LUMIX PLANEJAMENTO 2012 Julho/2011

PRINCIPAIS PREMISSAS Atualidade LCM – lucro presumido PIS/COFINS cumulativo (3,65%) PIS/COFINS recolhidos nas importações não dão direito a crédito (aprox. R$ 23 mil em 2010) IRPJ: presunção de lucro 8% x 15% (+10% de adicional) CSLL: presunção de lucro 12% x 9% Não pode aproveitar qualquer benefício fiscal ICMS: operações off book Recolhe INSS patronal (aprox .30% do valor da folha) MCM – SIMPLES Alíquota aproximada de 12% (IR, CS, PIS, COFINS, ISS e ICMS) Alguns funcionários estão registrados lá (não recolhe INSS patronal)

PRINCIPAIS PREMISSAS Previsão 2012 LCM – lucro real PIS/COFINS não-cumulativo (9,25% sobre margem bruta) PIS/COFINS com possibilidade de crédito nas locações, leasing, importações, serviços contratados etc. (insumos) IRPJ: 15% (+10% de adicional) e CSLL 9% Aproveita benefício fiscal (PAT e JCP) ICMS: operações off book Recolhe INSS patronal (aprox .30% do valor da folha) MCM – SIMPLES – Decomac e prestação de serviços à LCM Alíquota aproximada de 15% (IR, CS, PIS, COFINS, ISS e ICMS) Manter alguns funcionários estão registrados lá (não recolhe INSS patronal) É possível faturar apenas serviço de intermediação para as vendas da Decomac?

DADOS 2010 – compras e vendas 100%     

DADOS 2010 Estimativa de Efeitos      * possibilidade de crédito de PIS/COFINS importação não computada

DADOS 2010 - Estimativa de Efeitos IR/CS recolhidos: R$ 83 mil PIS/COFINS recolhidos: R$ 125 mil PIS/COFINS importação: R$ 23 mil ISS recolhido: R$ 6 mil ICMS recolhido: R$ 212 mil SIMPLES recolhido: R$ 172 mil IPI recolhido: R$ 22 mil Total: R$ 643 mil  

Efeitos de faturamento de serviços da MCM para a LCM

Dados importantes: Com aumento de importações em empresa do lucro presumido, haverá mais perdas de PIS/COFINS O faturamento de serviços da MCM para a LCM só se viabiliza se com aumento do lucro tributável da LCM Seria importante reduzir o pro labore dos sócios para o mínimo possível, como forma de reduzir a incidência de INSS sobre essas verbas Seria uma oportunidade de ajustar o pagamento de comissões aos funcionários, alocando-os na MCM Importante avaliar se o custo de aquisição de mercadorias em 100% vai aumentar o preço de compra