GABARITO EXERCÍCIOS OBS: ALGUNS QUADROS NÃO POSSUEM PREENCHIMENTO; ALGUNS CÁLCULOS QUE INDICAM MÉDIA, PODEM SER EXECUTADOS PELO VALOR DO ANO;
BALANÇO PATRIMONIAL 2015 A.V. – 2015 % 2014 A.V. - 2014 % A.H. % ATIVO TOTAL 973.059 100,00 542,893 79,24 ATIVO CIRCULANTE 504.830 51,88 293.714 54,10 71,88 Caixa e Equivalentes de Caixa 254.307 26,13 72.896 13,43 248,86 Contas a Receber 31.517 3,24 94.854 17,47 -66,77 Clientes 26.021 2,67 94.639 17,43 -72,50 Outras Contas a Receber 5.496 0,56 215 // 24,56 Estoques 192.614 19,79 103.847 19,13 85,48 Tributos a Recuperar 18.032 1,85 18.797 3,46 -0,41 Despesas Antecipadas 8.360 0,86 3.320 0,61 151,81 ATIVO NÃO CIRCULANTE 468.229 48,12 249.179 45,90 87,91 Ativo Realizável a Longo Prazo 13.198 1,36 18.914 3,48 -30,22 2.526 0,26 2.416 0,45 4,55 Tributos Diferidos 10.536 1,08 15.328 2,82 -31,26 136 1.170 0,22 -88,38 Imobilizado 318.681 32,75 141.642 26,09 124,99 Intangível 136.350 14,01 88.623 16,32 53,39 Fonte Adaptada: Cardoso, Ricardo Lopes e Colaboradores. Contabilidade Geral. Atlas, 2013
BALANÇO PATRIMONIAL 2015 2014 A.H.% A.V. 2015 % A.V. 2014 % PASSIVO + PATRIMÔNIO LÍQUIDO 973.059 100,00 542.893 79,24 PASSIVO CIRCULANTE 259.299 26,65 139.380 25,67 86,04 Obrigações Sociais e Trabalhistas 34.399 3,54 20.384 3,75 68,75 Fornecedores 81.761 8,40 52.981 9,76 54,32 Obrigações Fiscais 27.906 2,87 21.387 3,94 30,48 Empréstimos e Financiamentos 75.235 7,73 19.716 3,63 281,60 Outras Obrigações 39.998 4,11 24.912 4,59 60,56 PASSIVO NÃO CIRCULANTE 505.715 51,97 206.493 38,04 144,91 481.096 49,44 185.534 34,18 159,30 19.719 2,03 18.609 3,43 5,96 Provisão para Contingências 4.900 0,50 2.359 0,43 107,72 PATRIMÔNIO LÍQUIDO 208.045 21,38 197.020 36,29 5,60 Capital Social Realizado 132.338 13,60 131.150 24,16 0,91 Reservas de Capital 12.205 1,25 12.934 2,38 -5,64 Reservas de Lucros 63.502 6,53 52.936 9,75 19,96 Reserva Legal 4.650 0,48 4.068 0,75 14,31 Reserva de Lucros a Realizar 51.878 5,33 51.873 9,55 /// Dividendo Adicional Proposto 7.234 0,74 -0- Ações em Tesouraria (260) (3.005) 0,55 -91,35 Fonte Adaptada: Cardoso, Ricardo Lopes e Colaboradores. Contabilidade Geral. Atlas, 2013
QUADRO COMPARATIVO DE INDICADORES 2015 2014 INDICADORES DE LIQUIDEZ Corrente 1,9469 2,1073 Seca 1,2041 1,3622 Imediata 0,9807 0,5230 Geral 0,6771 0,9039 INDICADORES DA ESTRUTURA DE CAPITAL Participação Capital Terceiros / Total Ativo 78,62 63,71 Endividamento Curto Prazo / Capital Próprio 124,64 70,74 Endividamento Longo Prazo / Capital Próprio 243,08 104,81 Capital de Terceiros s/ Capital Próprio 367,72 175,55 Composição do Endividamento a Curto Prazo 33,89 40,30 Composição do Endividamento a Longo Prazo 66,11 59,70 Imobilização do Patrimônio Líquido 65,28 36,29 INDICADORES DO CICLO FINANCEIRO - CAP. GIRO Giro do Ativo 0,6535 0,8678 Prazo Médio de Realização de Vendas 18 dias 72 dias Prazo Médio de Renovação do Estoque 353 dias 259 dias Prazo Médio de Compras de Mercadorias /// INDICADORES DE RENTABILIDADE E SOLVÊNCIA Lucro Líquido por Ação /// Retorno sobre o Patrimônio Líquido 5,60% 19,11% Retorno Sobre o Investimento 1,20% 6,94% Solvência Geral 1,27% 1,57%
DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO 2015 2014 A.H.% A.V. 2015 % 2014 A.V. 2014 % A.H.% RECEITA DA VENDA DE BENS E/OU SERVIÇOS 635.914 100,00 471.100 34,98 Custo dos Bens e/ou Serviços Vendidos (196.555) -30,91 (144.311) -30,63 -36,20 RESULTADO BRUTO 439.359 69,09 326.789 69,37 34,45 Despesas/Receitas Operacionais (375.556) -59,06 (235.708) -50,03 -59,33 Despesas com Vendas (213.308) -33,54 (141.190) -29,97 -51,08 Despesas Gerais e Administrativas (130.447) -20,51 (72.319) -15,35 -80,38 Outras Receitas Operacionais 2.438 -0,39 -0- // /// Despesas de Depreciação e Amortização (34.239) -5,38 (9.577) -2,03 -257,51 Outras Despesas Operacionais (12.824) -2,72 Resultado de Equivalência Patrimonial 202 RESULTADO ANTES DO RESULTADO FINANCEIRO E DOS TRIBUTOS 63.803 10,03 91.081 19,33 -29,95 Resultado Financeiro (49.046) -7,71 (36.131) -7,67 -35,77 Receitas Financeiras 11.855 1,86 5.678 1,20 107,79 Despesas Financeiras (60.901) -9,58 (41.809) -8,87 -45,66 RESULTADO ANTES DOS TRIBUTOS SOBRE O LUCRO 14.757 2,32 54.950 11,66 73,14 Imposto de Renda e Contribuição Social sobre o Lucro (3.112) 0,49 (17.293) -3,67 -82,00 LUCRO/PREJUÍZO DO PERÍODO 11.645 1,83 37.657 7,99 69,08 Fonte Adaptada: Cardoso, Ricardo Lopes e Colaboradores. Contabilidade Geral. Atlas, 2013
DEMONSTRAÇÃO FLUXO DE CAIXA 2015 2014 ATIVIDADES OPERACIONAIS 138.058 64.119 Lucro Antes do I.R. e Contr. Social 14.757 54.950 Ajustes do Lucro Líquido 84.741 45.133 Variações nos Ativos e Passivos 38.560 -35.964 ATIVIDADES INVESTIMENTO -260.338 -164.914 Acréscimo do Imobilizado -200.639 -101.771 Acréscimo do Intangível -59.699 -63.143 ATIVIDADES DE FINANCIAMENTO 303.691 138.463 Financiamentos 358.609 111.078 Ações em Tesouraria 2.745 4.422 Dividendos Pagos -10.002 // Contas a Pagar com Acionistas -518 -3.091 Aumento de Capital 1.188 Juros Pagos -25.675 -2.274 Perda/Ganho venda ações em Tesouraria -2.241 10.488 Contas a Receber com partes relacionadas -168 Arrendamento Mercantil Financeiro -1.371 18.008 Pagamento de Financiamento Bancário -19.044 AUMENTO (REDUÇÃO) CAIXA E EQUIVALENTES 181.411 37.668 Saldo Inicial 72.896 35.228 Saldo Final 254.307 Fonte adaptada: Cardoso, R.L. e Colaboradores. Contabilidade Geral.2013
DEMONSTRAÇÃO DO FLUXO DE CAIXA - 2015 ENTRADA VALOR % SAÍDA OPERACIONAL 138.058 27,58 /// INVESTIMENTO 260.338 81,56 FINANCIAMENTO 362.542 72,42 58.851 18,44 TOTAL 500.600 100,00 319.189 SALDO INICIAL 72.896 SALDO FINAL 254.307
DEMONSTRAÇÃO DO FLUXO DE CAIXA - 2014 ENTRADA VALOR % SAÍDA OPERACIONAL 100.083 41,00 35.964 17,42 INVESTIMENTO /// 164.914 79.90 FINANCIAMENTO 143.996 59.00 5.533 2,68 TOTAL 244.079 100,00 206.411 SALDO INICIAL 35.228 SALDO FINAL 72.896