Gestão Orçamentária - Profª Mônica – Cap.03 1 Etapas do processo orçamentário Capítulo 3

Gestão Orçamentária - Profª Mônica – Cap.03 2 Etapas do processo orçamentário: Orçamento de Vendas Orçamento de Produção e do Custo da Produção Orçamento de Despesas Operacionais Orçamento de Investimentos Orçamento de Caixa Balanço Patrimonial Projetado Demonstração de Resultado do Exercício Projetado Demonstração de Fluxo de Caixa projetado

Gestão Orçamentária - Profª Mônica – Cap.03 3 ORÇAMENTO DE DESPESAS OPERACIONAIS

Gestão Orçamentária - Profª Mônica – Cap.03 4 Orçamento de Despesas Operacionais. Orçamento de despesas operacionais é aquele em que são projetados os valores das despesas com vendas, administrativas, financeiras, com tributos, bem como das receitas financeiras, isto é, todas as despesas líquidas necessárias para desenvolver as operações normais da empresa, ou seja, aquelas que constam de seu objeto social.

Gestão Orçamentária - Profª Mônica – Cap.03 5 Orçamento de Despesas com Vendas O orçamento de despesas com vendas é a peça do orçamento empresarial que apresenta todos os gastos necessários para vender os produtos da empresa. Assim, objetiva prever os gastos com promoção, colocação e distribuição dos produtos da empresa, bem como os riscos assumidos pela vendas. - Área de vendas: marketing, distribuição, pessoal administrativo interno de vendas, comissões sobre vendas, propaganda e publicidade, brindes, água, aluguel, energia, material de limpeza, depreciação, fretes etc.

Gestão Orçamentária - Profª Mônica – Cap.03 6 Orçamento de Despesas Administrativas O orçamento de despesas administrativas é a peça do orçamento empresarial que apresenta todos os gastos com a direção ou gestão da empresa. Objetiva prever os gastos pagos ou incorridos, para direção ou gerenciamento da empresa. - Honorários da administração (diretoria e conselho), salários e encargos do pessoal administrativo, despesas legais e judiciais, material de expediente, limpeza, água, aluguéis, seguros, comunicação, depreciação, energia etc.

Gestão Orçamentária - Profª Mônica – Cap.03 7 Orçamento de Despesas com tributos O orçamento de despesas com tributos é a peça do orçamento empresarial que apresenta todos os gastos relacionados a impostos, taxas e contribuições da empresa incidentes sobre o seu faturamento ou lucro. Objetiva prever os gastos com: - IPI, II, IE, ICMS, COFINS, PIS, ISS; - CSLL e IRPJ; - IPTU, IPVA, ITR, Alvarás etc.

Gestão Orçamentária - Profª Mônica – Cap.03 8 Orçamento de Despesas Financeiras O orçamento de despesas financeiras é a peça do orçamento empresarial que apresenta todos os gastos que, apesar de não serem diretamente ligadas ao objeto da companhia, são acessórios, à medida que a empresa necessite de recursos financeiros para a consecução de sua atividade. Objetiva prever os gastos com: - Juros pagos, descontos financeiros concedidos, variação monetária passiva, tarifas bancárias, IOF etc.

Gestão Orçamentária - Profª Mônica – Cap.03 9 Orçamento de Receitas Financeiras O orçamento de receitas financeiras é a peça do orçamento empresarial que, apresenta todos os ganhos e rendimentos que, apesar de não serem diretamente ligadas ao objeto da companhia, são acessórios, à medida que a empresa possua excesso, mesmo que momentâneos, de recursos financeiros quando do desenvolvimento de suas atividades. Objetiva prever receitas: - Juros recebidos, descontos financeiros obtidos, variação monetária ativa, rendimentos de aplicações financeiras etc.