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FTAD - Formação técnica em Administração de Empresas Módulo de Contabilidade e Finanças Prof. Moab Aurélio.

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1 FTAD - Formação técnica em Administração de Empresas Módulo de Contabilidade e Finanças Prof. Moab Aurélio

2 PLANEJAMENTO ORÇAMENTÁRIO GESTÃO FINANCEIRA CONTABILIDADE ACI : ESTUDO DE VIABILIDADE ECONÔMICO-FINANCEIRA Competências a serem Trabalhadas

3 PLANEJAMENTO ORÇAMENTÁRIO Introdução Introdução Conceito de Planejamento Conceito de Planejamento Níveis de Planejamento Níveis de Planejamento Sistema de Orçamento Sistema de Orçamento Elementos principais do estudo e elaboração de um orçamento (Princípios) Elementos principais do estudo e elaboração de um orçamento (Princípios) Elaboração Elaboração

4 PLANEJAMENTO ORÇAMENTÁRIO Filosofia de Planejamento Filosofia de Planejamento Conceitos Fundamentais Conceitos Fundamentais Planilhas de Orçamento Planilhas de Orçamento Processo de Planejamento Processo de Planejamento Execução Execução Vantagens Vantagens Análise SWOT Análise SWOT

5 PLANEJAMENTO ORÇAMENTÁRIO Análise SWOT Análise SWOT É um modelo de avaliação da posição competitiva da organização, onde se avalia a posição estratégica da empresa no ambiente em questão.a analise divide em ambiente interno e ambiente externo.

6 PLANEJAMENTO ORÇAMENTÁRIO Análise SWOT Análise SWOT Para Ansoff e McDonnell (1993), estratégia é um conjunto de regras de tomada de decisões, que direcionam o comportamento das organizações, estipulando o sentido do crescimento e do seu desenvolvimento, fazendo com que as empresas estruturem suas políticas operacionais para o alcance de seus objetivos.

7 ANÁLISE SWOT

8 PLANEJAMENTO ORÇAMENTÁRIO Análise Swot Análise Swot Ex.: ambiente interno Força – Ambiente bem estruturado. Fraqueza – Profissionais não capacitados Ambiente externo Oportunidades – produtos com qualidade e diversificados. Ameaças – existência Empresas já consolidadas no mercado.

9 Módulo Contabilidade e Finanças Planejamento Orçamentário Planejamento Orçamentário Gestão financeira Gestão financeira Contabilidade Contabilidade ACI : Estudo de Viabilidade Econômico- Financeira ACI : Estudo de Viabilidade Econômico- Financeira

10 Gestão Financeira Introdução Introdução Objetivo Objetivo Funções Funções Conceito Conceito Estudo de viabilidade econômica Estudo de viabilidade econômica Gestão de fluxo de caixa Gestão de fluxo de caixa

11 Gestão Financeira Introdução Introdução O modelo de gestão financeira determina trazer segurança nas decisões econômicas e financeiro da empresa. Objetivo Objetivo O objetivo da gestão financeira é melhorar os resultados apresentados pela empresa e aumentar o valor do patrimônio por meio da geração de lucro líquido proveniente das atividades operacionais.

12 Gestão Financeira Funções As principais funções da administração financeira são: Análise e planejamento financeiro: analisar os resultados financeiros e planejar ações necessárias para obter melhorias; A boa utilização dos recursos financeiros: analisar e negociar a captação dos recursos financeiros necessários, bem como a aplicação dos recursos financeiros disponíveis;

13 Gestão Financeira Funções Crédito e cobrança: analisar a concessão de crédito aos clientes e administrar o recebimento dos créditos concedidos; Caixa: efetuar os recebimentos e os pagamentos, controlando o saldo de caixa; Contas a receber e a pagar: controlar as contas a receber relativas às vendas a prazo e contas a pagar relativas às compras a prazo, impostos e despesas operacionais;

14 Gestão Financeira Conceito A gestão financeira tem como objetivo maximizar os resultados financeiros de uma empresa a partir do controle, analise e planejamento das suas movimentações financeiras.

