Avaliação Atuarial 2015

IPREJUN: RPPS Jundiaí Avaliação Atuarial (conceitos) Agenda Avaliação Atuarial (conceitos) Resultados da Avaliação Atuarial Próximos Passos Comparação com avaliações desde 2012 Avaliação Atuarial www.consultoriaexponencial.com.br Álvaro Abreu

IPREJUN: RPPS Jundiaí Base Atuarial Avaliação Atuarial Base Atuarial Dados dos Servidores em Atividade e Inativos Distribuições dos Servidores Resultados Conclusões Avaliação Atuarial www.consultoriaexponencial.com.br Álvaro Abreu

IPREJUN: RPPS Jundiaí Avaliação Atuarial: Capitalização e PUC Qual a idade? Qual salário e atividade? Tem tempo anterior? O que pode ocorrer até a aposentadoria? C ----- Admissão = 0 1 2 3 n-1 n = aposentadoria O que pode ocorrer após a aposentadoria? R ----- Concessão = 0 1 2 3 m-1 m = morte Avaliação Atuarial www.consultoriaexponencial.com.br Álvaro Abreu

IPREJUN: RPPS Jundiaí Avaliação Atuarial: Capitalização e PUC Demissão Casamento Nascimento Morte Invalidez Doença O que pode ocorrer até a aposentadoria? C ----- Admissão = 0 1 2 3 n-1 n = aposentadoria Morte Longevidade O que pode ocorrer após a aposentadoria? R ----- Concessão = 0 1 2 3 m-1 m = morte Avaliação Atuarial www.consultoriaexponencial.com.br Álvaro Abreu

IPREJUN: RPPS Jundiaí Avaliação Atuarial: Capitalização e PUC Data da Avaliação C ----- Admissão = 0 1 2 3 n-1 n = aposentadoria Acumulou as contribuições? Quanto tempo ainda para contribuir? R ----- Concessão = 0 1 2 3 m-1 m = morte Avaliação Atuarial www.consultoriaexponencial.com.br Álvaro Abreu

IPREJUN: RPPS Jundiaí Avaliação Atuarial: Capitalização e PUC ----- Admissão = 0 1 2 3 n-1 n = aposentadoria Data da Avaliação R ----- Concessão = 0 1 2 3 m-1 m = morte Acumulou as contribuições? Avaliação Atuarial www.consultoriaexponencial.com.br Álvaro Abreu

IPREJUN: RPPS Jundiaí Base Atuarial Avaliação Atuarial Base Atuarial Usada pelo atuário para determinar o custo do plano para o período seguinte: Método Atuarial do Custo Caneta: o custo depende da marca, do material, do tamanho e, não do comprador Aposentadoria: custo depende da legislação, dos dados, das hipóteses e, não do atuário Hipóteses Atuariais Avaliação Atuarial www.consultoriaexponencial.com.br Álvaro Abreu

IPREJUN: RPPS Jundiaí Base Atuarial Avaliação Atuarial Base Atuarial Hipóteses Atuariais: suposições que formam o cenário onde o plano evolui. Hipóteses Econômicas Inflação, juros, crescimento salarial Hipóteses Biométricas Sobrevivência, morte Hipóteses Sociais Casamento, nascimentos Avaliação Atuarial www.consultoriaexponencial.com.br Álvaro Abreu

IPREJUN: RPPS Jundiaí Base Atuarial Avaliação Atuarial Base Atuarial Hipóteses Atuariais Principais: impactos avaliados. Taxa Real de Juros: 6,00% a.a. acima do IPCA Redução de 0,25pp => aumento de 5,30% no CNAp Crescimento Real do Salário: 1,00% a.a. (lei) Aumento de 0,25pp => aumento de 1,63% no CNAp Tábua de Sobrevivência: IBGE 2012 Alterando para AT 2000 => aumento de 9,54% no CNAp Avaliação Atuarial www.consultoriaexponencial.com.br Álvaro Abreu

IPREJUN: RPPS Jundiaí Base Atuarial Avaliação Atuarial Base Atuarial Principais Variáveis: impactos principais. Salário: diretamente proporcional Salário Mínimo: idem + componente político (hipótese?) Idade de Entrada < => Idade Aposentadoria < Tempo Anterior: Idade Aposentadoria + Compensação Idade Aposentadoria < => Expectativa Vida > Idade Atual: probabilidade pensão e invalidez Sexo e Atividade: Fem. e Prof. Aposentam antes sim Avaliação Atuarial www.consultoriaexponencial.com.br Álvaro Abreu

