- Orçamento de Produção Setembro de 2014

Orçamento do custo dos produtos vendidos Orçamento de vendas Orçamento do estoque final Orçamento de produção Orçamento de matéria-prima e compras Orçamento de Mão-de-obra direta Orçamento dos CIF Orçamento do custo dos produtos vendidos Orçamento das despesas DRE orçada Balanço Patrimonial orçado Orçamento de capital Orçamento de caixa

ORÇAMENTO EMPRESARIAL Orçamento de Vendas Orçamento do Estoque Final Orçamento de Produção Orçamento dos Custos da MP  Estabelecimento das políticas de compras e estocagem de matérias-primas;  Estabelecimento das políticas de estocagem de produtos acabados. Orçamento dos Custos da MOD Orçamento do CIF Orçamento Custos de Venda Aceitáveis OrçamentoOperacional Orçamento dos Custos de Projeto/P&D Orçamento dos Custos de Marketing Orçamento dos Custos de Distribuição Orçamento dos Custos-Serviços Cliente Orçamento dos Custos Administrativos Projeção do Demonstrativo de Resultado Orçamento Financeiro Orçamento de Capital Orçamento de Caixa Projeção do Balanço Patrimonial Projeção do Fluxo de Caixa

ORÇAMENTO EMPRESARIAL Orçamento de Vendas Orçamento dos Estoques Finais Orçamento de Produção Orçamento dos Custos da MP Orçamento dos Custos da MOD Orçamento do CIF  plano de vendas;  características relativas à armazenagem dos materiais;   escala econômica de fabricação;    capacidade máxima de fabricação;  duração e etapas do processo industrial;  lotes econômicos de fabricação;  utilização de mão-de-obra direta, em face da variação da fabricação;  arranjos entre os programas de fabricação de produtos de diferentes sazonalidades. Orçamento Custos de Venda Aceitáveis OrçamentoOperacional Orçamento dos Custos de Projeto/P&D Orçamento dos Custos de Marketing Orçamento dos Custos de Distribuição Orçamento dos Custos-Serviços Cliente Orçamento dos Custos Administrativos Projeção do Demonstrativo de Resultado Orçamento Financeiro Orçamento de Capital Orçamento de Caixa Projeção do Balanço Patrimonial Projeção do Fluxo de Caixa

ORÇAMENTO DE PRODUÇÃO Janeiro Fevereiro Março Previsão de Vendas (Un.) 1º passo: política de nível de estoque 2º passo: determinação da quantidade de cada produto 3º passo: distribuir a produção por sub-períodos Janeiro Fevereiro Março Previsão de Vendas (Un.) 3.000 3.500 4.000 (+) Estoque Final 350 400 450 Total Previsão Necessária 3.350 3.900 4.450 (–) Estoque Inicial 300 Previsão de Produção (Un.) 3.050 3.550 4.050

Orçamento de produção Equilíbrio Vendas: grandes estoques para atender exigências do mercado com rapidez Produção: Grandes estoques de mp para assegurar disponibilidade para produção Compras Compras em grandes quantidades minimizam custo Finanças: Estoques pequenos minimizam investimentos (FC) e reduz custos de manutenção de estoques Estoque: ? => obj: custo mais baixo

Orçamento de produção Fatores na política de estocagem (produtos acabados): Quantidade necessária para atender demanda Natureza dos produtos (perecível, tecnológico, moda...) Tipo de produção Duração do período de produção Capacidade das instalações e armazenamento Benefício da escala de produção Custo de manutenção de estoques (mod, seguro, aluguel) Custo unitário de produção Adequação dos recursos financeiros para cobrir custos de produção (kg) Riscos associados a estoques (obsolescência, queda de preço, perdas e furtos...)

Orçamento de produção Fatores na política de estocagem (mp e embalagem): Adequação dos recursos financeiros para cobrir custos de produção (kg) Escassez de mp Tempo de espera Poder de negociação com fornecedores Proteção contra falta de mod Proteção contra aumento de preços Riscos associados a estoques (obsolescência

Plano de estocagem Custos de manutenção excessiva Risco de obsolescência Tx roi Manejo e transferência Espaço de armazenamento Impostos prediais Seguro Custo de documentação Custos de manutenção insuficiente Desconto de quantidade Perturbação na produção (hs extras, setup maquinas, treinamento) Contribuição marginal das vendas perdidas Perda da predisposição do cliente Custos adicionais de lotes anti-econômicos Custos adicionais de compra e transporte Minimizar valor total dos 2 custos

Plano de estocagem Tipos de políticas de estocagem Em termos de meses Em limite máximo e mínimo Volume específico Taxa de rotação do estoque vendas vendas produção produção estoques estoques

Política de estocagem: estabilidade da produção Vantagens: Estabilidade de emprego Economia na compra de mp Melhor utilização das instalações da fábrica

Janeiro Fevereiro Março Previsão de Vendas (Unidades) 3.000 3.500 4.000 Preço Unitário – R$ X 80 Total de Vendas – R$ (Receita Bruta) 240.000 280.000 320.000 Impostos (20%) (48.000) (56.000) (64.000) Receita Líquida 192.000 224.000 256.000

Política de estoques e planejamento da produção Janeiro Fevereiro Fevereiro - Ajuste Março Abril Previsão de Vendas (Unidades) 3.000 3.500 2.800 4.000 4.500 (+) Estoque Final 350 400 450 500 Total Previsão Necessária 3.350 3.900 3.200 4.450 5.000 (–) Estoque Inicial 300 Previsão de Produção (Un.) 3.050 3.550 2.850 4.050 4.550