D ESAFIOS DO CONTROLE INTERNO FRENTE AO PROCESSO DE CONVERGÊNCIA

PREMISSAS Processo de Internacionalização dos padrões contábeis brasileiros aos internacionais (Lei /07, CPC, Resoluções CFC, outros); O processo já era realidade em multinacionais; Afeta organizações públicas: MCASP, CFC, outros

MARCOS  NBCT 16.8 – Controle Interno  International Standards of Supreme Audit Institutions, ISSAI  General Introduction to the INTOSAI Financial Audit Guidelines (ISSAI )  MCASP

NBC T 16.8  Disposições Gerais  Definições  Abrangência  Classificação  Ambiente de Controle  Procedimentos de Prevenção  Procedimentos de Detecção  Monitoramento  Informação e Comunicação

Classificação do Controle

ATUAÇÃO DA AGE NO PROCESSO Participação no GTCON-RJ Criação de grupos para estudo e trabalho Emissão de opinião para cada item do cronograma ONGOING Criação de equipe específica Realização de auditorias utilizando padrões para os novos contextos IMPLEMENTAÇÃO

CRONOGRAMA  I - Reconhecimento, mensuração e evidenciação dos créditos, tributários ou não, por competência, e a dívida ativa, incluindo os respectivos ajustes para perdas;  II - Reconhecimento, mensuração e evidenciação das obrigações e provisões por competência;  III - Reconhecimento, mensuração e evidenciação dos bens móveis, imóveis e intangíveis;  IV - Registro de fenômenos econômicos, resultantes ou independentes da execução orçamentária, tais como depreciação, amortização, exaustão;  V - Reconhecimento, mensuração e evidenciação dos ativos de infraestrutura;  VI - Implementação do sistema de custos;  VII - Aplicação do Plano de Contas, detalhado no nível exigido para a consolidação das contas nacionais;  VIII - Demais aspectos patrimoniais previstos no Manual de Contabilidade Aplicada ao Setor Público.

VII – Aplicação do Plano de Contas, detalhado no nível exigido para a consolidação das contas nacionais Auditoria Geral do Estado Etapa Avaliação: Realização de testes para avaliação dos procedimentos e sistemas estabelecidos. PRODUTO: Relatório do Controle interno validando os novos procedimentos e sistemas, de acordo com o MCASP. Data Conclusão:31/12/2012 Cronograma para 2012 AGE

VIII - Demais aspectos patrimoniais previstos no Manual de Contabilidade Aplicada ao Setor Público. Auditoria Geral do Estado Etapa Avaliação: Realização de testes para avaliação dos procedimentos e sistemas estabelecidos. PRODUTO: Relatório do Controle interno validando os novos procedimentos e sistemas, de acordo com o MCASP. Data Conclusão:31/12/2012 Cronograma para 2012 AGE

AUDITORIA POR PROJETOS

COSO

DESAFIOS

FRAMEWORK DE THAKUR E SRIVASTAVA Controle Interno nos Relatórios Financeiros do Governo Macroambiente do Relatório Financeiro Microambiente Estrutura e Maturidade da Auditoria Interna no Governo

ALGUNS DESAFIOS Ambiente de Controle Desalinhamento na atividade de Planejamento; Capacitação do subsistema de auditoria em matéria de contabilidade e controle interno; Quantitativo de Servidores; Sistemas Informatizados e Ferramentas de Inteligência.

ALGUNS DESAFIOS Avaliação de Riscos Nem todos os processos relacionados com os objetivos estratégicos estão mapeados; Órgãos e departamentos não avaliam os riscos dos seus negócios, portanto não estabelecem procedimentos de controle nem buscam um bom ambiente de controle de forma a garantir uma gestão eficaz dos processos, operações e negócios.

ALGUNS DESAFIOS Procedimentos de Controle Geralmente os procedimentos de controle são pontuais e nem sempre estão relacionados com os pontos críticos dos processos e com a mitigação de riscos.

ALGUNS DESAFIOS Informação e Comunicação Relatórios Gerenciais; Frágeis canais de comunicação.

ALGUNS DESAFIOS Monitoramento Carência na implementação de procedimentos de monitoramento de atividades de controle; Múltiplas atuações dos órgãos que compõem a estrutura do subsistema auditoria.