Contabilidade Aplicada as Instituições Financeiras José Leandro Ciofi Aula 6

risco de variação de taxa de juros; risco de mercado; risco de crédito; risco tecnológico e operacional; risco de câmbio; risco soberano; risco de liquidez; risco de insolvência. No processo de intermediação financeira, existem riscos que são enfrentados pelas instituições financeiras, como, por exemplo: Administração dos riscos de intermediação financeira Contabilidade das Instituições Financeiras Fonte: clip-art. 2

Representa o risco do descasamento de ativos e passivos de uma instituição financeira. Sempre que um banco possuir ativos (dinheiro emprestado) por prazo mais longo que seus passivos (dinheiro captado), ele estará sujeito ao risco de não conseguir refinanciamento às mesmas taxas de juros anteriores. Risco de variação de taxa de juros Administração dos riscos de intermediação financeira 3

Pode ser entendido como o risco da variação das condições de mercado, tais como:  taxas de juros;  taxas de câmbio;  índices da Bolsa de Valores;  mercados futuros, etc. Risco de mercado Administração dos riscos de intermediação financeira 4

Este risco existe porque nem todos os agentes deficitários que captam recursos financeiros com os bancos honram seus compromissos no prazo previamente acordado. Varia em função da política de concessão de crédito e gestão de risco de cada instituição financeira em particular. Risco de crédito Administração dos riscos de intermediação financeira Fonte: clip-art. 5

Está relacionado a falhas dos sistemas computacionais e humanas. Praticamente todas as operações bancárias são realizadas online, e quaisquer problemas nesses sistemas interferem na atividade de um banco. Risco tecnológico e operacional Administração dos riscos de intermediação financeira Fonte: clip-art. 6

Ao operar com moedas de outros países ou investimentos no exterior, os bancos expõem-se ao risco de a taxa de câmbio variar. Risco de câmbio Fonte: clip-art. Administração dos riscos de intermediação financeira 7

 Ocorre quando um banco opera em um país estrangeiro. Ele pode advir: da decisão de um governo em declarar a suspensão do pagamento de dívidas; da proibição de que as empresas daquele país honrem seus compromissos assumidos com bancos de outros países. Risco soberano Fonte: clip-art. Administração dos riscos de intermediação financeira 8

 Está associado às retiradas excessivas dos depositantes de um banco, seja por falta de confiança na instituição após algum problema, ou, ainda, devido às necessidades imprevistas de numerários por grande parte dos clientes. Risco de liquidez Administração dos riscos de intermediação financeira 9

 É o risco de incapacidade de pagamento dos compromissos assumidos pela instituição financeira.  Quanto maior for a proporção de recursos próprios do banco em relação ao capital de terceiros, maior será a capacidade de um banco suportar perdas, devido ao risco de insolvência. Risco de insolvência Administração dos riscos de intermediação financeira 10

Objetivo de proteger os usuários e as instituições; Criado em 1995 pelo Conselho Monetário Nacional, Entidade privada sem fins lucrativos que visa administrar mecanismos de proteção a titulares de créditos contra instituições financeiras. Fundo Garantidor de Créditos 11

MISHKIN, F. S. Moeda, Bancos e Mercado Financeiro. 5. ed. LTC. NIYAMA, J. K.; GOMES, A. L. O. Contabilidade de instituições financeiras. 2. ed. São Paulo: Atlas, SAUNDERS, A. Administração de instituições financeiras. 1. ed. São Paulo: Atlas, Referências 12

Contabilidade Aplicada as Instituições Financeiras José Leandro Ciofi Atividade 6

Exercício 1 de 2 Assinale V ou F sobre o risco soberano: ( ) está associado às retiradas excessivas dos depositantes de um banco. ( ) ocorre quando um banco opera em um país estrangeiro. ( ) existe porque nem todos os agentes deficitários que captam recursos financeiros com os bancos honram seus compromissos no prazo previamente acordado. ( ) pode ser entendido como o risco da variação das condições de mercado. 14

Exercício 1 de 2 [Resolução] Assinale V ou F sobre o risco soberano: ( F ) está associado às retiradas excessivas dos depositantes de um banco. ( V ) ocorre quando um banco opera em um país estrangeiro. ( F ) existe porque nem todos os agentes deficitários que captam recursos financeiros com os bancos honram seus compromissos no prazo previamente acordado. ( F ) pode ser entendido como o risco da variação das condições de mercado. 15

16 Exercício 2 de 2 Qual a diferença entre risco de liquidez e risco de insolvência?

Exercício 2 de 2 [Resolução] Qual a diferença entre risco de liquidez e risco de insolvência? 17 O risco de liquidez está associado a eventuais e sucessivas retiradas de dinheiro por parte dos correntistas, reduzindo os recursos disponíveis de curto prazo. O risco de insolvência está associado à incapacidade de uma instituição financeira não conseguir quitar todas as suas obrigações com credores.