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Receita Federal Ministério da Fazenda A reforma tributária das micro e pequenas empresas através do Simples Nacional Silas Santiago Secretário-Executivo.

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Apresentação em tema: "Receita Federal Ministério da Fazenda A reforma tributária das micro e pequenas empresas através do Simples Nacional Silas Santiago Secretário-Executivo."— Transcrição da apresentação:

1 Receita Federal Ministério da Fazenda A reforma tributária das micro e pequenas empresas através do Simples Nacional Silas Santiago Secretário-Executivo Comitê Gestor do Simples Nacional Ministério da Fazenda

2 Receita Federal Ministério da Fazenda Art A ordem econômica, fundada na valorização do trabalho humano e na livre iniciativa, tem por fim assegurar a todos existência digna, conforme os ditames da justiça social, observados os seguintes princípios: IX - tratamento favorecido para as empresas de pequeno porte constituídas sob as leis brasileiras e que tenham sua sede e administração no País. (Redação dada pela Emenda Constitucional nº 6, de 1995). CONSTITUIÇÃO FEDERAL

3 Receita Federal Ministério da Fazenda Art A União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios dispensarão às microempresas e às empresas de pequeno porte, assim definidas em lei, tratamento jurídico diferenciado, visando a incentivá-las pela simplificação de suas obrigações administrativas, tributárias, previdenciárias e creditícias, ou pela eliminação ou redução destas por meio de lei. (grifos nossos). CONSTITUIÇÃO FEDERAL

4 Receita Federal Ministério da Fazenda Art Cabe à lei complementar: III - estabelecer normas gerais em matéria de legislação tributária, especialmente sobre: d) definição de tratamento diferenciado e favorecido para as microempresas e para as empresas de pequeno porte, inclusive regimes especiais ou simplificados no caso do imposto previsto no art. 155, II, das contribuições previstas no art. 195, I e §§ 12 e 13, e da contribuição a que se refere o art (...) CONSTITUIÇÃO FEDERAL

5 Receita Federal Ministério da Fazenda Art Parágrafo único. A lei complementar de que trata o inciso III, d, também poderá instituir um regime único de arrecadação dos impostos e contribuições da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios, observado que: I - será opcional para o contribuinte; II - poderão ser estabelecidas condições de enquadramento diferenciadas por Estado; III - o recolhimento será unificado e centralizado e a distribuição da parcela de recursos pertencentes aos respectivos entes federados será imediata, vedada qualquer retenção ou condicionamento; IV - a arrecadação, a fiscalização e a cobrança poderão ser compartilhadas pelos entes federados, adotado cadastro nacional único de contribuintes. (EC nº 42/2003) CONSTITUIÇÃO FEDERAL

6 Receita Federal Ministério da Fazenda Atende à Emenda Constitucional 42/2003; Substitui diplomas legais: Lei 9.841/1999 – Estatuto da ME e da EPP; Lei 9.317/1996 – Regime Tributário – Simples Federal; Leis Estaduais e Municipais que dispunham sobre Regimes Tributários diferenciados para o segmento (ADCT, art. 94); O termo Lei Geral foi criado pelo Sebrae. Nomenclatura legal: Estatuto Nacional da ME e da EPP; O termo Supersimples é uma criação da mídia; LC n. 123/2006

7 Receita Federal Ministério da Fazenda Unifica toda a legislação relativa às MPE; Define critérios de enquadramento; Estabelece tratamento diferenciado com relação a: Abertura, alterações e baixas - Registros e licenças; Crédito, exportações e associativismo; Preferência em compras governamentais. Cria o SIMPLES NACIONAL – Regime Tributário Nacional Simplificado; Determina o compartilhamento de cadastro, arrecadação, fiscalização e cobrança. LC n. 123/2006

8 Receita Federal Ministério da Fazenda Regime especial unificado e compartilhado de arrecadação, fiscalização e cobrança de tributos: Seis tributos federais: IRPJ, IPI, CSLL, COFINS, PIS/Pasep e CPP – Contribuição Patronal Previdenciária; ICMS, de competência estadual; ISS, de competência municipal. Recolhimento mensal e unificado dos tributos que compõem o regime, por meio de documento único de arrecadação; Distribuição simultânea dos valores arrecadados à União e aos demais entes federados. CARACTERÍSTICAS DO SIMPLES NACIONAL

