CÁLCULOS DE APURAÇÃO DE VALORES EM PROCESSOS JUDICIAIS

Nesta etapa vamos ilustrar e abordar os seguintes assuntos: 1. Tabela Sacre; 2. Tabela Price; e 3. Juros simples (SAL);

O Sistema de Amortização Crescente (conhecido como SACRE), sem sombra de dúvidas matemáticas é composto por Juros Simples sobre os saldos devedores numa série de pagamentos. SISTEMAS DE AMORTIZAÇÃO: SACRE, PRICE E JUROS SIMPLES – ANÁLISE COMPARATIVA

Todavia, há de se falar numa anomalia deste sistema, ou seja, dependendo dos índices de atualização de seu capital inicial (empréstimo ou saldo devedor inicial), no final do prazo contratado, haverá resíduos a favor ou contra o mutuário. SISTEMAS DE AMORTIZAÇÃO: SACRE, PRICE E JUROS SIMPLES – ANÁLISE COMPARATIVA

VAMOS EXEMPLIFICAR: Mutuário: “A”, em 10/01/2002, empresta, do Banco réu, R$ ,00 para pagar em 24 (vinte e quatro) meses, taxa de 12% ao ano, pelo sistema SACRE. Mutuário: “A”, em 10/01/2002, empresta, do Banco réu, R$ ,00 para pagar em 24 (vinte e quatro) meses, taxa de 12% ao ano, pelo sistema SACRE.

VAMOS EXEMPLIFICAR: Vejamos como ficaria a evolução das prestações e financiamento, com atualização monetária de 0,80% a mês, com recálculo anual (A sistemática de recálculo utilizada pela CAIXA a cada período de 12 (doze) meses consiste em recalcular as prestações com base na mesma taxa de juros contratada, saldo devedor e prazo remanescente). Vejamos como ficaria a evolução das prestações e financiamento, com atualização monetária de 0,80% a mês, com recálculo anual (A sistemática de recálculo utilizada pela CAIXA a cada período de 12 (doze) meses consiste em recalcular as prestações com base na mesma taxa de juros contratada, saldo devedor e prazo remanescente).

VAMOS EXEMPLIFICAR: Sabendo que: SD = saldo emprestado (devedor); SD = saldo emprestado (devedor); “n” = prazo; “n” = prazo; “i” = taxa de juros; “i” = taxa de juros; P = prestações P = prestações

15 – Símbolo de divisão. 16 – Símbolo de multiplicação. 17 –Resultado da divisão.

Como ocorreu o recálculo? R= Na Tabela 01, acima visualiza-se que o saldo devedor remanescente, no período 12, , é de R$ 5.543,61 (saldo com a dedução da parcela de amortização), como a sistemática do recálculo é simplesmente recalcular a prestação com base no prazo remanescente (12) e também no saldo devedor remanescente (R$ 5.543,61), com a mesma taxa de juros contratada (12%), então a fórmula foi recalculada da seguinte forma: P= ((1/n) + (i/12))* SD.: P = ((1/12) + (12%/12))* R$ 5.543,61.: P = R$ 517,40

Verificamos que a partir do mês subsequente, esta foi a prestação cobrada: 517, 40 No final do prazo contratado, percebemos uma anomalia, pois a dívida contraída não foi zerada, restando um saldo de R$ 8,44.

Agora verificaremos que esta anomalia poderá ser compreendida quando não ocorrer a correção monetária do saldo devedor. Para tanto, vamos considerar mais alguns exemplos comparativos entre Sacre, Tabela Price, e o Sistema de Juros Simples sobre as amortizações dos empréstimos. Agora verificaremos que esta anomalia poderá ser compreendida quando não ocorrer a correção monetária do saldo devedor. Para tanto, vamos considerar mais alguns exemplos comparativos entre Sacre, Tabela Price, e o Sistema de Juros Simples sobre as amortizações dos empréstimos.

