Contabilidade Aplicada as Instituições Financeiras José Leandro Ciofi Aula 21.

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1 Contabilidade Aplicada as Instituições Financeiras José Leandro Ciofi Aula 21

2 Indicadores de Análise de Capital 2

3 Em instituições financeiras a função do PL é:  financiar suas aplicações em Ativo Permanente;  e por meio de excessos, financiar as necessidades mínimas de capital de giro. Indicadores de análise de capital 3

4 A definição do montante adequado de capital de um banco é de difícil dimensionamento prático:  Para isto, são utilizados, na prática, alguns índices bastante tradicionais que visam melhor identificar o volume adequado de capital próprio. Indicadores:  Independência Financeira;  Leverage. 4 Indicadores de análise de capital

5 Independência Financeira Independência Financeira = PL Ativo Total Independência Financeira = $ 2.424 $ 26.935 Partic. Dos Empréstimos = 8,99% 5 Indicadores de capital e risco FÓRMULA EXEMPLO 19X8  Revela o percentual do ativo total que está sendo financiado pelos recursos próprios de uma IF.

6 Leverage: Leverage = Ativo PL Leverage = $ 26.935 $ 2.424 Leverage = 11% 6 Indicadores de capital e risco FÓRMULA EXEMPLO 19X8  Evidencia de, para cada 1% de rentabilidade dos ativos, qual o retorno fica com os proprietários.

7 Indicadores de análise de capital 19x8 INDEPENDÊNCIA FINANCEIRA8,99% LEVERAGE11,% O Leverage calculado reflete este alto poder de alavancagem do banco O indicador mostra que o ativo da instituição é 11 vezes maior que seus recursos próprios. Diante da característica de baixa participação do capital próprio, os banco mantêm elevada dependência de recursos de terceiros 7

8 Utilizando ainda as contas do Banco Santander S.A., referente aos períodos de 31.12.2007 e 31.12.2008, calcule os indicadores de:  Independência Financeira;  Leverage. Exercício 8

9 31/12/200831/12/2007 Independência Financeira23,64%7,79% Leverage4,2312,84 Exercício - Resposta 9

10 Em um banco, os recursos captados representam sua matéria-prima. Estes são negociados sob a forma de crédito e empréstimos concedidos e investimentos. Como qualquer negócio, o banco tem como objetivo maximizar a riqueza dos seus acionistas. Indicadores de Rentabilidade e Lucratividade 10

11 Os principais índices de análise de rentabilidade bancária são: Retorno sobre o PL; Retorno sobre o Investimento Total; Margem Líquida; Custo Médio de Captação; Índice de Eficiência. 11 Indicadores de Rentabilidade e Lucratividade

12 Retorno sobre o PL: Retorno sobre PL = Lucro Líquido PL Retorno sobre PL = $ 297 $ 2.424 Retorno sobre PL = 12,25% 12 FÓRMULA EXEMPLO 19X8  Fornece o ganho percentual auferido pelos proprietários. Indicadores de Rentabilidade e Lucratividade

13 Retorno sobre o Investimento Total: Retorno sobre IT = Lucro Líquido ATIVO Retorno sobre IT = $ 297 $ 26.935 Retorno sobre IT = 1,10% 13 FÓRMULA EXEMPLO 19X8  Exprime os resultados das oportunidades de negócios acionadas pelo banco. Indicadores de Rentabilidade e Lucratividade

14 Margem Líquida: Margem Líquida = Lucro Líquido Receita de Intermed. Financeira Margem Líquida = $ 297 $ 5.600 Margem Líquida = 5,3% 14 EXEMPLO 19X8  Permite avaliar a função básica de intermediação financeira de um banco. Indicadores de Rentabilidade e Lucratividade FÓRMULA

15 Custo Médio de Captação Custo Médio Captação = Desp. Captação Mercado Depósitos a Prazo Custo Médio Captação = $ 2.263 $ 11.528 Custo Médio Captação = 19,6% 15 EXEMPLO 19X8 Indicadores de Rentabilidade e Lucratividade FÓRMULA

16 Índice de Eficiência: Índice de Eficiência = Desp. Operacionais Receitas Interm. Financ. Índice de Eficiência = $ 1.439 $ 5.600 Índice de Eficiência = 25,7% 16 EXEMPLO 19X8  Quanto menor este índice, mais elevada a produtividade de um banco. Indicadores de Rentabilidade e Lucratividade FÓRMULA

17 Veja agora estas outras contas do banco. Com base nelas, calcule os indicadores de Rentabilidade e Lucratividade do Banco Santander S.A.: 31/12/X231/12/X1 ATIVO TOTAL206.410.718119.473.873 LUCRO LÍQUIDO1.540.9041.837.948 RECEITA INTERMEDIAÇÃO FINANCEIRA20.512.16714.552.913 DESPESAS FINANCEIRAS CAPTAÇÃO MERCADO16.043.5358.947.148 DEPÓSITOS A PRAZO21.342.54115.225.667 DESPESAS OPERACIONAIS3.139.6843.499.195 PATRIMÔNIO LÍQUIDO48.793.8859.301.432 17 Exercício Resolvido

18 31/12/X231/12/X1 RETORNO SOBRE PL (Lucro líquido/PL) 3,16%19,76% RETORNO SOBRE INVESTIMENTO TOTAL (Lucro líquido/Ativo Total) 0,75%1,54% MARGEM LÍQUIDA (Lucro líquido/Receitas Interm) 7,51%12,63% CUSTO MÉDIO CAPTAÇÃO (Desp. captação/ Depósitos a prazo) 75,17%58,76% ÍNDICE DE EFICIÊNCIA (Desp. Operacionais/Receitas Inter. Financ.) 0,150,24 18 Exercício Resolvido

19 Contabilidade Aplicada as Instituições Financeiras José Leandro Ciofi Atividade 21

20 20 1)Assinale V ou F: ( ) O PL é importante para financiar operações com Ativo Permanente e seus excessos financiar capital de giro. ( ) O ‘Leverage’ indica o percentual do ativo total que está sendo financiado pelos recursos próprios de uma IF. ( ) A ‘Independência Financeira’ revela o retorno dos proprietários associada a rentabilidade dos ativos. ( ) O ‘Custo Médio de Captação’ define a razão entre as despesas para se captar e os depósitos a prazo e a vista. ( ) O ‘Índice de Eficiência’ define a razão entre as despesas da operação com as receitas de intermediação financeira. ( ) O ‘Retorno do Investimento Total’ avalia o retorno e a eficiência para se gerar lucro com o ativo total. Exercício 1 de 2

21 21 Exercício 2 de 2 2)Um gestor necessita identificar o valor do Levarage do seu banco, mas não tem acesso às informações financeiras em tempo hábil. Sua única é informação é que a Independência Financeira da instituição é de 7,48%. Qual a solução para se descobrir o Leverage com apenas esta informação? É possível?