9 Receita Federal Ministério da Fazenda GESTÃO COMPARTILHADA Comitê Gestor do Simples Nacional, órgão colegiado do Ministério da Fazenda, com poderes de regulação, com a seguinte composição: Governo Federal Receita Federal do Brasil (RFB): 4 membros, dos quais um é o Presidente Governos Estaduais Conselho Nacional de Política Fazendária (Confaz): 2 membros Governos Municipais Associação de Secretarias de Finanças de Municípios Capitais (Abrasf): 1 membro Confederação Nacional de Municípios (CNM): 1 membro SIMPLES NACIONAL

10 Receita Federal Ministério da Fazenda Competência Legislativa: Conceder isenção ou redução nos percentuais de ISS ou ICMS (§§ 20 e 20-A do art. 18 da LC n. 123/2006) Estabelecer valores fixos mensais para o ISS ou ICMS devido pela ME que tenha auferido, no ano-calendário anterior, receita bruta de até R$ 120 mil (§§ 18 e 19 do art. 18 da LC n. 123/2006) Dispor sobre o ICMS ou ISS quando não devido no Simples Nacional (§ 1º do art. 13 da LC n. 123/2006) O Estado cuja participação no PIB brasileiro for de até 5% poderá adotar sublimite para recolhimento do ICMS em seu território (art. 19 da LC n. 123/2006) O sublimite também terá validade para efeito de recolhimento do ISS dos Municípios ali localizados COMPETÊNCIA DOS ENTES FEDERADOS

11 Receita Federal Ministério da Fazenda Competências Normativas e Administrativas: Deferir, indeferir opção ou excluir ME ou EPP do Simples Nacional (6º do art. 16 e o art. 33 da mesma lei); Monitorar a arrecadação e auxiliar na cobrança administrativa dos débitos declarados, vedar o fornecimento da CND para a empresa em débito; Fiscalizar a ME ou EPP optante pelo Simples Nacional (art. 33 da LC n. 123/2006); Conduzir o contencioso administrativo, segundo sua própria legislação, relativo aos processos que se refiram ao indeferimento de opção, exclusão do regime ou a ação fiscal do Simples Nacional (art. 39 da LC n. 123/2006). COMPETÊNCIA DOS ENTES FEDERADOS

12 Receita Federal Ministério da Fazenda Dívida Ativa e Execução Judicial: Havendo interesse do ente federado, e mediante convênio com a PGFN (art. 41 da LC n. 123/2006): Efetuar a inscrição em dívida ativa e a execução fiscal do ISS ou do ICMS devido no Simples Nacional; Conduzir os débitos de ISS ou de ICMS devidos no Simples Nacional e transferidos para o Estado ou Município, inclusive efetuando os respectivos parcelamentos, observadas as disposições relativas à atualização dos valores previstos na LC n. 123/2006. Efetuar a inscrição em dívida ativa, a administração dos débitos e a execução judicial do ISS ou do ICMS devido pelo Microempreendedor Individual – MEI (inciso V do § 5º do art. 41 da LC n. 123/2006). COMPETÊNCIA DOS ENTES FEDERADOS

13 Receita Federal Ministério da Fazenda Competência de Fiscalizar: Não se restringe ao seu tributo de competência do ente autuante. Quanto aos Municípios: Havendo fato gerador sujeito ao ISS em estabelecimento da empresa no município, o município poderá lançar os 8 (oito) tributos abrangidos pelo Simples Nacional; Não se restringe à sua jurisdição. Estabelecida a competência do município para a ação fiscal, o lançamento poderá abranger os demais estabelecimentos não localizados no município; Não exige convênio com o Estado, salvo para exercer ação fiscal em empresa exclusivamente comercial ou industrial. COMPETÊNCIA DOS ENTES FEDERADOS

