Administração financeira PROFESSORA: Jozélia ribas Curso: engenharia da produção 1º Semestre – 2011 Aula 07

PLANEJAMENTO DE RESULTADOS: Demonstrações Projetadas Apóia-se no regime de competência; São necessários 2 dados para elaborar demonstrações projetadas: 1 – Demonstrações do ano anterior; 2 – Previsão de vendas no ano seguinte. O planej. De caixa se preocupa com previsao de fluxos e o planej. De resultado apoia-se no Regime de competência é o que apropria receitas e despesas ao período de sua realização, independentemente do efetivo recebimento das receitas ou do pagamento das despesas. Como exemplo podemos citar uma compra de mercadorias a prazo: Se a compra ocorreu no mês de janeiro com pagamento em fevereiro, a despesa deverá constar nos registros de janeiro, embora o pagamento seja feito em fevereiro. Contabilmente, em janeiro, computa-se a despesa e como contra-partida, cria-se uma obrigação em Contas a pagar. Em fevereiro, por ocasião do pagamento, deduz-se o valor pago de Contas a pagar e reduz-se o valor do caixa.

1 – ELABORAÇÃO DA DEMONSTRAÇÃO PROJETADA DE RESULTADO Método da porcentagem de vendas: Custo do produtos vendidos Vendas Despesas Operacionais Despesas Financeiras Parte de uma previsão de vendas As porcentagens são proporcionais as do ano anterior. Entao partindo da demosntraçao de resultado do ano anterior encontramos as porcentagens e aplicamos essas porcentagens sobre a previsao de vendas do ano em estudo. (ex. 2009 e 2010.)

PREPARAÇÃO DO BALANÇO PROJETADO Baseado no julgamento subjetivo; Financiamento externo usado como variável “fechamento”; julgamento subjetivo: ela terá o livre arbítrio de julgar da forma que quiser, Ou seja p/ q o balanço feche considero o financiam externo e faço o ajuste necessário = forço o fechamento do balanço. Devido ao julgamento subjetivo não posso esperar q o balanço feche sem nenhum ajuste. Qdo esse valor é positivo significa q p/ manter o nível de atividades estimado a empresa vai precisar fazer um empréstimo, ou captar recursos de outras fontes. Enfim usar recursos de terceiros. Qdo esse valor é negativo significa q o valor previsto de financiamento é superior as necessidades da empresa. Depois de feita essa analise o financ. Externo é substituído pelas reduções decididas de conta exigível ou patrimônio liquido.

AVALIAÇÃO DAS DEMONSTRAÇÕES PROJETADAS HIPÓTESES: 1 – A situação financeira passada da empresa é um indicador confiável de seu futuro; 2 – Certas variáveis podem ser forçadas a assumir determinados valores “desejados”. 1 = ou seja é uma boa base de analise 2 = mas ao mesmo tempo como eu forço algumas variaveis tais como caixa, contas a receber e estoques. Mesmo sendo simplificadas são muito importantes p/ a adm financeiro. É baseado nelas q o administrados pode tomar providencias para ajustar a atividade planejadas da empresa.