Demonstração dos Fluxos de Caixa DFC Demonstração dos Fluxos de Caixa
Conceitos: A DFC indica a origem de todo dinheiro que entrou no caixa, bem como a aplicação de todo dinheiro que saiu do caixa em determinado período, e, ainda, o resultado do fluxo financeiro. Para efeito de DFC: Caixa = Conta Caixa + Bancos + Aplicações de liquidez imediata Então, Caixa = Disponível A DFC irá explicar a variação no caixa de uma ano para outro.
Transações que afetam o caixa: AUMENTAM O CAIXA: Integralização de capital pelos sócios; Empréstimos e financiamentos; Vendas de itens do Ativo Permanente; Vendas de mercadorias a vista; Recebimento de duplicatas; Outras entradas de caixa; DIMINUEM O CAIXA: Pagamento de dividendos a acionistas; Pagamento de juros e amortização e amortização de dívidas; Aquisição de itens do ativo permanente; Compras a vista; Pagamento a fornecedores; Pagamentos de despesas/custo e outros; Duplicatas e Receber
Transações que não afetam o caixa: Depreciação, amortização e exaustão; Provisão para devedores duvidosos; Reavaliação de bens; Equivalência Patrimonial; Duplicatas e Receber
CAIXA Integralização de Capital Empréstimos Bancários e Financiamentos Vendas de itens do Permanente Vendas a Vista Receb. de Duplicatas CAIXA (Disponível) Pagamento de dividendos Pgto Juros e Amortização de Dívidas Aquisição de Ativo Permanente Pagamento de compras
Métodos de apresentação da DFC Método direto; Método indireto;
Método Direto Demonstra a variação no caixa partindo das vendas e em seguida todos os demais itens que contribuíram para o aumento ou redução do saldo. Fonte de dados: Balanço Patrimonial; Demonstração do Resultado do Exercício; Demonstração dos Lucros e Prejuízos Acumulados; Demonstração das Origens e Aplicações de Recursos;
Método Direto
Método Indireto Demonstra a variação no caixa partindo do lucro líquido e em seguida as variações dos principais grupos de contas patrimoniais que afetam o caixa. Fonte de dados: Balanço Patrimonial; Demonstração do Resultado do Exercício; Demonstração dos Lucros e Prejuízos Acumulados; Demonstração das Origens e Aplicações de Recursos;
Método Indireto