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Gerenciamento de Risco como Ferramenta de Combate a Fraudes Integrity Forum 2006 Alan C. Pezzo Integrity Forum.

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Apresentação em tema: "Gerenciamento de Risco como Ferramenta de Combate a Fraudes Integrity Forum 2006 Alan C. Pezzo Integrity Forum."— Transcrição da apresentação:

1 Gerenciamento de Risco como Ferramenta de Combate a Fraudes Integrity Forum 2006 Alan C. Pezzo Integrity Forum

2 Cenário Indústria automobilística com 5 unidades no Brasil, envolvendo 22,3 mil funcionários, sendo 4,2 mil em atividades administrativas. Receita líquida em 2005: 17,0 bilhões R$ Staff de Auditoria Interna: 13 pessoas.

3 Integrity Forum Objetivos Disseminar a visão do binômio risco/controle na empresa Definir ações e responsáveis pelo aprimoramento dos pontos vulneráveis Armazenar dados estruturados a respeito das áreas da organização Permitir análise sistemática do ambiente operacional e otimização da atividade de Auditoria Interna

4 Integrity Forum Ferramentas de Auditoria Self Assessment Risk Management Análise de Risco Operacional Estratégico Tático Nível de ação

5 Integrity Forum Risk Management Avaliação subjetiva de riscos Preparado pelas Diretorias com auxílio das Gerências Define procedimentos necessários para cobertura mínima

6 Integrity Forum Diretrizes Mapeamento dos principais riscos a serem gerenciados. Centralização dos dados pela Contabilidade e Auditoria Interna. Planilha enviada para as Diretorias, devendo ser preenchida pelos Gerentes de cada área. Conduzidas entrevistas com os Gerentes para adequação conceitual. 26 mapas elaborados (2005). FOCO NA PREVENÇÃO DE FRAUDES / PERDAS

7 Integrity Forum Exemplo prático

8 Integrity Forum Exemplo prático - Área de Recursos Humanos Risco: Incêndio e Segurança Corporativa. Análise do risco:Extensão do dano: altaO Probabilidade de ocorrência: baixaO Procedimentos atuais: brigada de incêndio, treinamento do pessoal, plano de abandono de área, inspeções (próprias e de terceiros), apólice de seguro etc. Responsáveis: Vice-presidente R.H. e Gerência das Plantas Ações a serem tomadas: a princípio todos os riscos estão adequadamente gerenciados.

9 Integrity Forum Mapeamento geral Zona 1 Riscos gerenciados: Manutenção dos procedimentos atuais. Zonas 2 e 3 Riscos graves: Inclusão nos sub-comitês de gestão de riscos, monitoramento e elaboração de planos de ação. Zona 3 Zona 1 Zona 2

10 Integrity Forum Estrutura dos sub-comitês de risco 1. Tax Committee2. Risk 23. Environmental Risk Management 4. Risk 4 5. Risk 56. Credit Committee7. Risk 78. Risk 8 Risk Management Steering Committee TOP MANAGEMENT (bimonthly meetings) (bimonthly meetings) (monthly meetings)(bimonthly meetings) (4-months meetings)(bimonthly meetings)(monthly meetings) (bimonthly meetings) Sub-Committees

11 Integrity Forum Análise de Riscos Avaliação objetiva de riscos Preparado pela Auditoria com base nas propostas de temas sugeridos pelas demais Gerências da empresa Define os temas a serem incluídos no programa de verificações do ano seguinte

12 Integrity Forum Diretrizes Matriz de risco elaborada pela matriz. Responsabilidade pela coleta de sugestões e catalogação dos temas é da Auditoria Interna. Análise para inclusão de outros assuntos especiais. 865 sugestões catalogadas e 45 temas incluídos no programa de verificações (2006). FOCO NA IDENTIFICAÇÃO DE FRAUDES / PERDAS

13 Integrity Forum Exemplo prático /2003 Proposta: Contratos de Aluguel Risco total: Pontuação máxima: 64 pontos Critério: ordenação decrescente, temas mais relevantes são incluídos no programa de auditorias do ano seguinte. Em 2003 o cut-off ocorreu na faixa dos 38 pontos.

14 Integrity Forum Exemplo prático /2003 Proposta: Contratos de Aluguel Avaliação do dano (Peso 4): 4 pontos Amplitude do prejuízo potencial acima de USD 1,0 milhão. Perdas já ocorridas ou possibilidade de perdas futuras irreparáveis. Sistema de Controles Internos (Peso 3): 1 ponto Normas e procedimentos cobrem a maior parte das atividades, mas não têm controle completo sobre o sistema. Estrutura da organização e trabalho (Peso 3): 2 pontos Terceirização em funções não críticas, apoio por sistemas obsoletos.

15 Integrity Forum Exemplo prático /2003 Proposta: Contratos de Aluguel (cont.) Alterações de dados e novos projetos (Peso 3): 2 pontos Envolvimento significativo em novos projetos ou sistemas. Indicações e contestações (Peso 2): 2 pontos Existem várias indicações para auditar a entidade. Trabalhos anteriores revelaram deficiências. Influências externas (Peso 1): 4 pontos Contato com terceiros, inflação significativa na vigência dos contratos.

16 Integrity Forum Self Assessment Avaliação objetiva de riscos Preparado pelas Gerências da empresa com auxílio da Auditoria Interna Define ações e procedimentos necessários para cobertura adequada dos riscos da atividade

17 Integrity Forum Diretrizes Questionário estruturado elaborado pela matriz. Responsabilidade pela análise é da Auditoria Interna. Enviado eletronicamente para áreas funcionais, devendo ser preenchido e assinado pelo responsável da área. Resulta em relatório de Auditoria com recomendações. FOCO NA DETECÇÃO DE PERDAS

18 Integrity Forum Exemplo prático Questionário padrão

19 Integrity Forum Exemplos - Questionário Padrão 1 - Medidas de Controle Interno 1.06 – A assinatura de documentos em branco é proibida em qualquer circunstância? 2.12 – O arquivamento de documentos é realizado de acordo com as normas internas e legais vigentes? 2 - Pré-requisitos operacionais 3 - Delegação de serviços a terceiros 3.06 – Alterações de pedido de compra são realizadas apenas formal e oficialmente? 4 - Sistemas de informação e dados 4.15 – Existe cópia back-up de informações importantes?

20 Integrity Forum Resultados Maior transparência dos processos da empresa Comprometimento formal em todos os níveis organizacionais Disponibilidade adicional de informações no momento de realização de auditorias programadas

21 Integrity Forum Contato Alan C. Pezzo volkswagen.com.br fone:(11) cel.:(11) Volkswagen. Perfeito para a sua vida.


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