AUDITORIA INTERNA & GOVERNANÇA CORPORATIVA Histórico Desenvolvimento Econômico Crescimento empresas – filiais Globalização Importância Gestão patrimonial Segurança patrimonial

AUDITORIA INTERNA & GOVERNANÇA CORPORATIVA Diferenças Campo de trabalho Externa – empresário Responsabilidade ilimitada Não há transferência de direitos aos sucessores Interna – funcionário da empresa Função Emitir um parecer – mercado Controle patrimonial - relatórios

AUDITORIA INTERNA & GOVERNANÇA CORPORATIVA Diferenças Independência Externa – é independente Interna – não é independente Amplitude do trabalho Externo – limitada e por amostragem Interno – ampla

AUDITORIA & GOVERNANÇA Diferenças Foco do trabalho Externa – exatidão das dem. financeiras Interna – controles internos Papel do auditor perante Fraudes Externo Brasil – nenhuma USA - deve realizar trabalhos de certificação Interno – ampla

Controles Internos Conceito É o plano de organização, métodos e medidas adotadas por uma empresa para salvaguardar seus ativos, seu patrimônio e verificar a exatidão e a fidelidade dos dados econômicos, financeiros e contábeis da empresa.

Controles Internos Administrativos Manuais de normas e procedimentos Sistema de autorizações Delegação de função (deveres) Política de negócios Vendas financiadas Política de recursos humanos Critérios de contratação

Controles Internos Administrativos Controle de qualidade Controle Orçamentário Contrato Social Política de Informática Controle de acesso aos dados e informações

Controles Internos Administrativos Controle de contratos Guarda de documentos Segregação de funções

Controles Internos Contábeis Plano de Contas Sistema de registros contábeis Livros obrigatórios Livros facultativos Livros fiscais Sistema de custos Controle de Estoque Livros de entrada e saída de mercadorias

Controles Internos Contábeis Controle de patrimônio Imobilizado Depreciação Livro Caixa Controle movimento bancário Sistema de Auditoria Interna

Controles Internos Sistema de Informações Equipamentos Programas Recursos Humanos

Controles Internos x Auditoria Externa Define a amplitude e extensão dos trabalhos. É a base para o planejamento dos trabalhos de auditoria. É a base para a estimativa de horas de trabalho. Ajuda a definir o custo do serviço de auditoria.

Controles Internos x Auditoria Externa Trabalho Aplicação de questionários Tipo sim/não Tipo dissertativo Visitas técnicas Entrevistas Outros dados

Auditoria Interna Revisão Livros indicados Site audibra www.audibra.org.br The Institute of Internal Auditors - IIA