Especialistas em pequenos negócios / / sebrae.com.br Caso Prático Sebrae VIII Encontro de Gestores e Auditores do Sistema “S” Nov/2013

Especialistas em pequenos negócios / / sebrae.com.br 5. Perspectivas para o futuro 1. O Sebrae 4. Situação atual 3. O projeto 2. A auditoria interna no Sebrae

Especialistas em pequenos negócios / / sebrae.com.br Conselho Deliberativo Nacional CDN Comissões Temáticas Permanentes Conselho Fiscal SEBRAE UF CDE C. Fiscal CDE SEBRAE UF C. Fiscal CDE SEBRAE UF C. Fiscal SEBRAE UF CDE C. Fiscal SEBRAE UF CDE C. Fiscal SEBRAE NACIONAL DIREX Sistema Sebrae

Especialistas em pequenos negócios / / sebrae.com.br 5. Perspectivas para o futuro 1. O Sebrae 4. Situação atual 3. O projeto 2. A auditoria interna no Sebrae

Especialistas em pequenos negócios / / sebrae.com.br A auditoria interna no Sebrae

Especialistas em pequenos negócios / / sebrae.com.br ConselhosDiretoria Sebrae/UF Unidades Internas UAUD Auditoria Independente Relatórios Monitoramento Subsidiar sob demanda Revisão de Processos Orientações PAAAI/RAAAI Trabalhos Especiais Atendimento TCU/ CGU/ Outros Comitês Temáticos Assessoria Coord. Técnica (Capacit., Sistemas, Metodologia, GT) Normatização (Charter, Cod. ética) Realiz. auditorias Principais Clientes

Especialistas em pequenos negócios / / sebrae.com.br Auditoria Interna é uma atividade independente de prestação de serviços de avaliação (assurance) e de consultoria que objetiva adicionar valor e melhorar as operações de uma organização. A auditoria auxilia a organização a alcançar seus objetivos adotando uma abordagem sistemática e disciplinada para a avaliação e a melhoria da eficácia dos processos de gerenciamento de riscos, de controle e de governança corporativa (The Institute of Internal Auditors - IIA) Definição

Especialistas em pequenos negócios / / sebrae.com.br 5. Perspectivas para o futuro 1. O Sebrae 4. Situação atual 3. O projeto 2. A auditoria interna no Sebrae

Especialistas em pequenos negócios / / sebrae.com.br Modernização da Auditoria Interna O projeto

Especialistas em pequenos negócios / / sebrae.com.br Expectativas da Diretoria Atuação da Auditoria O projeto GAPs

Especialistas em pequenos negócios / / sebrae.com.br O projeto MODERNIZAÇÃO Auditoria com Foco em Riscos Ferramentas Pessoas Metodologia

Especialistas em pequenos negócios / / sebrae.com.br Sistema de Auditoria  Padronização / Método de trabalho  Banco de melhores práticas proporcionando a troca de experiências entre auditores do Sistema Sistema de extração e análise de dados  Maior abrangência e cobertura Ferramentas

Especialistas em pequenos negócios / / sebrae.com.br Capacitações / Qualificações Motivação Pessoas  Programa de certificação  Encontros anuais  Treinamentos  Programa de certificação  Encontros anuais  Treinamentos

Especialistas em pequenos negócios / / sebrae.com.br 2013 – COSO – ISO – COSO ERM 2002 – SOX e Standards PCAOB 1996 – COBIT 1992 – COSO 1966 – Auditoria Analítica (Skinner) Metodologia

Especialistas em pequenos negócios / / sebrae.com.br Risco: “Decisões, ações ou eventos que podem impactar negativamente no atendimento dos objetivos de negócio”. Metodologia

Especialistas em pequenos negócios / / sebrae.com.br Não existe eliminação de riscos......sem riscos, não existem negócios... “O risco em si não é nocivo, nocivo é o risco mal administrado, mal interpretado, mal avaliado e indesejado” As empresas de sucesso gerenciam adequadamente seus riscos. Gerenciar Risco Metodologia

Especialistas em pequenos negócios / / sebrae.com.br Reavaliação do riscos Identificação de riscos críticos PAAAI Metodologia e Ferramentas Metodologia

Especialistas em pequenos negócios / / sebrae.com.br TradicionalFoco em riscos Foco nas políticas e procedimentos existentes; Detecção de problemas e erros; Restrito por linhas funcionais; Investigadores; Abordagem substantiva; Orientação mais reativa. Foco nas políticas e procedimentos existentes; Detecção de problemas e erros; Restrito por linhas funcionais; Investigadores; Abordagem substantiva; Orientação mais reativa. Foco nos riscos estratégicos; Identificação de riscos e otimização de processos; AI compartilha conhecimento; Aprofundamento na compreensão dos processos de negócio; Ambiente de controle e controles chave; Orientação mais pró-ativa. Foco nos riscos estratégicos; Identificação de riscos e otimização de processos; AI compartilha conhecimento; Aprofundamento na compreensão dos processos de negócio; Ambiente de controle e controles chave; Orientação mais pró-ativa. Qual a mudança? Metodologia