14 Receita Federal Ministério da Fazenda CGSN: Regulamentação. RFB, Estados e Municípios: deferimentos, indeferimentos, inclusões, exclusões, ações fiscais. Cada ente conduz seu contencioso administrativo e judicial. RFB: contratos e custos relativos à tecnologia e arrecadação. PGFN: Inscrição em Dívida Ativa e Execução Judicial. Havendo convênio (§ 3º do art. 41 da LC 123/2006), a inscrição em dívida ativa e execução judicial do ICMS ou do ISS é transferida ao Estado ou Município. SEPARAÇÃO DE PODERES

15 Receita Federal Ministério da Fazenda CAPILARIDADE: Como fazer com que 27 Estados e Municípios exerçam efetivamente sua capacidade tributária no Simples Nacional Criação de plataforma tecnológica única e disponível para todos os entes federados, na internet. Todos os aplicativos utilizados pelos entes federados estão no Portal do Simples Nacional Exemplo de aplicativos disponíveis: o Deferimento ou indeferimento do termo de opção o Eventos de ofício: inclusões e exclusões o Consultas aos dados e declarações o Envio e Recepção de Arquivos o Simulador de cálculos o Controle de acesso DESAFIOS DA INTEGRAÇÃO FEDERATIVA

16 Receita Federal Ministério da Fazenda Aumento da base cadastral dos Municípios em face da necessidade da ME ou EPP ter e manter regular o cadastro fiscal municipal Vedação à permanência no Simples Nacional com débitos exigíveis junto ao município Transferência automática de ISS recolhido dentro do Simples Nacional para o Município onde é devido esse imposto Cobrança compartilhada dos valores devidos. Quitação dos valores devidos em guia única Elevação da alíquota média de ISS para os Municípios que praticam alíquotas mais baixas FORTALECIMENTO DA ARRECADAÇÃO DO ISS

17 Receita Federal Ministério da Fazenda

18 Receita Federal Ministério da Fazenda Redu ç ão crescente da informalidade Efetiva integra ç ão entre as administra ç ões tribut á rias Melhoria do ambiente de neg ó cios no pa í s Simplificar e favorecer para exigir o cumprimento. EXPECTATIVAS

19 Receita Federal Ministério da Fazenda Considerada Folha de Salários de 10% das receitas Ganhos do Simples Nacional no Comércio Ganhos do Simples Nacional por Faixas de Receita Bruta, em % Ganhos do Simples Nacional (comparativo com lucro presumido em nível Federal)

20 Receita Federal Ministério da Fazenda Considerada Folha de Salários de 10% das receitas Ganhos do Simples Nacional na Indústria Ganhos do Simples Nacional por Faixas de Receita Bruta, em % Ganhos do Simples Nacional (comparativo com lucro presumido em nível Federal)

21 Receita Federal Ministério da Fazenda Considerada Folha de Salários de 30% das receitas Ganhos do Simples Nacional em Serviços Ganhos do Simples Nacional por Faixas de Receita Bruta, em % Ganhos do Simples Nacional (comparativo com lucro presumido em nível Federal)

22 Receita Federal Ministério da Fazenda 1) CURITIBA (PR) – desde agosto de ) SÃO PAULO (SP) – desde junho de 2012 OBJETIVOS: Extensão operacional da Secretaria-Executiva; Atendimento virtual aos contribuintes e aos servidores da RFB, Estados e Municípios; A tutoria do Sefisc será exercida pelo Escritório Regional de São Paulo. Manutenção e atualização de manuais e do Portal do Simples Nacional; Promover os eventos de capacitação em sua área de atuação. ESCRITÓRIOS DO SIMPLES NACIONAL

23 Receita Federal Ministério da Fazenda CONTRIBUINTES Fale Conosco – assunto Simples Nacional - para registrar: Fale Conosco Dúvidas quanto à utilização dos aplicativos do Simples Nacional; Outras dúvidas relativas ao Simples Nacional, tais como, opção, cálculo, exclusão, obrigações acessórias, Declaração Anual - DASN, etc. CANAIS DE COMUNICAÇÃO