IPREJUN: RPPS Jundiaí Dados dos Servidores em Atividade: Avaliação Atuarial Dados dos Servidores em Atividade: Base: 31/12/2014 Quantidade: 7.768 Idade Atual Média: 43,4 anos Idade de Aposentadoria Média: 60,2 anos Remuneração Média: R$ 3.825,21 Folha de Salários dos Ativos: R$ 29.714.228,07 Tempo de Serviço Médio: 9,8 anos Avaliação Atuarial www.consultoriaexponencial.com.br Álvaro Abreu

IPREJUN: RPPS Jundiaí Dados dos Servidores Inativos e Pensionistas Avaliação Atuarial Dados dos Servidores Inativos e Pensionistas Base: 31/12/2014 Quantidade: 1.756 Idade Atual Média: 63,5 anos Remuneração Média: R$ 4.235,99 Folha Benefícios: R$ 7.438.401,55 (custo = 25,03%) Tempo Médio recebendo Benefício: 8,1 anos Avaliação Atuarial www.consultoriaexponencial.com.br Álvaro Abreu

IPREJUN: RPPS Jundiaí Distribuição dos Ativos: faixa etária Avaliação Atuarial Distribuição dos Ativos: faixa etária Avaliação Atuarial www.consultoriaexponencial.com.br Álvaro Abreu

IPREJUN: RPPS Jundiaí Distribuição dos Ativos: faixa salarial Avaliação Atuarial Distribuição dos Ativos: faixa salarial Avaliação Atuarial www.consultoriaexponencial.com.br Álvaro Abreu

IPREJUN: RPPS Jundiaí Distribuição dos Ativos: T. Cont. INSS Avaliação Atuarial Distribuição dos Ativos: T. Cont. INSS Avaliação Atuarial www.consultoriaexponencial.com.br Álvaro Abreu

IPREJUN: RPPS Jundiaí Distribuição dos Ativos: T. para Aposentar Avaliação Atuarial Distribuição dos Ativos: T. para Aposentar Avaliação Atuarial www.consultoriaexponencial.com.br Álvaro Abreu

Idade Média Aposentadoria IPREJUN: RPPS Jundiaí Avaliação Atuarial Distribuição dos Ativos: Atividade e Sexo Atividade e Sexo Número de Servidores % de Servidores Salário Médio (R$) Idade Média Idade Média Aposentadoria Professor (Masc) 203 2,6% 4.763 43,1 61,7 Professor (Fem) 1.924 24,8% 4.532 41,1 56,8 Normal (Masc) 2.122 27,3% 4.234 46,0 63,9 Normal (Fem) 3.519 45,3% 3.138 59,8 Geral 7.768 100,0% 3.825 43,4 60,2 Análise mais pontual! Avaliação Atuarial www.consultoriaexponencial.com.br Álvaro Abreu

IPREJUN: RPPS Jundiaí Resultados: sem considerar compensação Avaliação Atuarial Resultados: sem considerar compensação Reservas Matemáticas Valores em reais Benefícios Concedidos (1.756) 1.113.331.756,80 Benefícios a Conceder (7.768) 960.662.126,25 Total (sem Comp. Financeira) 2.073.993.883,05 Ativo 1.093.853.777,20 Déficit Atuarial 980.140.105,85 Avaliação Atuarial www.consultoriaexponencial.com.br Álvaro Abreu

IPREJUN: RPPS Jundiaí Resultados: considerada compensação Avaliação Atuarial Resultados: considerada compensação Reservas Matemáticas Valores em reais Benefícios Concedidos (1.756) 1.034.934.170,47 Benefícios a Conceder (7.768) 888.006.604,52 Total (COM Comp. Financeira) 1.922.940.774,99 Ativo 1.093.853.777,20 Déficit Atuarial 829.086.997,79 Avaliação Atuarial www.consultoriaexponencial.com.br Álvaro Abreu

IPREJUN: RPPS Jundiaí Reservas Matemáticas Benefícios Concedidos Comparações Reservas Matemáticas 2014 2015 Benefícios Concedidos 856.704.039,26 1.034.934.170,47 Benefícios a Conceder 793.423.293,08 888.006.604,52 Total (COM Comp. Financeira) 1.650.127.332,34 1.922.940.774,99 Ativo 954.844.419,64 1.093.853.777,20 Déficit Atuarial 695.282.912,70 829.086.997,79 Avaliação Atuarial www.consultoriaexponencial.com.br Álvaro Abreu

IPREJUN: RPPS Jundiaí Resultados: alíquotas sobre a folha salarial Avaliação Atuarial Resultados: alíquotas sobre a folha salarial Benefícios Custo (% da Folha) Aposentadorias 14,15% Aposentadoria por Invalidez 1,16% Pensão por Morte de Ativo 4,49% Pensão Morte (apos. + inv.) 1,82% Auxílios (AD, SM, AR, SF) 1,44% Custos Administrativos 1,00% Custo Especial 2015 (com CP) 6,00% Total 30,06% Folha = 29.714.228,07 Avaliação Atuarial www.consultoriaexponencial.com.br Álvaro Abreu

