Entendendo o Cálculo das Reservas Matemáticas Em Plano de Benefício Definido Outubro 2013.

Apresentação em tema: "Entendendo o Cálculo das Reservas Matemáticas Em Plano de Benefício Definido Outubro 2013."— Transcrição da apresentação:

1 Entendendo o Cálculo das Reservas Matemáticas Em Plano de Benefício Definido
Outubro 2013

2 1. Trajetória Previdencial do Participante/Assistido
Agenda 1. Trajetória Previdencial do Participante/Assistido 2. Regimes de Financiamento 3. Métodos de Cálculo da Reserva Matemática 4. Benefício Acumulado em Função da Idade 5. Premissas e Hipóteses Atuariais/Econômicas 6. Reserva Matemática pelo Método de Recorrência Prova Oral Sem Direito a Consultas (média9,5)

3 1. Trajetória Previdencial do Participante/Assistido
Agenda 1. Trajetória Previdencial do Participante/Assistido 2. Regimes de Financiamento 3. Métodos de Cálculo da Reserva Matemática 4. Benefício Acumulado em Função da Idade 5. Premissas e Hipóteses Atuariais/Econômicas 6. Reserva Matemática pelo Método de Recorrência 7. Prova Oral Sem Direito a Consultas (média9,5)

4 Trajetória Previdencial
Fase Ativa y Legenda: y = data de adesão ao plano; a = aposentadoria; r = desligamento; m = morte; invalidez e w = idade inatingível

5 Trajetória Previdencial
Fase Ativa y r Autopatrocinado Legenda: y = data de adesão ao plano; a = aposentadoria; r = desligamento; m = morte; invalidez e w = idade inatingível Fase de Espera por BPD Benefício Proporcional Diferido + Pensão r m i a W Portabilidade Reserva de Poupança

6 Trajetória Previdencial
Fase Ativa y r m Auto-patroci-nado Pensão do Ativo W m Fase de Espera por BPD Benefício Proporcional Diferido + Pensão r m i a W Portabilidade Reserva de Poupança

7 Trajetória Previdencial
Fase Ativa y r m i Auto-patroci-nado Legenda: y = data de adesão ao plano; a = aposentadoria; r = desligamento; m = morte; invalidez e w = idade inatingível Aposentadoria por Invalidez + Pensão W i Pensão do Ativo W m Fase de Espera por BPD Benefício Proporcional Diferido + Pensão r m i a W Portabilidade Reserva de Poupança

8 Trajetória Previdencial
Fase Ativa y r m i Auto-patroci-nado Aposentadoria Programada + Pensão Legenda: y = data de adesão ao plano; a = aposentadoria; r = desligamento; m = morte; invalidez e w = idade inatingível a W Aposentadoria por Invalidez + Pensão W i Pensão do Ativo W m Fase de Espera por BPD Benefício Proporcional Diferido + Pensão r m i a W Portabilidade Reserva de Poupança

9 Reserva Matemática Fatores Determinantes da RM Base Legal
Base de Dados Base Atuarial 21

10 Repartição de Capitais de Cobertura Regime de Capitalização
Regimes de Financiamento Repartição Simples Repartição de Capitais de Cobertura Regime de Capitalização

11 RMt = VPBFt - VPCFt RMt = f (RMt-1)
Métodos de Cálculo de Reserva Matemática Prospectivo RMt = VPBFt - VPCFt VPBF = Valor Presente dos Benefícios Futuros; VPCF = Valor Presente das Contribuições Futuras. Recorrência RMt = f (RMt-1)

12 VABF = Valor Atual dos Benefícios Futuros
Cálculo Simplificado da RM (Prospectivo) VABF = Valor Atual dos Benefícios Futuros B1 B2 B3 Bw-1 ………… x … a w C1 C2 C3 Cn VACF = Valor Atual dos Contribuições Futuras x = data da avaliação ou data de adesão ao plano; a = data da aposentadoria; w = idade inalcançável.

