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MATEMÁTICA COMERCIAL E FINANCEIRA Unidade Extra Cálculo de Impostos Amintas Paiva Afonso ADMINISTRAÇÃO MATEMÁTICA COMERCIAL E FINANCEIRA

Imposto de renda retido na fonte O desconto do I.R. retido na fonte pagadora do serviço prestado é uma operação de desconto em cascata Alíquota diferenciada conforme o valor a ser recebido Até R$ 1.164,00  Isento De R$ 1.164,01 até R$ 2.326,00  15% Acima de R$ 2.326,00  27,5% ADMINISTRAÇÃO MATEMÁTICA COMERCIAL E FINANCEIRA

Imposto de renda retido na fonte Como calcular o valor do imposto de renda? Multiplique o valor bruto pela alíquota correspondente e subtraia a parcela a deduzir. Ex: Valor do serviço = R$ 5.000,00 I.R = (5.000 * 0,275) - 465,35 = R$ 909,65 Valor a receber = R$ 5.000 - 909,65 = R$ 4.090,35 ADMINISTRAÇÃO MATEMÁTICA COMERCIAL E FINANCEIRA

Imposto de renda retido na fonte Ex: Determine o valor do recibo assinado para um serviço cujo valor líquido recebido foi R$ 2.500,00 após o I.R na fonte. Solução : 1) Valor Bruto = Valor Líquido + I.R 2) I.R = (VB * 0,275) - 465,35 Então, substituindo “2” em “1”, temos que : VB = VL + 0,275 * VB - 465,35 VB - 0,275 * VB = 2.500 - 465,35 0,725 * VB = 2.034,65 Valor Bruto = 2.034,65 / 0,725 = 2.806,41 ADMINISTRAÇÃO MATEMÁTICA COMERCIAL E FINANCEIRA

MATEMÁTICA COMERCIAL E FINANCEIRA Impostos Principais contribuições ao erário público: IPI Imposto sobre produtos industrializados IR Imposto de Renda ICMS Imposto sobre circulação de mercadorias e serviços COFINS Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social PIS Programa de Integração Social ADMINISTRAÇÃO MATEMÁTICA COMERCIAL E FINANCEIRA

Impostos – Exemplo Prático Possuo uma loja. Comprei de uma indústria uma camisa que me custou R$ 18,00. Se quero ter um lucro de R$ 5,00 na venda desse produto, por quanto devo vendê-lo? Obs.: NÃO é por R$ 23,00. Não é R$ 23,00 por causa dos outros custos envolvidos nas operações. Em particular: Custos operacionais IMPOSTOS Vejamos o que ocorre se vendemos por R$ 23,00 ADMINISTRAÇÃO MATEMÁTICA COMERCIAL E FINANCEIRA

Impostos – Exemplo Prático Como funciona o ICMS e o IPI Comprei a blusa por R$ 18,00. Nesse valor o fabricante já incluiu o preço da mercadoria e o IPI (5%). Desse modo, o valor da mercadoria era R$ 17,14 e 5% desse valor (R$ 0,86) é IPI. Sobre o preço da mercadoria, já embutido nele, está o ICMS (18%). Assim, ao falar que o preço da mercadoria é R$ 17,14, sabemos que 18% desse valor (R$ 3,09) é mandado ao estado. Desse modo, o fabricante recebe R$ 18,00, encaminha R$ 0,86 de IPI e R$ 3,09 de ICMS. ADMINISTRAÇÃO MATEMÁTICA COMERCIAL E FINANCEIRA

Impostos – Exemplo Prático Como funciona o ICMS e o IPI Se eu vendo a blusa por R$ 23,00, eu também tenho que pagar ICMS (18% de R$ 23,00 = R$ 4,14) com compensação de R$ 3,09 já pagos pelo fabricante, devo pagar R$ 1,05 de ICMS ao estado e não pago IPI pois não fabriquei nada. ADMINISTRAÇÃO MATEMÁTICA COMERCIAL E FINANCEIRA

Impostos – Exemplo Prático Como funciona o ICMS e o IPI Assim, vendi por R$ 23,00 e pago: R$ 18,00 ao fornecedor R$ 1,05 de ICMS R$ 0,00 de IPI Sobram: R$ 3,95 ADMINISTRAÇÃO MATEMÁTICA COMERCIAL E FINANCEIRA

Impostos – Exemplo Prático E ainda tem mais impostos Deve-se pagar ainda, sobre o preço de venda, 3% de COFINS e 0,65% de PIS. Nesse caso: COFINS = R$ 0,69 PIS = R$ 0,15 ADMINISTRAÇÃO MATEMÁTICA COMERCIAL E FINANCEIRA

Impostos – Exemplo Prático E ainda tem mais impostos Sobravam R$ 3,95 Pago: R$ 0,69 de COFINS R$ 0,15 de PIS Sobram: R$ 3,11 ADMINISTRAÇÃO MATEMÁTICA COMERCIAL E FINANCEIRA

Impostos – Exemplo Prático Ainda não acabou Você tem funcionários e paga contas de água, luz, telefone, etc... . Isso é o seu Custo Operacional. Em geral, varia de 14% a 20% do valor das vendas, conforme a empresa. Se a sua empresa gastar apenas 10% em custos operacionais, será mais R$ 2,30 a pagar. ADMINISTRAÇÃO MATEMÁTICA COMERCIAL E FINANCEIRA

