Sistema de controle interno e Bom Governo: Luis Humberto Ramírez Barrios A&C Consultoría y Auditoría Empresarial Luis Humberto Ramírez Barrios A&C Consultoría y Auditoría Empresarial o que o supervisor deve regulam entar

2 AGENDA 1.ObjetivoObjetivo 2.Sistema de Controle Interno - SCI a.Que é o SCIQue é o SCI b.Componentes do SCIComponentes do SCI c.Quem Responde pelo SCIQuem Responde pelo SCI d.Desafios para os SupervisoresDesafios para os Supervisores 3.Bom Governo - BG a.Que é BGQue é BG b.Objetivos do BGObjetivos do BG c.Desafios para os SupervisoresDesafios para os Supervisores 1.ObjetivoObjetivo 2.Sistema de Controle Interno - SCI a.Que é o SCIQue é o SCI b.Componentes do SCIComponentes do SCI c.Quem Responde pelo SCIQuem Responde pelo SCI d.Desafios para os SupervisoresDesafios para os Supervisores 3.Bom Governo - BG a.Que é BGQue é BG b.Objetivos do BGObjetivos do BG c.Desafios para os SupervisoresDesafios para os Supervisores

3 OBJETIVO Propor, com base nos desafios que as CAC têm frente ao Sistema de Controle Interno e ao Bom Governoos desafios de regulamentação dos Sistema de Controle Interno e ao Bom Governo, os desafios de regulamentação dosSupervisores Bancários Propor, com base nos desafios que as CAC têm frente ao Sistema de Controle Interno e ao Bom Governoos desafios de regulamentação dos Sistema de Controle Interno e ao Bom Governo, os desafios de regulamentação dosSupervisores Bancários

4 Que é o SCI É UM PROCESSOEXECUTADO POR PESSOASPROPORCIONA SEGURANÇARAZOÁVEL PARA ALCANÇAR OS OBJETIVOS àDe Operações àDe Informação Financeira e àDe Cumprimento É UM PROCESSOEXECUTADO POR PESSOASPROPORCIONA SEGURANÇARAZOÁVEL PARA ALCANÇAR OS OBJETIVOS àDe Operações àDe Informação Financeira e àDe Cumprimento

5 COMPONENTES 1.Ambiente de Controle 2.Avaliação de Riscos 3.Atividades de Controle 4.Informação e Comunicação 5.Supervisão 1.Ambiente de Controle 2.Avaliação de Riscos 3.Atividades de Controle 4.Informação e Comunicação 5.Supervisão

6 Estabelecimento de meio (ambiente)Estabelecimento de meio (ambiente) que estimule e influaque estimule e influa a atividade do pessoala atividade do pessoal a respeito do controle de suas atividadesa respeito do controle de suas atividades Estabelecimento de meio (ambiente)Estabelecimento de meio (ambiente) que estimule e influaque estimule e influa a atividade do pessoala atividade do pessoal a respeito do controle de suas atividadesa respeito do controle de suas atividades Ambiente de Controle

7 Fatores do Ambiente 1.Integridade e Valores Éticos 2.Concorrência do Pessoal 3.Conselho Administrativo ou Comitê de Auditoria 4.Filosofia Administrativa e Estilo de Operação 5.Estrutura da Organização 6.Atribuição de Autoridade e Responsabilidade 7.Políticas e Práticas de Recursos Humanos 1.Integridade e Valores Éticos 2.Concorrência do Pessoal 3.Conselho Administrativo ou Comitê de Auditoria 4.Filosofia Administrativa e Estilo de Operação 5.Estrutura da Organização 6.Atribuição de Autoridade e Responsabilidade 7.Políticas e Práticas de Recursos Humanos

8 Avaliação de Riscos Identificação e análise de riscos relevantes para atingir os objetivos eIdentificação e análise de riscos relevantes para atingir os objetivos e a base para determinar a forma em que tais riscos devem ser manejadosa base para determinar a forma em que tais riscos devem ser manejados Identificação e análise de riscos relevantes para atingir os objetivos eIdentificação e análise de riscos relevantes para atingir os objetivos e a base para determinar a forma em que tais riscos devem ser manejadosa base para determinar a forma em que tais riscos devem ser manejados

9 Avaliação de Riscos Os mecanismos necessários para identificar os riscos específicos que surgem das mudanças (internos e externos)

10 Atividades de Controle As que se realizam para cumprir com as atividades atribuídasAs que se realizam para cumprir com as atividades atribuídas Ações das pessoas para implementação de políticasAções das pessoas para implementação de políticas As que se realizam para cumprir com as atividades atribuídasAs que se realizam para cumprir com as atividades atribuídas Ações das pessoas para implementação de políticasAções das pessoas para implementação de políticas