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Especialistas em pequenos negócios / / sebrae.com.br Metodologia

Promover a competitividade e o desenvolvimento sustentável dos pequenos negócios e fomentar o empreendedorismo para fortalecer a economia nacional. Promover a competitividade e o desenvolvimento sustentável dos pequenos negócios e fomentar o empreendedorismo para fortalecer a economia nacional. Ter excelência no desenvolvimento dos pequenos negócios, contribuindo para a construção de um país mais justo, competitivo e sustentável. Ter excelência no desenvolvimento dos pequenos negócios, contribuindo para a construção de um país mais justo, competitivo e sustentável. Para quem já é ou quer ser empresário, o SEBRAE é a opção mais fácil e econômica de obter informações e conhecimento para apoiar as suas decisões, porque é quem mais entende de Pequenos Negócios e possui a maior rede de atendimento do país. Para quem já é ou quer ser empresário, o SEBRAE é a opção mais fácil e econômica de obter informações e conhecimento para apoiar as suas decisões, porque é quem mais entende de Pequenos Negócios e possui a maior rede de atendimento do país. MISSÃO VISÃO POSICIONAMENTO DA MARCA Partes Interessadas Processos Recursos Ser a instituição de referência na promoção da competitividade dos pequenos negócios Ser a instituição de referência na promoção da competitividade dos pequenos negócios Contribuir para o desenvolvimento do país por meio do fortalecimento dos pequenos negócios Contribuir para o desenvolvimento do país por meio do fortalecimento dos pequenos negócios VALORES Compromisso com o Resultado Conhecimento Inovação Sustentabilidade Transparência Valorização humana Desenvolver e reter capital humano comprometido, motivado e com competências voltadas à inovação e à obtenção de resultados Desenvolver e reter capital humano comprometido, motivado e com competências voltadas à inovação e à obtenção de resultados Ampliar e fortalecer a rede de fornecedores Ampliar e fortalecer a rede de fornecedores Ter as melhores soluções tecnológicas e de infraestrutura para a gestão do Sebrae e o atendimento dos clientes Ter as melhores soluções tecnológicas e de infraestrutura para a gestão do Sebrae e o atendimento dos clientes Prover conhecimento sobre e para os pequenos negócios Prover conhecimento sobre e para os pequenos negócios Alavancadores da atuação do Sebrae Articular e fortalecer a rede de parceiros estratégicos Articular e fortalecer a rede de parceiros estratégicos Ter excelência no desenvolvimento de produtos, serviços e canais de comunicação e atendimento adequados aos segmentos de clientes Ter excelência no desenvolvimento de produtos, serviços e canais de comunicação e atendimento adequados aos segmentos de clientes Assegurar a efetividade e a transparência na aplicação dos recursos e na comunicação de resultados Assegurar a efetividade e a transparência na aplicação dos recursos e na comunicação de resultados Promover a educação e a cultura empreendedora Promover a educação e a cultura empreendedora Potencializar um ambiente favorável para o desenvolvimento dos pequenos negócios Potencializar um ambiente favorável para o desenvolvimento dos pequenos negócios Ter excelência no atendimento, com foco no resultado para o cliente Ter excelência no atendimento, com foco no resultado para o cliente Pequenos NegóciosSociedade Soluções para os empreendedores e para as empresas Atuação no ambiente dos pequenos negócios

Especialistas em pequenos negócios / / sebrae.com.br LEGENDA: Menos efetivo 0 Mais efetivo 5 Diagnóstico COSO ERM

Especialistas em pequenos negócios / / sebrae.com.br Benefícios Prazos de implantação Baixo Alto Alto (> 6 meses)Baixo (até 3 meses) Médio Médio (entre 3 e 6 meses) Organizar o Processo de Gestão do Conhecimento Rever código de conduta e canais de denúncia Maior divulgação das decisões do CDE Revisar limites de alçada e responsabilidade Aprimorar relatórios de uso interno Rever dimensionamento do quadro de pessoal Implementar Cultura de Gerenciamento de Riscos Aprimorar processo de avaliação, promoção e remuneração de colaboradores Estabelecer processo de gestão de relacionamento com o cliente Aprimorar Plano de Comunicação Atualizar e divulgar a Política de segurança e estabelecer Plano Estratégico de TI Diagnóstico COSO ERM

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Especialistas em pequenos negócios / / sebrae.com.br 25 Identificação dos riscos

