NOÇÕES DE ORÇAMENTO Prof. Gustavo Ferreira Canilha

ORÇAMENTO RECEITA DESPESA (FIXAR) É a parte de um plano financeiro estratégico que compreende a previsão de receitas e despesas futuras, para a administração de determinado exercício (período de tempo). É uma poderosa ferramenta de planejamento, gestão e controle que envolve todos os setores da instituição. RECEITA DESPESA (ESTIMAR) (FIXAR)

TIPOS DE ORÇAMENTOS PESSOAL / FAMILIAR PÚBLICO EMPRESARIAL

Estimar as receitas e fixar as despesas; ORÇAMENTO PESSOAL / FAMILIAR Estimar as receitas e fixar as despesas; Paitrocínio - O cartão tem limite, você não tem - ( < Vilão ) Gastos supérfluos / Não vá com fome /Tempo para pesquisar Alimentação: mercado, açougue, peixaria, padaria, quitanda; Educação: mensalidade da escola, cursos, livros, revistas; Saúde: plano de saúde, consultas médicos, dentistas, farmácia; Moradia: aluguel, condomínio, IPTU; Lazer: cinema, teatro, mensalidades net, sky, baladas, boteco... Utilidade pública: energia, água, gás, telefone; Serviços: manutenção de equipamentos e patrimonial; Manutenção do carro: combustível, oficina, seguro, IPVA; Empregados: salários, INSS, FGTS... (e-Social)

ORÇAMENTO PÚBLICO - PLURIANUAL / ANUAL / LDO ORÇAMENTAÇÃO PRÉVIA - LEVANTAMENTO DAS NECESSIDADES IMPOSTOS PESSOAL - RECEITAS TAXAS DESPESAS CUSTEIO CONTRIB. DE MELHORIAS CAPITAL - EXECUÇÃO PARCIAL – COTAS - ORÇAMENTO USP 5,02/9,57 DO ICMS -2,34 UNESP – 2,19 UNICAMP - ENDIVIDAMENTO: AUSÊNCIA DE RECURSOS NO FLUXO/EMPRÉSTIMO

ORÇAMENTO DO GOVERNO FEDERAL 3,0 TRILHÕES - 2016 FISCAL 2,1 TRI ORÇAMENTO DE INVESTIMENTOS DAS EMPRESAS ESTATAIS 96,9 BI ORÇAMENTO DA SEGURIDADE SOCIAL 841,4 BI

Em geral cobrem um período de dois a dez anos; ORÇAMENTO EMPRESARIAL PLANEJAMENTO FINANCEIRO DE LONGO PRAZO Representa a expressão formal, do planejamento da empresa com base no Planejamento Estratégico Em geral cobrem um período de dois a dez anos; Planos financeiros integrados ao processo de produção e marketing para orientar a empresa a alcançar seus objetivos estratégicos; As empresas que estão sujeitas a elevados graus de incerteza operacional, adotam horizontes mais curtos.

ORÇAMENTO EMPRESARIAL PLANEJAMENTO FINANCEIRO DE CURTO PRAZO Representa a expressão formal, em termos quantitativos, das metas empresariais para um, período específico (normalmente um ano); Orçamento de vendas: define os volumes a serem comercializados; Orçamento de produção: define em função do estoque existente e a capacidade de produção, as necessidades de aumento do parque instalado para atender a demanda de vendas;

ORÇAMENTO EMPRESARIAL Orçamento das despesas operacionais e administrativas: em função do crescimento definido pelas áreas de vendas e produção orçamos a estimativa dos valores necessários a aquisição de materiais, insumos e serviços; Orçamento de investimentos: onde são definidos os valores necessários a suprir as necessidades do aumento decorrente da aquisição de bens de capital; Orçamento de caixa (fluxo); onde são definidos os recursos para atender a demanda de produção decorrente da necessidade de aumentar o parque industrial, aquisição de novos quantitativos de matéria prima e insumos;

ORÇAMENTO DE VENDAS ORÇAMENTO DE CAIXA PROJEÇÃO DO BALANÇO DO ATIVO PERMANENTE ORÇAMENTO DAS DESPESAS ADMINISTRATIVAS ORÇAMENTO DE DESPESAS COMERCIAIS DE PROMOÇÃO ORÇAMENTO DE VENDAS ORÇAMENTO DE CAIXA ORÇAMENTO DE QUANTIDADES A PRODUZIR PROJEÇÃO DA VARIAÇÃO DO PATRIMÔNIO PROJEÇÃO DO BALANÇO

ANÁLISE DAS INFORMAÇÕES DADOS EXTERNOS (Aspectos macroeconômicos) São informações econômicas do mercado, do estado e dos consumidores que interagem com a empresa e influenciam fortemente no desempenho empresarial: - crescimento da população; - comportamento do PIB ( crescimento ou retratação); - políticas econômicas governamentais; - comércio com o exterior; - mercado consumidor

ANÁLISE DAS INFORMAÇÕES DADOS INTERNOS ( Aspectos microeconômicos) São informações decorrentes da interação com os colaboradores, da obsolescência do parque industrial, da quantidade e da qualidade da matéria-prima aplicada, da eficiência dos processos, etc... - informações contábeis; - estatísticas internas; - capacidade produtiva e produtividade: - política de preços; - perspectivas de investimentos internos.

VANTAGENS DO SISTEMA ORÇAMENTÁRIO Introduz na equipe, o hábito do exame prévio e minucioso das informações, estimula a equipe a pensar de forma organizada, e incute na equipe o senso de responsabilidade acerca das decisões tomadas; Estimula a participação de todos os membros da administração na fixação dos objetivos; Exige a quantificação das previsões, buscando sempre uma maior assertividade e confiabilidade nas informações contábeis; - Permite identificar áreas eficientes e deficientes; Permite a utilização eficaz dos recursos disponíveis;

FUNÇÃO CONTROLE Compreende a aferição do desempenho em relação ao padrão estabelecido ; Analisar os desvios significativos e adotar medidas corretivas; Avaliar a efetividade das providências tomadas e registrar essas informações.

RESTRIÇÕES NO ORÇAMENTO DE VENDAS INTERNAS Capacidade produtiva insuficiente; Estrutura administrativa inadequada; Pessoal interno inabilitado; Insuficiência de capital de giro. EXTERNAS Política de comércio exterior desfavorável; Política monetária, crédito e taxas de juros desfavorável; Mercado fornecedor desfavorável; Restrição de mão-de-obra externa, no mercado.