Vamos considerar o enunciado anteriormente utilizado para os três sistemas de amortização (Sacre, Price e Juros Simples), alterando-se apenas o prazo:

Mutuário: “A”, em , empresta, do Banco réu, R$ ,00 para pagar em 12 (doze) meses, à taxa de 12% ao ano. Vejamos como ficaria a evolução das prestações e financiamento, sem atualização monetária, sem recálculo anual, primeiramente com sistema SACRE:

DATA Nº PREST AMORT. AMORT. JUROS JUROS PREST.ATUAL.SALDOSALDO COBRADA R$ SALDO R$ ATUAL R$ C/ AMORT. R$ ,33 833,33 100,00 100,00933,33 1,0000 1, , , , ,67 841,67 91,67 91,67933,33 1,0000 1, , , , , ,08 850,08 83,25 83,25933,33 1,0000 1, , , , , ,58 858,58 74,75 74,75933,33 1,0000 1, , , , , ,17 867,17 66,16 66,16933,33 1,0000 1, , , , , ,84 875,84 57,49 57,49933,33 1,0000 1, , , , , ,60 884,60 48,73 48,73933,33 1,0000 1, , , , , ,45 893,45 39,89 39,89933,33 1,0000 1, , , , , ,38 902,38 30,95 30,95933,33 1,0000 1, , , , , ,40 911,40 21,93 21,93933,33 1,0000 1, , , , , ,52 920,52 12,81 12,81933,33 1,0000 1, , ,49 360,97 360, ,72 929,72 3,61 3,61933,33 1,0000 1, ,97 360,97 (568,75) (568,75) TOTAL , ,75 631,25 631,25

Percebe-se que o resíduo de R$ 568, 75 foi pago a maior, perfazendo um montante de amortização no valor de R$ ,75. Como o valor pago a maior deverá ser restituído ao mutuário, então a anomalia (resíduo) será anulada, transformando o total pago nos R$ ,00 inicialmente financiados. Vamos ver agora exemplo da Tabela Price:

TABELA O3 – SFA (SISTEMA FRANCÊS DE AMORTIZAÇÃO OU TABELA PRICE) DATA Nº PREST AMORT. AMORT. JUROS JUROS PREST.ATUAL.SALDOSALDO COBRADA R$ SALDO R$ ATUAL R$ C/ AMORT. R$ ,49 788,49 100,00 100,00888,49 1,0000 1, , , ,37 796,37 92,12 92,12888,49 1,0000 1, , , , , ,34 804,34 84,15 84,15888,49 1,0000 1, , , , , ,38 812,38 76,11 76,11888,49 1,0000 1, , , , , ,50 820,50 67,98 67,98888,49 1,0000 1, , , , , ,71 828,71 59,78 59,78888,49 1,0000 1, , , , , ,00 837,00 51,49 51,49888,49 1,0000 1, , , , , ,37 845,37 43,12 43,12888,49 1,0000 1, , , , , ,82 853,82 34,67 34,67888,49 1,0000 1, , , , , ,36 862,36 26,13 26,13888,49 1,0000 1, , , , , ,98 870,98 17,51 17,51888,49 1,0000 1, , ,66 879,69 879, ,80 8,80888,49 1,0000 1, ,69 879,690,00 TOTAL , ,00 661,85 661,85

É bom salientarmos que com o sistema Price, não houve resíduo, pois o saldo final é zero. Todavia, o total de juros pago foi de R$ 661,85 e no Sacre, R$ 631,25. Vejamos agora, o sistema de juros simples sobre as parcelas de amortização do empréstimo:

DATA Nº PREST AMORT. AMORT. JUROS JUROS PREST.ATUAL.SALDOSALDO COBRADA R$ SALDO R$ ATUAL R$ C/ AMORT. R$ ,79 877,79 8,78 8,78886,57 1,0000 1, , , ,18 869,18 17,38 17,38886,57 1,0000 1, , , , , ,74 860,74 25,82 25,82886,57 1,0000 1, , , , , ,47 852,47 34,10 34,10886,57 1,0000 1, , , , , ,35 844,35 42,22 42,22886,57 1,0000 1, , , , , ,38 836,38 50,18 50,18886,57 1,0000 1, , , , , ,57 828,57 58,00 58,00886,57 1,0000 1, , , , , ,90 820,90 65,67 65,67886,57 1,0000 1, , , , , ,36 813,36 73,20 73,20886,57 1,0000 1, , , , , ,97 805,97 80,60 80,60886,57 1,0000 1, , , , , ,71 798,71 87,86 87,86886,57 1,0000 1, , ,29 791,58 791, ,99 94,99886,57 1,0000 1, ,58 791,58(0,00) TOTAL , ,00 638,80 638,80 TABELA O4 – SAL ( JUROS SIMPLES)

No sistema de juros simples ou Sistema de Amortização Linear (S.A.L) o saldo devedor também é zero. O total de juros pagos é de R$ 638,80

Vamos comparar o montante de juros pagos nos três sistemas de amortização: Vamos comparar o montante de juros pagos nos três sistemas de amortização: TOTAL DE JUROS PAGOS SACREPRICE S.A.L S.A.L 631,25661,85 638,80 638,80 TABELA O5 – COMPARAÇÃO