PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO PALESTRANTE: PROF. DANIEL PEREIRA DA SILVA.

Apresentação em tema: "PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO PALESTRANTE: PROF. DANIEL PEREIRA DA SILVA."— Transcrição da apresentação:

1 PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO PALESTRANTE: PROF. DANIEL PEREIRA DA SILVA

2 REESTRUTURAÇÃO ADMINISTRATIVA

3 FORMATAÇÃO CONTÁBIL TRIBUTÁRIA ADMINISTRATIVA

4 FORMATAÇÃO DO FLUXOGRAMAA INFORMATIZAÇÃO INTEGRADA TREINAMENTO DOS COLABORADORES INTEGRAÇÃO ADMINISTRATIVA ALMOXARIFADO CONTAS A PAGAR VENDAS CONTAS A RECEBER FINANCEIRO COMPRAS

5 FORMATAÇÃO CONTÁBIL INFORMATIZAÇÃO INTEGRADA TREINAMENTO DOS COLABORADORES INTEGRAÇÃO CONTÁBIL CONTABILIDADE ON-LINE FATOS GERADORES CLASSIFICAÇÃO CONTÁBIL PRINCÍPIOS CONTÁBEIS

6 REGIME TRIBUTÁRIO LUCRO REAL LUCRO PRESUMIDO SUPER SIMPLES

7 LUCRO REAL “mitos” DESINFORMAÇÃO PRECONCEITO AUTUAÇÕES FISCAIS

8 OPÇÃO PELO LUCRO REAL CARGA TRIBUTÁRIA REDUZIDA TRANSPARÊNCIA TRIBUTÁRIA TRANSPARÊNCIA GERENCIAL INSTRUMENTOS PARA TOMADA DE DECISÃO

9 PIS E COFINS – LUCRO REAL NÃO CUMULATIVIDADE ISENÇÕES MONOFÁSICAS SUBSTITUIÇÕES TRIBUTÁRIAS DEDUÇÕES

10 IRPJ E CSLL - LUCRO REAL TRIBUTAÇÃO BASEADA NA LUCRATIVIDADE ISENÇÕES DEDUÇÕES (PREJUÍZOS FISCAIS)

11 OBRIGAÇÕES ACESSÓRIAS SPED - CONTÁBIL SINTEGRA ESTADUAL E INTERESTADUAL NOTA FISCAL PAULISTA LIVROS FISCAIS E CONTÁBEIS VALIDAÇÃO DAS DANFEs

12 LUCRO PRESUMIDO

13 PIS E COFINS - LUCRO PRESUMIDO NÃO HÁ ISENÇÕES, SUBSTITUIÇÕES TRIBUTÁRIAS E DEDUÇÕES. PERCENTUAL DE INCIDÊNCIA FIXO.

14 IRPJ E CSLL - LUCRO PRESUMIDO PERCENTUAL DE INCIDÊNCIA FIXO. TRIBUTAÇÃO SOBRE RECEITAS FINANCEIRAS. PREJUÍZOS FISCAIS SERÃO DESCONSIDERADOS.

15 OBRIGAÇÕES ACESSÓRIAS CONTABILIDADE SINTEGRA ESTADUAL E INTERESTADUAL NOTA FISCAL PAULISTA LIVROS FISCAIS E CONTÁBEIS VALIDAÇÃO DAS DANFEs

16 SUPER SIMPLES

17 TABELA PROGRESSIVA MOVIMENTAÇÃO BANCÁRIA X FATURAMENTO CARTÃO DE CRÉDITO E DÉBITO PREÇOS DE AQUISIÇÃO INDEXADOS CRÉDITOS DESCONSIDERADOS NOTA FISCAL ELETRÔNICA (DANFE) NOTA FISCAL PAULISTA

18 OBRIGAÇÕES ACESSÓRIAS LIVRO CAIXA OU CONTABILIDADE SINTEGRA INTERESTADUAL NOTA FISCAL PAULISTA LIVROS FISCAIS E CONTÁBEIS VALIDAÇÃO DAS DANFEs

