DESCONTO DE DUPLICATA, NOTA PROMISSÓRIA E CHEQUE Julia Martins Lara Pollyana Simões Míssio Larissa Aparecida Rivela Tatiane Poiani Mango

Grupo 9 – Julia, Lara, Larissa e Tatiane Descontos São juros recebidos ou concedidos quando o pagamento de um título é antecipado. O desconto é a diferença entre o valor nominal (VN) de um título na data do seu vencimento e o seu valor presente (VP) na data em que é efetuado o pagamento. D = VN – VP 2 Grupo 9 – Julia, Lara, Larissa e Tatiane

Grupo 9 – Julia, Lara, Larissa e Tatiane Desconto de Duplicatas Definição O Desconto de Duplicatas é uma linha de crédito. Com ele, a empresa pode descontar as duplicatas de venda mercantil ou de prestação de serviços que emitiu e, assim, antecipar o fluxo de caixa. 3 Grupo 9 – Julia, Lara, Larissa e Tatiane

Grupo 9– Julia, Lara, Larissa e Tatiane Desconto de Duplicatas Tipos: Prestação de serviços: é emitida por sociedades empresariais cujas atividades são serviços. Mercantil: Relação por escrito das mercadorias entregues que deve ser emitido por duas vias assinadas pelas partes, as quais ficam em poder do comprador e outra do vendedor. 4 Grupo 9– Julia, Lara, Larissa e Tatiane

Grupo 9– Julia, Lara, Larissa e Tatiane Desconto de Duplicatas Utilidade: O desconto de duplicata é um método amplamente utilizado por empresas para obter capital de giro. Ele consiste, basicamente, em apresentar títulos aos bancos antes de seu vencimento, e obter dinheiro em troca. Destinação Empresas privadas comerciais, industriais e prestadoras de serviços que buscam liquidez imediata de caixa. 5 Grupo 9– Julia, Lara, Larissa e Tatiane

Grupo 9– Julia, Lara, Larissa e Tatiane Desconto de Duplicatas Funcionamento A antecipação é uma operação relativamente simples, onde a empresa cede ao agente financeiro o direito pelo crédito de seus recebíveis. A operação de desconto ocorre quando um banco ou entidade assemelhada compra à vista, “descontando” no ato as despesas bancárias/financeiras, IOF e os juros a que tem direito pelo período a transcorrer entre a data do desconto e a data do vencimento. Ocorrendo o não pagamento da duplicada pelo devedor no prazo acordado, fica a empresa que descontou obrigada a reembolsar o banco pelo valor do título, acrescido de novos encargos financeiros. 6 Grupo 9– Julia, Lara, Larissa e Tatiane

Grupo 9– Julia, Lara, Larissa e Tatiane Desconto de Duplicatas { DESCONTO DE DUPLICATA Contas a receber de clientes Promessa de Pagamento Produto/Serviço $$$ (Já descontado taxas e juros) PAGAMENTO 7 Grupo 9– Julia, Lara, Larissa e Tatiane

Grupo 9– Julia, Lara, Larissa e Tatiane Desconto de Duplicatas Encargos IOF: Incidente sobre o valor líquido do desconto (valor menos taxa de desconto). Taxa de Abertura de Crédito – TAC: cobrada pela instituição para cada contrato, conforme sua tabela de tarifas. Tarifa de cobrança: cobrada pela instituição, por duplicata, conforme sua tabela de tarifas. 8 Grupo 9– Julia, Lara, Larissa e Tatiane

Grupo 9– Julia, Lara, Larissa e Tatiane Desconto de Duplicatas Prazos - O prazo de pagamento é o vencimento da duplicata. Quando a empresa entrega várias delas ao banco, é realizada uma média para estabelecer a data de pagamento. Crédito - O valor líquido, depois de calculados os descontos, é liberado na conta corrente da empresa, automaticamente. Garantias - A própria duplicata (responsabilidade de pagamento que o cliente assina para a empresa) já serve como garantia ao banco. A nota promissória, anexa ao borderô de descontos, deve ter o aval de um dos sócios ou de terceiros que tenham algum bem. 9 Grupo 9– Julia, Lara, Larissa e Tatiane

Grupo 9– Julia, Lara, Larissa e Tatiane Desconto de Duplicatas Como adquirir   Informe-se sobre o produto Procure uma agência de sua preferência e solicite informações ao gerente. Além de tirar as suas dúvidas, o mesmo lhe informará a documentação necessária para a contratação do produto.​​ Apresente a documentação necessária Será realizada análise da documentação e do risco de crédito da operação. Se tudo correr bem, o limite de crédito será liberado.​​ Utilize o crédito Entregue o borderô de desconto assinado, com as duplicatas com endosso no verso anexadas. O crédito será efetuado na conta-corrente da empresa.​​ 10 Grupo 9– Julia, Lara, Larissa e Tatiane