15 Gestão financeira Ativo - É importante para gestão financeira pois determina futuros fluxos de caixa : Tangíveis ou corpóreos Bens direitos e creditos. Intangíveis e incorpóreos São valores que representa marcas e patentes.

16 Gestão Financeira Investidor - Investidor - Quem dispõe a aplicar recursos financeiro com base em gerar riquezas. Tipos: Conservador Moderado Agressivo ou dinâmico

17 Gestão Financeira Conservador - Conservador - Não esta determinado a arriscar, tem segurança em suas decisões. Moderado - Moderado - Um pouco mais afoito, arrisca parte dos recursos em longo prazo, concentra investimento no médio prazo.

18 Gestão Financeira Agressivo - Agressivo - Investidor mais afoito consiste em ter boa rentabilidade, investe tanto no médio prazo quanto no longo prazo, arrisca no mercado mesmo com ele possa ter resultados negativos. Risco - Risco - E a probabilidade do investido ter sucesso ou não em seu investimento.

19 Gestão Financeira Administração de riscos Administração de riscos O planejamento de riscos e importante para mostrar a realidade e anteceder possíveis eventos que venham impactar no investidor.

20 Gestão Financeira Rating - Rating - O "rating" é uma opinião sobre a capacidade de uma empresa saldar seus compromissos financeiros. A avaliação é feita por empresas especializadas, as agências de classificação de risco, que emitem notas, expressas na forma de letras e sinais aritméticos, que apontam para o maior ou menor risco de ocorrência de um "default", isto é, de suspensão de pagamentos. Fonte: folha.uol(2009)

21 Gestão Financeira Retorno - Retorno - Os cálculos de riscos e retorno, envolvem variações consideradas como vantagens e desvantagens. As taxas de retorno são avaliadas de diversas maneiras.

22 Gestão Financeira Relação entre lucratividade e giro de estoques. Relação entre lucratividade e giro de estoques. Tr=(lucro liquido / vendas) x (vendas / total de ativos) Relação entre retorno que o ativo pode favorecer Relação entre retorno que o ativo pode favorecer Tr= lucro liquido / total de ativos

23 Gestão Financeira Relação de retorno de investimento isolado Relação de retorno de investimento isolado Tr= lucro liquido / investimento Relação de tempo necessario retorno de capital investido Relação de tempo necessario retorno de capital investido Tr= Investimento / lucro

24 Gestão Financeira Dados: Dados: Lucro liquido – Vendas – Total de ativos – Investimento –

25 Gestão Financeira Tr = (lucro liquido / Vendas) x (Vendas / Total de ativos) Tr = (lucro liquido / Vendas) x (Vendas / Total de ativos) Tr= (1.200 / 4.600) x (4.600 / ) Tr= 0,26 x 0,15 = 0,04 Tr = (lucro liquido / total de ativos) Tr = (lucro liquido / total de ativos) Tr = / = 0,04

26 Gestão Financeira Tr = lucro liquido / investimento Tr = lucro liquido / investimento Tr = / = 0,03 Tr = investimento / lucro Tr = investimento / lucro Tr = / = 40

27 ATIVIDADE 1- Qual o conceito de analise SWOT? 2 - O que e rating? 3 – Calcule o tempo de retorno do capital investido. segue dados: lucro:R$ ,00 Capital investido: R$ ,00

28 ATIVIDADE Entrega: 19/05/2012 até às 23:00h às 23:00h EVITE DEIXAR A POSTAGEM DE SUA ATIVIDADE PARA O ÚLTIMO DIA. FAZENDO ISSO, IMPREVISTOS NÃO VÃO LHE PREJUDICAR. * LEMBRANDO QUE SUA ORGANIZAÇÃO TAMBÉM ESTA SENDO AVALIADA

29 DÚVIDAS Acesse o Fórum de dúvidas e discussões Chat dia no horário: 10/05/12 das 20:00 às 21:30 Hrs Chat dia no horário: 10/05/12 das 20:00 às 21:30 Hrs


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