19 COMPARATIVO (valoração)

20 PIS E COFINS LUCRO REAL VENDAS R$ 1.000.000,00 COMPRAS R$ 800.000,00 AGREGADO R$ 200.000,00 BASE DE CÁLCULO R$ 118.918,92 COFINS R$ 9.037,84 PIS R$ 1.962,16 1,10% DO FATURAMENTO R$ 11.000,00 LUCRO PRESUMIDO VENDAS R$ 1.000.000,00 BASE DE CÁLCULO R$ 1.000.000,00 COFINS R$ 30.000,00 PIS R$ 6.500,00 3,65% DO FATURAMENTO R$ 36.500,00

21 IRPJ E CSLL LUCRO REAL VENDAS R$1.000.000,00 BASE DE CÁLCULO R$ 30.000,00 IRPJ R$ 4.500,00 CSLL R$ 2.700,00 0,72% DO FATURAMENTO R$ 7.200,00 LUCRO PRESUMIDO VENDAS R$ 1.000.000,00 BASE DE CÁLCULO R$ 1.000.000,00 IRPJ R$ 12.000,00 CSLL R$ 10.800,00 2,28% DO FATURAMENTO R$ 22.800,00

22 ICMS - RPA NÃO CUMULATIVIDADE SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA CUSTO DE AQUISIÇÃO REDUZIDO CRÉDITO DE ENERGIA ELÉTRICA DA PRODUÇÃO NOTA FISCAL ELETRÔNICA (DANFE)

23 ICMS RPA (REAL,PRESUMIDO) VENDAS R$ 200.000,00 COMPRAS R$ 160.000,00 AGREGADO R$ 40.000,00 BASE DE CÁLCULO R$ 13.200,00 X 7,25% ICMS R$ 957,00 0,48% DO FATURAMENTO SUPER SIMPLES VENDAS R$ 200.000,00 BASE DE CÁLCULO R$ 200.000,00 ICMS R$ 7.900,00 3,95% DO FATURAMENTO

24 CARGA TRIBUTÁRIA LUCRO REAL, RPA PIS E COFINS....1,10% IRPJ E CSLL.......0,72% INSS……………..2,09% ICMS...................0,48% TOTAL.................4,39% LUCRO PRESUMIDO, RPA PIS E COFINS....3,65% IRPJ E CSLL.......2,28% INSS...................2,09% ICMS...................0,48% TOTAL.................8,50%

25 COMPARATIVO

26 CARGA TRIBUTÁRIA LUCRO REAL, RPA PIS E COFINS....1,10% IRPJ E CSLL.......0,72% INSS....................2,09% ICMS...................0,48% TOTAL.................4,39% 200.000,00 x 4,39% = R$ 8.780,00 SUPER SIMPLES PIS E COFINS.... 1,98% IRPJ E CSLL....... 1,08% INSS................... 4,60% ICMS................... 3,95% TOTAL.................11,61% 200.000,00 x 11,61% = R$ 23.220,00

27 COMPARATIVO

28 AMEAÇAS RESISTÊNCIA DOS ADMINISTRADORES RESISTÊNCIA DOS CONTADORES INFORMATIZAÇÃO INEFICAZ DESINFORMAÇÃO TRIBUTÁRIA

29 OPORTUNIDADES GERENCIAMENTO ON-LINE CONTROLES CONTÁBEIS ON-LINE CONTROLES FISCAIS ON-LINE

30 RESULTADOS OBTIDOS DECISÕES GERENCIAIS TEMPORIZADAS. ELIMINAÇÃO DO RETRABALHO. TEMPO HÁBIL NAS TOMADAS DE DECISÕES. INTEGRAÇÃO DA CONTABILIDADE ON-LINE COM OS FATOS GERADOS NA ADMINISTRAÇÃO. MELHORIA NA ANÁLISE DAS OPORTUNIDADES DE CRÉDITOS DE ICMS, PIS, COFINS, IRPJ, CSLL. FUNCIONÁRIOS CAPACITADOS E MOTIVADOS.

31 AGRADECIMENTOS

32 CONSULTORIA EMPRESARIAL PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO DIAGNÓSTICO EMPRESARIAL CONSULTORIA E ASSESSORIA CONTÁBIL CONSULTORIA E ASSESSORIA TRIBUTÁRIA AUDITORIA TRIBUTÁRIA CONSULTORIA JURÍDICA CONTATOS: dapesi@terra.com.br www.dapesi.com.brdapesi@terra.com.br (16)36301866 (16)36305078