Estrutura de Poder e Práticas de Governança Estrutura de Poder Empresarial Proprietários Assembléia Geral Conselho Fiscal Administradores Conselho de Administração Comitê de Auditoria Auditoria Independente Direção Executiva Auditoria Interna

Estrutura de Poder e Práticas de Governança Estrutura de Poder Empresarial Proprietários Assembléia Geral Órgão máximo de poder Delibera s/ prestação contas administradores Destunação dos resultados Estrutura de capital Reforma dos estatutos Elege os administradores Elege o conselho fiscal

Estrutura de Poder e Práticas de Governança Estrutura de Poder Empresarial Proprietários Conselho Fiscal Fiscaliza os administradores Opina sobre o relatório anual da administração Opina sobre a aprovação das Dem. Financeiras Acompanha o trab. Aud. Independentes Denuncia Irregularidades e fraudes

Estrutura de Poder e Práticas de Governança Estrutura de Poder Empresarial Administradores Conselho de Administração Guardião dos interesses dos proprietários Elege a diretoria executiva Define as estratégias e políticas de negócios Escolhe e contrata a Auditoria Independente Define a constituição do comitê de auditoria

Estrutura de Poder e Práticas de Governança Estrutura de Poder Empresarial Administradores Conselho de Administração Passivo Certificador Envolvido Interventor Operador

Estrutura de Poder e Práticas de Governança Estrutura de Poder Empresarial Administradores Conselho de Administração Envolvido Dá opiniões Possui Know-how setorial Interventor Envolve-se na tomada de decisões Convoca reuniões Operador Compensa eventual falta de experiência da equipe executiva

Estrutura de Poder e Práticas de Governança Estrutura de Poder Empresarial Administradores Comitê de Auditoria Acompanha e avalia o sistema de controles internos Auditoria externa Auditoria Interna Avalia os riscos relevantes da firma Supervisiona a elaboração dos relatórios financeiros

Estrutura de Poder e Práticas de Governança Estrutura de Poder Empresarial Administradores Comitê de Auditoria Acompanha e avalia o sistema de controles Adequação dos recursos Qualidade dos relatórios Trabalho dos auditores independentes Qualificação, experiência e recursos Materialidade e conteúdo trabalhos Coordenação com a auditoria interna Trabalhos especiais

Estrutura de Poder e Práticas de Governança Estrutura de Poder Empresarial Administradores Comitê de Auditoria Estrutura os programas de avaliação de riscos Acompanha e avalia o sistema de riscos Define os riscos aceitáveis Avalia o Sistema de avaliação de riscos Estratégicos ou de mercado Legais e regulatórios (compliance) Contratuais Tecnologia da Informação Financeiros Ambientais Segurança Patrimonial e pessoal

Estrutura de Poder e Práticas de Governança Estrutura de Poder Empresarial Administradores Comitê de Auditoria Estrutura os programas de avaliação de riscos Supervisiona a elaboração dos relatórios financeiros Cronograma Práticas contábeis Orientações técnicas

Estrutura de Poder e Práticas de Governança Estrutura de Poder Empresarial Administradores Auditoria Independente Transparência Confiabilidade do sistema contábil Correção das demonstrações financeiras Parecer de auditoria Sem Ressalva Com Ressalva Negativa de Opinião Parecer Adverso

Estrutura de Poder e Práticas de Governança Estrutura de Poder Empresarial Administradores Auditoria Independente – exigências Independência Profissional Financeira Rotatividade Capacitação Atualização

Estrutura de Poder e Práticas de Governança Estrutura de Poder Empresarial Administradores Direção Executiva Executa as diretrizes do C.Administração Define e executa os planos operacionais

Estrutura de Poder e Práticas de Governança Estrutura de Poder Empresarial Administradores Auditoria Interna Organiza o sistema de controle interno Organiza o sistema de avaliação de riscos Implanta e controle SC Internos e S.C Riscos Elabora relatórios internos Controla o patrimônio