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FTAD - Formação técnica em Administração de Empresas Módulo de Contabilidade e Finanças Prof. Moab Aurélio.

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1 FTAD - Formação técnica em Administração de Empresas Módulo de Contabilidade e Finanças Prof. Moab Aurélio

2 Competências a serem Trabalhadas  Planejamento Orçamentário Contabilidade Gestão financeira ACI : Estudo de Viabilidade Econômico- Financeira

3 PLANEJAMENTO ORÇAMENTÁRIO • Introdução • Conceito de Planejamento • Níveis de Planejamento • Elementos principais do estudo e elaboração de um orçamento (Princípios) • Sistema de Orçamento • Elaboração

4 PLANEJAMENTO ORÇAMENTÁRIO • Filosofia de Planejamento • Planilhas de Orçamento • Processo de Planejamento • Execução • Vantagens

5 PLANEJAMENTO ORÇAMENTÁRIO • Sistema de orçamento É um Instrumento de planejamento e controle de resultados econômico e financeiro... O orçamento expressam, quantitativamente, as políticas de compra, vendas, recursos humanos, gastos gerais, qualidade e tecnologia.

6 PLANEJAMENTO ORÇAMENTÁRIO • Sistema de orçamento Devendo implementar de acordo com o plano de ação, com base no sistema de informação gerencial adequadamente estruturado. Adm. Financeira e orçamentária, segundo Hoji,(2007)

7 PLANEJAMENTO ORÇAMENTÁRIO • Elaboração Estabelecidos os cenários econômicos e as premissas básicas, desenvolve-se a fase de projeções e simulações de resultados.

8 FILOSOFIA DE PLANEJAMENTO Filosofia da satisfação – Filosofia da satisfação – Os objetivos devem ser atingíveis, para proporcionar um nível de satisfação aos responsáveis pela execução do planejamento. Filosofia da otimização – Filosofia da otimização – O planejamento deve ser feito para atingir o melhor resultado possível.

9 FILOSOFIA DE PLANEJAMENTO Filosofia da adaptação – Filosofia da adaptação – conhecido como planejamento inovador, consiste em responder adequadamente as mudanças externas. Adm. Financeira e orçamentária, segundo Hoji,(2007)

10 PLANILHA DE ORÇAMENTO RECEITAS/ PERIODOJANEIROFEVEREIROMARÇOABRILMAIOJUNHO RECEITA DE VENDA30.000, , , , , ,00 SALDO INICIAL , , , ,00 SALDO30.000, , , , , ,00 DESPESA E CUSTOS/ PERIODO JANEIROFEVEREIROMARÇOABRILMAIOJUNHO DESPESA6.000,00 CUSTO TOTAL12.000, , , , , ,00 TOTAL DESPESAS/ CUSTOS18.000, , , , , ,00 RESULTADO DO PERIODO12.000, , , ,000, ,00 SALDO FINAL , , , , ,00

11 PROCESSO DO ORÇAMENTO CUSTOS Custos Fixos – Custos Fixos – Seu valor esta diretamente ligado a produção. Ex: aluguel, salário. Custos Variáveis – Custos Variáveis – Representado pelos materiais utilizados na produção.. EX: matéria-prima e outros.

12 PROCESSO DO ORÇAMENTO

13 CUSTOS\QUANTIDADE100 /UNI200/UNI MÃO DE OBRA DIRETA MATEIRA PRIMA MATERIAL AUXILIARES CUSTOS VARIAVEIS ALUGUEL340 ALUGUEL DE MAQUINA230 SALARIO GERENTE350 CUSTOS FIXO920 TOTAL DE CUSTOS CUSTO P/UNID16,7012,10

14 PROCESSO DO ORÇAMENTO • VENDAS Determina a quantidade e o valor total dos produtos a vender, calcula impostos a partir de projeções de vendas, elaboradas por executivos e especialista em marketing.

15 PROCESSO DO ORÇAMENTO JANEIROFEVEREIROMARÇO PRODUTO A 400 UND700 UND500 UND PRODUTO B300 UND400 UND200 UND PRODUTO A (UND) – R$ 75,00 PRODUTO B (UND) – R$ 64,00 JANEIROFEVEREIROMARÇO RECEITA BRUTA , , ,00 IMPOSTOS , , ,00 RECEITA LIQUIDA , , ,00

16 PROCESSO DO ORÇAMENTO • PRODUÇÃO Acompanha as projeções das vendas, com finalidade de produzir em função das vendas. O administrados adota um modelo de gestão. Acompanha as projeções das vendas, com finalidade de produzir em função das vendas. O administrados adota um modelo de gestão. Just in time – Produz apenas o que mercado necessita, minimizando espaço e tempo reduzindo gastos com armazenagens.