13 Benefício Acumulado em Função da Idade
100 75 % Benefício 50 25 - 25 30 35 40 45 50 55 60 Idade 21

14 Benefício Acumulado em Função da Idade
100 75 % Benefício 50 25 - 25 30 35 40 45 50 55 60 Idade 21

15 Benefício Acumulado em Função da Idade
100 75 % Benefício 50 25 - 25 30 35 40 45 50 55 60 Idade 21

16 Benefício Acumulado em Função da Idade
100 75 % Benefício 50 25 - 25 30 35 40 45 50 55 60 Idade 21

17 Benefício Acumulado em Função da Idade
100 75 % Benefício 50 25 - 25 30 35 40 45 50 55 60 Idade 21

18 Benefício Acumulado em cada Idade
100 75 % Benefício 50 25 - 25 30 35 40 45 50 55 60 Idade 21

19 Premissas e Hipóteses Atuariais/Econômicas
Hipótesis Atuariais Taxa de Juros Atuarial Inflação Projetada Crescimento Real de Salários Tábua de Mortalidade Geral e Inválidos Tábua de Entrada em Invalidez Rotatividade 21

20 Taxa de Juros Impacto da Taxa de Juros nas Reservas RMBAC RMBC
RMBAC = Reserva Matemática de Benefícios a Conceder. RMBC = Reserva Matemática de Benefícios Concedidos. 21

21 Impacto do Crescimento Salarial nas Reservas
RMBAC Crescimento Salarial RMBC RMBAC = Reserva Matemática de Benefícios a Conceder. RMBC = Reserva Matemática de Benefícios Concedidos. 21

22 Impacto da Tábua de Entrada Invalidez
RMBAC Entrada em Invalidez RMBC RMBAC = Reserva Matemática de Benefícios a Conceder. RMBC = Reserva Matemática de Benefícios Concedidos. 21

23 Rotatividade Impacto da Rotatividade nas Reservas RMBAC RMBC
RMBAC = Reserva Matemática de Benefícios a Conceder. RMBC = Reserva Matemática de Benefícios Concedidos. 21

24 Sobrevivência Impacto das Tábuas de Sobrevivência (Geral e Inv) RMBAC
RMBC Sobrevivência RMBAC = Reserva Matemática de Benefícios a Conceder. RMBC = Reserva Matemática de Benefícios Concedidos. 21

25 Impacto da Inflação nas Reservas
RMBAC RMBC Inflação RMBAC = Reserva Matemática de Benefícios a Conceder. RMBC = Reserva Matemática de Benefícios Concedidos. 21

26 Reserva Recorrente Tem por fundamento o cálculo da Reserva no instante “t” tomando por base o valor calculado no instante “t-1” Atuário Francês Georges Fouret. 21

27 Reserva Recorrente Descrição Dez/2012 Jan Fev Mar ... Nov RMBAC 1.000
RMBC 2.000 TOTAL 3.000 21

28 Reserva Recorrente (BC) – Janeiro/2013
Cenário Janeiro/2013 Inflação 0,5% ao mês Taxa de Juros Atuarial 6,0% ao ano Meta Atuarial - (ao mês) 1,0% ao mês Despesa Previdencial (DP) 50 Reserva Novos Benefícios (RNB) 100 𝐑𝐌𝐁𝐂 𝐣𝐚𝐧/𝟏𝟑 = 𝐑𝐌𝐁𝐂 𝐝𝐞𝐳/𝟏𝟐 x (1 + Meta) – DP + RNB 𝐑𝐌𝐁𝐂 𝐣𝐚𝐧/𝟏𝟑 =𝟐.𝟎𝟎𝟎 x (1,01) – 𝐑𝐌𝐁𝐂 𝐣𝐚𝐧/𝟏𝟑 =𝟐.𝟎𝟕𝟎 21

29 Reserva Recorrente (BAC) – Janeiro/2013
Cenário Janeiro/2013 Inflação 0,5% ao mês Taxa de Juros Atuarial 6,0% ao ano Meta Atuarial - (ao mês) 1,0% ao mês Contribuições (CONT) 50 Reserva Novos Benefícios (RNB) 100 𝐑𝐌𝐁𝐀𝐂 𝐣𝐚𝐧/𝟏𝟑 = 𝐑𝐌𝐀𝐁𝐂 𝐝𝐞𝐳/𝟏𝟐 x (1 + Meta) + CONT - RNB 𝐑𝐌𝐁𝐀𝐂 𝐣𝐚𝐧/𝟏𝟑 =𝟏.𝟎𝟎𝟎 x (1,01) 𝐑𝐌𝐁𝐀𝐂 𝐣𝐚𝐧/𝟏𝟑 =𝟗𝟔𝟎 21

30 Reserva Recorrente 21

31 Revisão de Benefícios (demandas judiciais)
Fatores Extraordinários Mudança de Cônjuges Revisão de Benefícios (demandas judiciais) Reconhecimento de Tempo de Atividade Especial Novo Plano de Cargos Salários Mudanças nas Regras do INSS

32 Obrigado!