IPREJUN: RPPS Jundiaí Comparações Benefícios 2014 2015 Aposentadorias 15,17% 14,15% Aposentadoria por Invalidez 1,21% 1,16% Pensão por Morte de Ativo 4,01% 4,49% Pensão Morte (apos. + inv.) 1,96% 1,82% Auxílios (AD, SM, AR, SF) 1,44% Custos Administrativos 1,25% 1,00% Custo Especial 6,00% Total 31,33% 30,06% Folha = 26.462.459,78 Folha = 29.714.228,07 Avaliação Atuarial www.consultoriaexponencial.com.br Álvaro Abreu

IPREJUN: RPPS Jundiaí Comparação últimas 3 avaliações Avaliação Atuarial Comparação últimas 3 avaliações Estatísticas e Resultados Exercícios Item 2012 2013 2014 2015 Total de Servidores Ativos 6.829 7.267 7.382 7.768 Total de Servidores Aposentados 965 1.143 1.317 1.399 Total de Pensionistas 301 326 344 357 Folha Salarial dos Ativos (R$) 17.033.151,00 28.355.234,28 26.462.473,80 29.714.228,07 Salário Médio dos Ativos (R$) 2.494,24 3.901,92 3.584,73 3.825,21 Folha Salarial dos Inativos (R$) 4.122.494,00 5.156.250,85 6.630.627,55 7.438.401,55 Benefício Médio dos Inativos (R$) 3.256,31 3.510,04 3.991,95 4.235,99 Alíquota de Contribuição, incluindo Custo Normal e Especial e Auxílios, e a compensação (% da Folha de Ativos) 38,24% 39,75% 31,33% 30,06% Idade Média   Servidores em Atividade 43,24 43,20 43,17 43,39 Servidores Inativos 64,73 63,82 63,94 64,14 Pensionistas 53,67 57,30 59,08 60,83 Reserva Matemática Total (somente Regime de Capitalização) 845.126.847,53 2.008.092.913,45 1.729.580.745,35 2.073.993.883,05 Benefícios a Conceder 238.587.882,78 1.271.873.977,20 833.235.023,86 960.662.126,25 Benefícios Concedidos 606.538.964,75 736.218.936,25 896.345.721,49 1.113.331.756,80 Patrimônio 721.523.750,90 755.821.884,35 954.844.419,64 1.093.853.777,20 Estimativa da Compensação Previdenciária [Receber (+) ou Pagar (-)] 132.455.547,00 212.013.068,13 79.453.413,01 151.053.108,06 Resultado [Superávit (+) ou Déficit (-)] 8.852.450,37 -1.040.257.960,97 -695.282.912,70 -829.086.997,79 Avaliação Atuarial www.consultoriaexponencial.com.br Álvaro Abreu

IPREJUN: RPPS Jundiaí Comparação últimas 3 avaliações Avaliação Atuarial Comparação últimas 3 avaliações Hipóteses Atuariais Exercícios Item 2012 2013 2014 2015 Método Atuarial (aposentadorias) Agregado PUC Tábua de Mortalidade para fins:   de Aposentadoria Outros IBGE 2012 de Morte de Ativo ou Inativo de Morte de Inválido Tábua de Entrada em Invalidez alvaro Taxas de longo prazo (a.a.) Retorno de Investimentos 6,00% Crescimento Salarial 1,00% Crescimento do Benefício 0,50% 0,00% Fator de Determinação do Valor Real 98,00% 100,00% 97,80% Avaliação Atuarial www.consultoriaexponencial.com.br Álvaro Abreu

IPREJUN: RPPS Jundiaí Conclusões Avaliação Atuarial Conclusões Custo Normal Aposentadorias: (15,17% para 14,15%) Entrada de novos servidores Custo aumentou em proporção menor que a folha Custo Especial (déficit atuarial): (6,00% -> escalonamento) Patrimônio subiu 15% (meta atuarial não batida) Reservas subiram 20% (folha  12%; método) Avaliação Atuarial www.consultoriaexponencial.com.br Álvaro Abreu

IPREJUN: RPPS Jundiaí Avaliação Atuarial RPPS Jundiaí Obrigado! Esteja a vontade para um contato. alvaro.abreu@consultoriaexponencial.com.br (11) 9 8258-0246 Avaliação Atuarial www.consultoriaexponencial.com.br Álvaro Abreu