17 PROCESSO DO ORÇAMENTO PRODUTO/ PERÍODOJANEIROFEVEREIROMARÇO PRODUTO A MARGEM DE ESTOQUE 20% TOTAL PRODUTO A PRODUTO B MARGEM DE ESTOQUE 10% TOTAL PRODUTO B

18 PROCESSO DO ORÇAMENTO • CUSTOS Gastos ligados a produção de serviços,produção de mercadorias ou compra de mercadoria para revenda.

19 PROCESSO DO ORÇAMENTO PLANILHA DE CUSTOS PRODUTO A (UND/R$)25,00 PRODUTO B (UND/R$)30,00 PRODUTO/PERIODOJANEIROFEVEREIROMARÇO PRODUTO A PRODUTO B CUSTO TOTAL

20 PROCESSO DO ORÇAMENTO • Despesas Dimensiona os recursos necessários para dar suporte a gestão da empresa.

21 Processo do Orçamento PLANILHA DE DESPESAS DESPESAS/PERIODOJANEIROFEVEREIROMARÇO MARKETING5.000,000, ,00 MATERIAIS ADM2.833, , ,28 FOLHA ADM7.000,00 TOTAL DE DESPESA14.833, , ,28

22 PROCESSO DO ORÇAMENTO • CAPITAL - • CAPITAL -Recursos adquiridos ou aplicados, provindos de capital proprio ou de Terceiro. Ex: Empréstimos e venda de ações. • CAIXA - • CAIXA - Demonstra todas as despesas e receitas, possibilitando a apuração imediata do resultado.

23 PROCESSO DO ORÇAMENTO • EXECUÇÃO as Através de informações confiáveis geradas, possibilita aos gestores executar estratégias administrativas

24 CAIXA PLANILHA DE CAIXA RECEITAS DE VENDAS49.200, , ,00 SALDO EM CAIXA0,00690, ,52 EMPRESTIMOS2.000,00 TOTAL DE RECEITAS51.200, , ,52 CUSTOS E DESPESAS IMPOSTOS13.776, , ,00 CUSTOS21.900, , ,00 DESPESAS14.833, , ,28 CAPITAL DE TERCEIRO1150 TOTAL DUSTOS E DESPESAS50.509, , ,28 RESULTADO690, , ,24

25 PLANEJAMENTO ORÇAMENTÁRIO • VANTAGENS Segundo Welsch (1993), Sanvicente e Santos (1994), em qualquer tipo de planejamento existem vantagens e limitações.

26 PLANEJAMENTO ORÇAMENTÁRIO • Vantagens -Com Bases em resultados econômicos financeiros projetados, importantes decisões podem ser tomadas com maior grau de acerto. Adm. Financeira e orçamentária, segundo Hoji,(2007

27 PLANEJAMENTO ORÇAMENTÁRIO • Vantagens -Aumenta o grau de participação de todos os membros da administração na fixação de objetivos. -Facilita a delegação de poderes -Os controles gerenciais tornam-se mais objetivos.

28 PLANEJAMENTO ORÇAMENTÁRIO • Limitações  Os orçamentos baseiam-se em estimativas, estando sujeitos a erros maiores ou menores, segundo a sofisticação do processo de estimação

29 Planejamento Orçamentário • LIMITAÇÕES   O custo de implementação e manutenção do sistema, não permite sua utilização plena por todas as empresas   Os atrasos na emissão de dados realizados, prejudicam significativamente a implementação de ajustes em tempo hábil.

30 ATIVIDADE A empresa Casa Nobre S.A. quer melhorar sua capacidade produtiva, proporcionar satisfação aos seus investidores e necessita de um planejamento. Que tipo de filosofia deve ser adotado? (Pode ser mais de um tipo)

31 ATIVIDADE Sr.Matozo tem uma lanchonete e precisa elaborar um fluxo de caixa, segue dados abaixo: Despesas fixas ao mês : R$ 900,00 Custo do produto: 45 % ( do faturamento). Pede-se: a)Quanto deve ser o faturamento para não ter prejuízo nem lucro ?(ponto de equilíbrio) b) Quanto deve faturar para ter lucro de R$3.600 no mês?

32 ATIVIDADE Postagem: 05/05/12 até às 23:00h às 23:00h EVITE DEIXAR A POSTAGEM DE SUA ATIVIDADE PARA O ÚLTIMO DIA. FAZENDO ISSO, IMPREVISTOS NÃO VÃO LHE PREJUDICAR. * LEMBRANDO QUE SUA ORGANIZAÇÃO TAMBÉM ESTA SENDO AVALIADA

33 DÚVIDAS Acesse o Fórum de dúvidas e discussões Chat Quinta-feira dia 26/04/12 no horário:das 20:30 às 22:00 h Chat Quinta-feira dia 26/04/12 no horário:das 20:30 às 22:00 h


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