24 Receita Federal Ministério da Fazenda CONTRIBUINTES Ouvidoria Geral do Ministério da Fazenda para registrar: Ouvidoria Geral do Ministério da Fazenda Problemas nos sistemas informatizados do Simples Nacional, tais como indisponibilidade, lentidão ou instabilidade dos aplicativos; Elogio, sugestão, denúncia, ou reclamação no caso de insatisfação com a resposta ou solução apresentada pelos canais de atendimento da Receita Federal do Brasil. CANAIS DE COMUNICAÇÃO

25 Receita Federal Ministério da Fazenda Suporte Operacional à Administração Tributária Servidores da RFB SuporteWeb Servidores de Estados, Distrito Federal e Municípios Suporte operacional geral Suporte operacional do Sefisc Importante: esses canais não são adequados para dúvidas quanto à interpretação da legislação, quando então deverá haver processo de consulta. CANAIS DE COMUNICAÇÃO

26 Receita Federal Ministério da Fazenda Seminários de Integração e Capacitação SEMINÁRIO NACIONAL Evento anual, em Brasília/DF Próxima edição: 26 a 30 de Agosto de 2013 SEMINÁRIOS REGIONAIS DO SIMPLES NACIONAL Comissão Organizadora em todas as regiões fiscais, compostas por servidores da RFB, de Estados e de Municípios Finalidade: capacitar servidores das administrações tributárias Calendário disponível no Portal do Simples Nacional

27 Receita Federal Ministério da Fazenda Cronograma de Aplicativos DAS PARCELA MÍNIMA DO PARCELAMENTO: Implantação prevista para 17/12/2012 SEFISC/AINF Pré-homologação do AINF - 26/11/2012 a 07/12/ São Paulo Homologação do AINF - 28/01/2013 a 08/02/ São Paulo Testes Integrados - 18/02/2013 a 01/03/ São Paulo Homologação do Fluxo Completo - 18/03/2013 a 29/03/ São Paulo Implantação em unidades Piloto - 15/04/2013

28 Receita Federal Ministério da Fazenda O Prêmio tem a com a finalidade de premiar artigos científicos que tratem do Simples Nacional e seus reflexos no empreendedorismo. O regulamento da 3ª edição do Prêmio foi publicada pela Portaria CGSN/SE nº 11, de 08/10/2012. Prêmio Simples Nacional e Empreendedorismo

29 Receita Federal Ministério da Fazenda O prazo para apresentação dos trabalhos foi fixado em 31 de maio de Houve mudanças com relação à 2ª Edição, que destacamos: O trabalho deverá ser entregue em forma de artigo científico, com no máximo 15 (quinze) páginas Serão premiados os 5 (cinco) primeiros colocados em cada Categoria: Categoria 1 (Profissionais): R$ ,00; R$ 8.000,00; R$ 5.000,00; R$ 3.000,00 e R$ 2.000,00. Categoria 2 (Estudantes de Graduação): R$ 6.000,00; R$ 4.000,00; R$ 2.500,00; R$ 1.500,00 e R$ 1.000,00. Prêmio Simples Nacional e Empreendedorismo

30 Receita Federal Ministério da Fazenda Estatísticas Optantes pelo Simples Nacional e Enquadrados no SIMEI: statisticasSinac.app/Default.aspx Arrecadação global e por ente federado: rrecadacao.aspx BB – Valores distribuídos por dia: https://www17.bb.com.br/portalbb/djo/daf/Demonstrativo,802,4647,4652,11,1.b bx

31 Receita Federal Ministério da Fazenda Estatística de Optantes – Outubro/

32 Receita Federal Ministério da Fazenda Resumo da Arrecadação

33 Receita Federal Ministério da Fazenda GRÁFICOS COMPLEMENTARES

34 Receita Federal Ministério da Fazenda GRÁFICOS COMPLEMENTARES

35 Receita Federal Ministério da Fazenda GRÁFICOS COMPLEMENTARES

36 Receita Federal Ministério da Fazenda GRÁFICOS COMPLEMENTARES

37 Receita Federal Ministério da Fazenda Obrigado pela atenção Silas Santiago Secretário-Executivo Comitê Gestor do Simples Nacional Ministério da Fazenda


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