Impostos – Exemplo Prático Ainda não acabou Sobrava R$ 3,11 Pago: R$ 2,30 de custos operacionais Sobram: R$ 0,81 ADMINISTRAÇÃO MATEMÁTICA COMERCIAL E FINANCEIRA

Impostos – Exemplo Prático E o leão Pessoas jurídicas pagam imposto de renda (15% sobre o lucro). Se sobrava R$ 0,81, 15% disso (R$ 0,12) deve ir para a Receita Federal Sobrava: R$ 0,81 Pago R$ 0,12 de Imposto de Renda Sobram: R$ 0,69 ADMINISTRAÇÃO MATEMÁTICA COMERCIAL E FINANCEIRA

Impostos – Exemplo Prático Só falta a CPMF Para retirar os R$ 23,00 de sua conta, lá se vão 0,38% de CPMF, num total de R$ 0,09. Sobravam R$ 0,69 Pago R$ 0,09 de CPMF Sobram: R$ 0,60 ADMINISTRAÇÃO MATEMÁTICA COMERCIAL E FINANCEIRA

Impostos – Exemplo Prático Conclusão Comprando por R$ 18,00 e vendendo por R$ 23,00, tenho um lucro líquido de R$ 0,60. Preço de venda = R$ 23,00 Custo total = R$ 22,40 Lucro = R$ 0,60 Mark-up = 2,68% Margem = 2,61% ADMINISTRAÇÃO MATEMÁTICA COMERCIAL E FINANCEIRA

Impostos – Exemplo Prático Nunca abrirei uma empresa Frete Perda com materiais que vem com defeito Perda com quebra de materiais frágeis Perda por quebra de medição Inadimplência dos compradores. ADMINISTRAÇÃO MATEMÁTICA COMERCIAL E FINANCEIRA

Impostos – Exemplo Prático Para pensar muito Ipatinga, 11 de março de 2004 Prezado Sr., Compramos muito de sua indústria por anos e anos e sempre lhe pagamos pontualmente pelos seus inestimáveis produtos. Cremos sermos dignos de receber um pequeno desconto, digamos, de 3%. ADMINISTRAÇÃO MATEMÁTICA COMERCIAL E FINANCEIRA

Impostos – Exemplo Prático Para pensar muito Não aceito  Perco o cliente Aceito  Meu lucro cai de R$ 0,60 para R$ 0,20 - Queda de 66,67%. Você é o administrador: DECIDA! ADMINISTRAÇÃO MATEMÁTICA COMERCIAL E FINANCEIRA

Impostos – Exemplo Prático Só por curiosidade ... Nas condições do problema, ao comprar a blusa por R$ 18,00 devemos vendê-la por R$ 30,63 para ter um lucro de R$ 5,00. Verifique ADMINISTRAÇÃO MATEMÁTICA COMERCIAL E FINANCEIRA

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Impostos – Exemplo Prático Pense um pouco Compro chapa de aço de um fabricante e pago por ela R$ 500,00. Com esse material fabrico peças que vendo por R$ 800,00. Considerando ICMS de 25%, IPI de 5%, COFINS de 3%, PIS de 0,65%, IRPJ de 15%, CPMF de 0,38% e custos operacionais de 15%, qual é meu lucro? ADMINISTRAÇÃO MATEMÁTICA COMERCIAL E FINANCEIRA

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Impostos – Exemplo Prático Pense um pouco Total recebido: R$ 800,00 Fornecedor: R$ 500,00 Custos operacionais: R$ 120,00 Impostos diretos: R$ 127,72 Lucro: R$ 52,28 ADMINISTRAÇÃO MATEMÁTICA COMERCIAL E FINANCEIRA

Impostos – Exemplo Prático Pense um pouco ADMINISTRAÇÃO MATEMÁTICA COMERCIAL E FINANCEIRA

Impostos – Exemplo Prático Pense um pouco Porém, dos R$ 500,00 pagos ao fornecedor, parte desse dinheiro será usado para pagar impostos: ICMS -> R$ 119,05 IPI -> R$ 23,81 COFINS ->R$ 15,00 PIS -> R$ 3,25 IRPJ -> R$ 6,00 CPMF -> R$ 1,90 Total: R$ 169,01 ADMINISTRAÇÃO MATEMÁTICA COMERCIAL E FINANCEIRA

Impostos – Exemplo Prático Pense um pouco Assim temos: Total recebido: R$ 800,00 Fornecedor: R$ 500,00 (R$ 169,01 impostos) Custos operacionais: R$ 120,00 Impostos diretos: R$ 127,72 Lucro: R$ 52,28 ADMINISTRAÇÃO MATEMÁTICA COMERCIAL E FINANCEIRA

Impostos – Exemplo Prático Pense um pouco Assim temos: Total recebido: R$ 800,00 Fornecedor: R$ 500,00 (R$ 169,01 impostos) Custos operacionais: R$ 120,00 Impostos diretos: R$ 127,72 Lucro: R$ 52,28 ADMINISTRAÇÃO MATEMÁTICA COMERCIAL E FINANCEIRA

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