Especialistas em pequenos negócios / / sebrae.com.br IMPACTO Alto Acima de 2% da receita. Continuidade Governança comprometida Grande impacto na imagem Significativo De 1% a 2% da receita Publicidade adversa Alianças ameaçadas Fraudes Eventos/problemas tratados em nível de diretoria Moderado De 0,5% a 1% da receita Pode afetar público/imagem Eventos e problemas tratados em nível gerencial Baixo De R$ 25 mil a 0,5% da receita Pequena possibilidade de afetar imagem Eventos/problemas tratados em nível de coordenadores Insignificante Impactos financeiros até R$ 25 mil. Não afetam imagem da empresa PROBABILIDADE Quase certoEsperado ocorrer na maioria das vezes ProvávelProvável que ocorra em grande parte das vezes PossívelPode ocorrer em algum momento ImprovávelRemota possibilidade que ocorra RemotoPode ocorrer somente em casos excepcionais Avaliação dos riscos

Especialistas em pequenos negócios / / sebrae.com.br Impacto Alto Significativo Moderado Baixo Insignificante Probabilidade Quase Certo RemotoProvávelPossívelImprovável Avaliação dos riscos #RISCO 17Prejuízo à imagem institucional pela Incompatibilidade dos Não atendimento a parcelas significativas Equipes insuficientes para a Prejuízo à execução orçamentária Retenção de parcela dos recursos Perda de produtos, serviços Utilização indevida e contínua Extinção e/ou diminuição Questionamentos pela sociedade....

Especialistas em pequenos negócios / / sebrae.com.br Avaliação dos riscos

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Especialistas em pequenos negócios / / sebrae.com.br Processos Auditáveis

Especialistas em pequenos negócios / / sebrae.com.br Significativa prioridade Alta prioridade Moderada prioridade Prioridade dos ciclos de auditoria Alta Baixa Baixa prioridade # Processos Auditáveis a Execução e Gestão de Projeto b Tecnologia da Informação c Recursos Humanos d Planejamento Estratégico e Atendimento ao Mercado f Desenvolvimento de soluções g Aquisição de Bens e Serviços H Governança Corporativa i Fiscal e Tributário j Tesouraria K Marketing L Gestão do Conhecimento M Relatórios Contábeis n Órgãos Fiscalizadores O Jurídico e Regulamentação p Ativo Imobilizado a b c d e f g h i k j l m n p o Avaliação dos Processos Auditáveis

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Especialistas em pequenos negócios / / sebrae.com.br Metodologia Que riscos podem dificultar que os objetivos sejam atingidos? Existem controles internos que mitigam a ocorrência dos riscos? Objetivos Riscos Controles Manuais Automatizados Estratégicos e dos processos de negócio

Especialistas em pequenos negócios / / sebrae.com.br Metodologia Entendimento dos processos Metodologia Entendimento dos processos

Especialistas em pequenos negócios / / sebrae.com.br Controle Adequado? (design) Controle Adequado? (design) Controle inexistente/ Inadequado? Controle inexistente/ Inadequado? Adequação do controle Constatar eficácia Teste Análise Relevância Prioridade Programa de Trabalho específico Programa de Trabalho específico Recomendações de melhoria Recomendações de melhoria Risco alto? (especialmente com possibilidade de fraude) Análise do Desenho Programa de Trabalho específico Programa de Trabalho específico Teste de Ocorrência Decisão da empresa Enfoque de desenvolvimento dos Trabalhos Metodologia

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Especialistas em pequenos negócios / / sebrae.com.br Auditorias Oportunidade de Melhoria Proposta de Solução Avaliação de Proposta Aprovação da Diretoria Emissão do Relatório Metodologia

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Especialistas em pequenos negócios / / sebrae.com.br Monitoramento dos Planos de Ação

Especialistas em pequenos negócios / / sebrae.com.br Monitoramento dos Planos de Ação

Especialistas em pequenos negócios / / sebrae.com.br Status Origem Ano Monitoramento dos Planos de Ação

Especialistas em pequenos negócios / / sebrae.com.br 5. Perspectivas para o futuro 1. O Sebrae 4. Situação atual 3. O projeto 2. A auditoria interna no Sebrae

Especialistas em pequenos negócios / / sebrae.com.br O projeto MODERNIZAÇÃO Auditoria com Foco em Riscos Ferramentas Pessoas Metodologia

Especialistas em pequenos negócios / / sebrae.com.br Auditoria com Foco em Risco

Especialistas em pequenos negócios / / sebrae.com.br Auditoria com Foco em Risco Sistema de Gestão disponível para todos auditores do Sistema - Web Realização de auditorias contínuas (ACL) Sistemas

Especialistas em pequenos negócios / / sebrae.com.br Auditoria com Foco em Risco Metodologia

Especialistas em pequenos negócios / / sebrae.com.br Auditoria com Foco em Risco

Especialistas em pequenos negócios / / sebrae.com.br 5. Perspectivas para o futuro 1. O Sebrae 4. Situação atual 3. O projeto 2. A auditoria interna no Sebrae

Especialistas em pequenos negócios / / sebrae.com.br Auditoria com Foco em Risco

Especialistas em pequenos negócios / / sebrae.com.br UNIDADE DE AUDITORIA - UAUD Marcelo Hallai