Grupo 9– Julia, Lara, Larissa e Tatiane Desconto de Duplicatas Supõe-se uma duplicata de dez mil reais, a qual vencerá daqui a trinta dias. A empresa precisa de dinheiro, imediatamente, então opta por descontá-la em um Banco comercial, cuja taxa é 3,38% am. O banco adiantará para a empresa R$ 9.662,00. Trinta dias depois o devedor pagará os dez mil à empresa que efetuará o pagamento ao banco. O banco ficará com todo o dinheiro: R$ 9.662,00 que adiantou à empresa e os R$ 338,00 que é sua remuneração. CONTABILIZAÇÂO D – Caixa – 9662,00 C - Duplicatas Descontadas – 10.000,00 D – Juros a Transcorrer * 338,00 * Conta Redutora do Passivo 11 Grupo 9– Julia, Lara, Larissa e Tatiane

Grupo 9– Julia, Lara, Larissa e Tatiane Desconto de Duplicatas 12 Grupo 9– Julia, Lara, Larissa e Tatiane

Grupo 9– Julia, Lara, Larissa e Tatiane Desconto de Duplicatas SANTANDER Produto sujeito à cobrança da tarifa Desconto de Duplicatas. Neste contrato é cobrado IOF, conforme legislação vigente. Taxa: Pré-fixada Prazo: mínimo de 3 dias úteis para duplicatas já registradas e 10 dias corridos para duplicatas novas Todas as condições estão sujeitas à análise e aprovação de crédito. ITAÚ Condições gerais dos descontos de duplicatas Prazo: de 3 a 180 dias (duplicata física: prazo mínimo 10 dias). Encargos: juros simples pré-fixados, pagos na contratação. IOF: debitado em conta-corrente, no ato da contratação. Canais de contratação: gerente Itaú ou Itaú Empresas na internet. 13 Grupo 9– Julia, Lara, Larissa e Tatiane

Grupo 9– Julia, Lara, Larissa e Tatiane Desconto de Duplicatas BANCO DO BRASIL Neste contrato é cobrado IOF, conforme legislação vigente. Taxa: Pré-fixada e descontada automaticamente no ato da contratação. Prazo: mínimo de 3 dias úteis para duplicatas já registradas e 10 dias corridos para duplicatas novas, podendo ser contratada para até 12 meses. * Todas as condições estão sujeitas à análise e aprovação de crédito. *No caso de duplicatas com vencimento fixo de 12 meses. (Exemplo: Venda de Eletrodomésticos – 12x ) 14 Grupo 9– Julia, Lara, Larissa e Tatiane

Grupo 9– Julia, Lara, Larissa e Tatiane Desconto de Notas Promissórias Definição É um documento que constitui uma promessa incondicional de pagamento. Normalmente é relacionada a valores muito altos. A pessoa que o emite, conhecida como subscritor, compromete-se a pagar a uma segunda pessoa (o beneficiário ou tomador) certa quantia de dinheiro num determinado prazo. 15 Grupo 9– Julia, Lara, Larissa e Tatiane

Grupo 9– Julia, Lara, Larissa e Tatiane Desconto de Notas Promissórias Utilidade É uma linha de crédito que permite antecipar o valor da venda a prazo dos produtos ou serviços mediante desconto de nota promissória. Destinação Empresas privadas comerciais, industriais e prestadoras de serviços. Além de produtores rurais. 16 Grupo 9– Julia, Lara, Larissa e Tatiane

Grupo 9– Julia, Lara, Larissa e Tatiane Desconto de Notas Promissórias Como funciona O valor liquido é liberado em conta corrente   Forma de Pagamento: Amortização total na data de liquidação da Nota Promissória através de débito na conta corrente. Garantias: Aval na Nota Promissória dos sócios ou de terceiros que possam apresentar algum bem. Formalização: Nesta operação não existe contrato, a própria Nota Promissória é o instrumento contratual que é anexado a um Borderô e entregue à instituição financeira. Prazo: Conforme prazo da Nota Promissória e disponibilidade de recursos da instituição financeira pelo prazo solicitado pelo cliente. 17 Grupo 9– Julia, Lara, Larissa e Tatiane

Grupo 9– Julia, Lara, Larissa e Tatiane Desconto de Notas Promissórias Encargos Taxa - pré-fixada: cobrada antecipadamente sobre o valor da Nota Promissória entregue.  IOF: Incidente sobre o valor líquido (valor na Nota Promissória menos taxa de desconto) colocado à disposição do cliente, exceto no caso de nota promissória rural, em que o produto da negociação seja de fabricação própria.  Taxa de Abertura de Crédito - TAC: cobrada pela instituição, conforme sua tabela de tarifas. 18 Grupo 9– Julia, Lara, Larissa e Tatiane