11 Atividades … 1.Aprovações e Autorizações 2.Conciliações 3.Segregação de Funções 4.Salvaguarda de Ativos 5.Indicadores de Desempenho 6.Fianças e Seguros 7.Verificações 1.Aprovações e Autorizações 2.Conciliações 3.Segregação de Funções 4.Salvaguarda de Ativos 5.Indicadores de Desempenho 6.Fianças e Seguros 7.Verificações 8.Análise de Registos de Informação 9.Revisões de Desempenho 10.Seguranças Físicas 11.Revisões de Relatórios de Atividades 12.Controles sobre processamento de informação 8.Análise de Registos de Informação 9.Revisões de Desempenho 10.Seguranças Físicas 11.Revisões de Relatórios de Atividades 12.Controles sobre processamento de informação

12 Informação e Comunicação Para controlar e tomar decisões: Contar com informação adequada e oportuna Para controlar e tomar decisões: Contar com informação adequada e oportuna

13 Informação e Comunicação Deve-se: Identificar, Identificar, Capturar e Capturar e Comunicar Comunicar informação pertinente numa forma e oportunidade que facilite o cumprimento das responsabilidades Deve-se: Identificar, Identificar, Capturar e Capturar e Comunicar Comunicar informação pertinente numa forma e oportunidade que facilite o cumprimento das responsabilidades

14 SupervisãoSupervisão Revisão e avaliação sistemática Revisão e avaliação sistemática dos componentes e elementos do SCI dos componentes e elementos do SCI Assegura que o SCI opere efetivamente Assegura que o SCI opere efetivamente Revisão e avaliação sistemática Revisão e avaliação sistemática dos componentes e elementos do SCI dos componentes e elementos do SCI Assegura que o SCI opere efetivamente Assegura que o SCI opere efetivamente

15 Quem Responde TODOS???

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17 Desafios para os Supervisores 1.Definir critérios e práticas éticas de mínima observância 2.Critérios de idoneidade dos conselhos de administração 3.Exigir constituição de comitês de riscos e auditoria 1.Definir critérios e práticas éticas de mínima observância 2.Critérios de idoneidade dos conselhos de administração 3.Exigir constituição de comitês de riscos e auditoria

18 Desafios para os Supervisores 4.Exigências especiais para funções chaves: qualidade da administração 5.Metodologia para avaliar a qualidade dos processos de gestão de riscos 4.Exigências especiais para funções chaves: qualidade da administração 5.Metodologia para avaliar a qualidade dos processos de gestão de riscos

19 Desafios para os Supervisores 6.Incentivar gestão de riscos: profissional e transparente 7.Requisitos dos sistemas de informação 6.Incentivar gestão de riscos: profissional e transparente 7.Requisitos dos sistemas de informação

20 Bom Governo É o conjunto de princípios e regras mediante os quais se dirige e controla uma organização É o conjunto de princípios e regras mediante os quais se dirige e controla uma organização

21 Para onde conduzem estas regras? 1.Respeitar os direitos dos grupos de interesse 2.Fornecer informação oportuna e precisa 3.Administrá-los de forma eficiente e gerar sobras 4.Propiciar condutas apropriadas por parte dos administradores

22 1.Apropriada separação de responsabilidades e funções nos órgãos de governo 2.Regras para reduzir e resolver os conflitos de interesse 3.Regras em matéria de remunerações e incentivos 1.Apropriada separação de responsabilidades e funções nos órgãos de governo 2.Regras para reduzir e resolver os conflitos de interesse 3.Regras em matéria de remunerações e incentivos Objetivos do BG

23 4.Fornecer informação suficiente e oportuna aos sócios e terceiros 5.Contar com auditoria externa competente, qualificada e independente 6.Fortalecer o Sistema de Controle Interno 4.Fornecer informação suficiente e oportuna aos sócios e terceiros 5.Contar com auditoria externa competente, qualificada e independente 6.Fortalecer o Sistema de Controle Interno Objetivos do BG

24 7.Observância das normas contáveis e de informação relevantes, prudentes e de aceitação geral 8.Prestar contas e responder socialmente ante os grupos de interesse 7.Observância das normas contáveis e de informação relevantes, prudentes e de aceitação geral 8.Prestar contas e responder socialmente ante os grupos de interesse Objetivos do BG

25 9.Administradores competentes e honestos 10.Trato Equitativo aos sócios 11.Gerar Confiança 12.Atingir os Objetivos Institucionais 9.Administradores competentes e honestos 10.Trato Equitativo aos sócios 11.Gerar Confiança 12.Atingir os Objetivos Institucionais Objetivos do BG

26 Desafios para os Supervisores 1.Definir práticas mínimas de Bom Governo 2.Regulamentar os conflitos de interesse 3.Requisitos de informação mínima aos grupos de interesse 1.Definir práticas mínimas de Bom Governo 2.Regulamentar os conflitos de interesse 3.Requisitos de informação mínima aos grupos de interesse

27 Desafios para os Supervisores 4.Requisitos das auditorias: qualidade, independência 5.Exigir observância de normas contáveis de aceitação internacional 6.Regulamentar principais funções dos conselhos de administração 4.Requisitos das auditorias: qualidade, independência 5.Exigir observância de normas contáveis de aceitação internacional 6.Regulamentar principais funções dos conselhos de administração

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