobertura de bens e pessoas inexistentes ou para cobertura de pessoa já falecida; cobertura de pessoa já falecida; -> pagamento de indenização desvinculada da cobertura do contrato; -> pagamento de indenização desvinculada da cobertura do contrato; -> pagamento de indenização a terceiros, não indicados como beneficiários ou -> pagamento de indenização a terceiros, não indicados como beneficiários ou reconhecidos como legítimos herdeiros, por força de legislação vigente; reconhecidos como legítimos herdeiros, por força de legislação vigente; 221

CASTIGLIONE _____________________________ INDÍCIOS DE LAVAGEM DE DINHEIRO EM SEGUROS: INDÍCIOS DE LAVAGEM DE DINHEIRO EM SEGUROS: -> pagamento de indenização em valor superior ao capital declarado na -> pagamento de indenização em valor superior ao capital declarado na apólice; apólice; -> pagamento ou recebimento, a título de pró-labore, quando desvinculado do -> pagamento ou recebimento, a título de pró-labore, quando desvinculado do prêmio comercial fixado pela companhia; prêmio comercial fixado pela companhia; -> sinistralidade anormal. -> sinistralidade anormal. Existem os chamados sinistros por interesse comercial. Aqui temos as pressões de políticos e de investimentos / conta bancária de grandes empresas, onde as seguradoras acabam cedendo. Existem os chamados sinistros por interesse comercial. Aqui temos as pressões de políticos e de investimentos / conta bancária de grandes empresas, onde as seguradoras acabam cedendo. 222

CASTIGLIONE _____________________________ SUSEP 223

CASTIGLIONE ______________________________ OBRIGADO! 226

CASTIGLIONE ________________________________ FRAUDES SETOR DE SEGUROS 1.

Apresentações semelhantes

Apresentação em tema: "CASTIGLIONE ________________________________ FRAUDES SETOR DE SEGUROS 1."— Transcrição da apresentação:

Apresentações semelhantes

Sobre projeto

Feedback

Login

Autorizar-se através da rede social:

CASTIGLIONE ________________________________ FRAUDES SETOR DE SEGUROS 1.

Apresentações semelhantes

Apresentação em tema: "CASTIGLIONE ________________________________ FRAUDES SETOR DE SEGUROS 1."— Transcrição da apresentação:

Apresentações semelhantes

Sobre projeto

Feedback