Grupo 9– Julia, Lara, Larissa e Tatiane Desconto de Notas Promissórias Como adquirir   Informe-se sobre o produto Procure uma agência de sua preferência e solicite informações ao gerente. Além de tirar as suas dúvidas, o mesmo lhe informará a documentação necessária para a contratação do produto.​​ Apresente a documentação necessária Será realizada análise da documentação e do risco de crédito da operação. Se tudo correr bem, o limite de crédito será liberado.​​ Utilize o crédito Entregue o borderô de desconto assinado, com as notas promissórias com endosso no verso anexadas. O crédito será efetuado na conta-corrente da empresa.​​ 19 Grupo 9– Julia, Lara, Larissa e Tatiane

Grupo 9– Julia, Lara, Larissa e Tatiane Desconto de Notas Promissórias Curiosidades   Durante muito tempo, para pequenos e médios produtores rurais, o desconto de Notas Promissórias era a única forma de obter capital de giro,​ instantaneamente. Isso deve-se ao fato de que esses produtores tinham como maior fonte de riqueza seus ativos biológicos. Exemplo: Produtores de Cana vendiam suas produções para usinas, antecipadamente, e recebiam como garantia, notas promissórias de pagamento. A produção da cana de açúcar leva em média de 12 a 18 meses, logo os pequenos e médios produtores não possuíam liquidez de caixa até o fim da colheita (pagamento das notas promissórias), dificultando a manutenção das atividades desse produtor. 20 Grupo 9– Julia, Lara, Larissa e Tatiane

Grupo 9– Julia, Lara, Larissa e Tatiane Desconto de Cheques Definição O Desconto de Cheques é uma operação de curto prazo que garante ao usuário os recursos necessários para amparar suas necessidades de fluxo de caixa, sem burocracia. A liberação do crédito é feita na data da entrega dos cheques e o empréstimo é liquidado nas respectivas datas de vencimento. 21 Grupo 9– Julia, Lara, Larissa e Tatiane

Grupo 9– Julia, Lara, Larissa e Tatiane Desconto de Cheques Utilidade A antecipação pode ser uma opção para captar recursos. Garante ao usuário Capital de giro. Destinação É destinado à empresas privadas comerciais, industriais e prestadoras de serviços. Além de Profissionais autônomos. 22 Grupo 9– Julia, Lara, Larissa e Tatiane

{ Desconto de Cheques DESCONTO DE CHEQUE Banco (Data Prevista) Cheque Pré-Datado Profissional Autônomo Produto/Serviço $$$ (Já descontado taxas e juros) PAGAMENTO 23 Grupo 9– Julia, Lara, Larissa e Tatiane

Grupo 9– Julia, Lara, Larissa e Tatiane Desconto de Cheques Encargos Juros remuneratórios prefixados, cobrados antecipadamente, na concessão da operação. ​ IOF, conforme legislação vigente. Tarifas bancárias 24 Grupo 9– Julia, Lara, Larissa e Tatiane

Grupo 9– Julia, Lara, Larissa e Tatiane Desconto de Cheques Formalização   Contrato único para todas as operações de desconto, assinado pelos principais sócios e dirigentes da empresa e terceiros, se for o caso. ​Borderô de desconto para cada operação realizada, como parte integrante do contrato de limite de crédito, assinado pelo sócio-dirigente representante da empresa. 25 Grupo 9– Julia, Lara, Larissa e Tatiane

Grupo 9– Julia, Lara, Larissa e Tatiane Desconto de Cheques Supõe-se um cheque de mil reais, o qual vencerá daqui a trinta dias. A empresa precisa de dinheiro, imediatamente, então opta por descontá-lo em um Banco comercial, cuja taxa de juros é 4,25% am. ( TAC + Tarifas – 3%) O banco adiantará para a empresa R$ 927,50. Trinta dias depois o devedor pagará os mil à empresa que efetuará o pagamento do cheque ao banco. O banco ficará com todo o dinheiro: R$ 72,50 que adiantou à empresa e os R$ ,00 que é sua remuneração. CONTABILIZAÇÂO D – Caixa – 927,50 C – Cheque Descontado – 1.000,00 D – Juros a Transcorrer * 72,50 * Conta Redutora do Passivo 26 Grupo 9– Julia, Lara, Larissa e Tatiane

Grupo 9– Julia, Lara, Larissa e Tatiane Desconto de Cheques 27 Grupo 9– Julia, Lara, Larissa e Tatiane

Grupo 9– Julia, Lara, Larissa e Tatiane Desconto de Cheques 28 Grupo 9– Julia, Lara, Larissa e Tatiane

Grupo 9– Julia, Lara, Larissa e Tatiane Desconto de Cheques SANTANDER Neste contrato é cobrado IOF, conforme legislação vigente. Valor da Operação: à partir de R$ 300,00 e máximo conforme aprovação de crédito. Prazo: mínimo de 3 dias úteis para cheques já registrados e 5 dias úteis para cheques novos. ITAÚ Condições gerais dos descontos de cheques Prazo: de 5 a 180 dias (prazo máximo de acordo com o agrupamento de ramo do cliente). Encargos: juros simples pré-fixados, pagos na contratação. IOF: debitado em conta-corrente, no ato da contratação. Canais de contratação: gerente Itaú ou Itaú Empresas na internet. 29 Grupo 9– Julia, Lara, Larissa e Tatiane

Grupo 9– Julia, Lara, Larissa e Tatiane Desconto de Cheques CAIXA ECONÔMICA FEDERAL Não há valor mínimo dos recebíveis, e o máximo varia conforme o porte e o ramo de atuação da empresa. O prazo de vencimento dos cheques varia de seis dias úteis a 150 dias corridos. Já o prazo do contrato de limite de crédito é de 360 dias. O valor do limite de crédito é definido de acordo com a capacidade de pagamento da empresa. 30 Grupo 9– Julia, Lara, Larissa e Tatiane

Grupo 9– Julia, Lara, Larissa e Tatiane Desconto de Cheques BANCO DO BRASIL Neste contrato é cobrado IOF, conforme legislação vigente. Taxa: Pré-fixada e descontada automaticamente no ato da contratação. Prazo: de 5 a 180 dias . (Vencimento do cheque) Valor Mínimo: a remessa de cheques deve totalizar em um valor acima de R$ 150,00. Valor Máximo: varia conforme o porte e o ramo de atuação da empresa e da relação entre o banco e o usuário dos serviços. 31 Grupo 9– Julia, Lara, Larissa e Tatiane

Grupo 9– Julia, Lara, Larissa e Tatiane Banco versus Factoring As Factorings não fazem simplesmente o descontos dos títulos de crédito, elas os compram, assumindo, assim, todos os riscos de sua liquidez. (Caso a empresa possua clientes com possíveis Perdas Estimadas em Créditos de Liquidação Duvidosa – PECLD é altamente indicado o desconto em factorings.) Pelo fato das Factorings assumirem todos os risco pelos títulos de crédito, sua remuneração é maior. (Juros + Taxas + Tarifas). Para efetuar descontos de títulos de crédito em Bancos é necessário que o usuário seja correntista do mesmo. Não é possível descontar títulos de terceiros. 32 Grupo 9– Julia, Lara, Larissa e Tatiane

Grupo 9– Julia, Lara, Larissa e Tatiane Título de Crédito versus Contrato São títulos executivos extra judiciais: a letra de câmbio, a nota promissória, a duplicata, a debênture, o cheque e o documento particular assinado pelo devedor e por duas testemunhas. O título executivo nos dá a certeza da dívida, o que permite a execução direta. Já, o contrato, quando sem as testemunhas, tem necessidade de um procedimento judicial para reconhecimento da certeza da dívida. Cartularidade: tudo que é referente ao crédito, consta no título. Ou seja, o título representa, o crédito. Não sendo possível efetuar a cobrança sem a apresentação do título. 33 Grupo 9– Julia, Lara, Larissa e Tatiane

Grupo 9– Julia, Lara, Larissa e Tatiane IRPJ / IRPF Para fins Fiscais/Tributários todos os encargos e juros das operações de desconto de títulos de crédito são DEDUTÍVEIS do Imposto de Renda (IRPJ ou IRPF) 34 Grupo 9– Julia, Lara, Larissa e Tatiane

Grupo 9 – Julia, Lara, Larissa e Tatiane Bibliografia http://www.caixa.gov.br/empresa/credito-financiamento/antecipacao-de-receitas/desconto-de-duplicatas/Paginas/default.aspx https://intoo.com.br/blog/antecipacao-de-duplicatas/ https://pt.wikipedia.org/wiki/Desconto_de_t%C3%ADtulos https://pt.wikipedia.org/wiki/Nota_promiss%C3%B3ria http://conceito.de/nota-promissoria http://ynvestimentos.com.br/2013/11/notas-promissorias/ http://apps.fiesp.com.br/spcred/descontonotapromissoria.asp http://www.caixa.gov.br/empresa/credito-financiamento/antecipacao-de-receitas/desconto-de-cheques/Paginas/default.aspx https://www.itau.com.br/empresas/creditos-financiamentos/curto-prazo/desconto/ https://www.santander.com.br/br/pessoa-juridica/negocios-empresas/solucoes- financeiras/comercio/emprestimos/desconto-de-cheques http://www.bcb.gov.br/pt-br/#!/c/TXJUROS/ 35 Grupo 9 – Julia, Lara, Larissa e Tatiane