Programa Municipal de Educação Fiscal Projeto Conhecer para Saber

PROGRAMA MUNICIPAL DE EDUCAÇÃO FISCAL – PROMEF Lei Municipal nº 5.644 de 13 de agosto de 2013 GRUPO DE EDUCAÇÃO FISCAL MUNICIPAL – GEFIM Decreto nº 8.286 de 05 de setembro de 2013

PROGRAMA MUNICIPAL DE EDUCAÇÃO FISCAL “Com Educação Fiscal o Município vai mais longe!” Objetivos da Educação Fiscal aparelhar o quadro de servidores da Administração Pública municipal transmitindo conhecimentos, gerais e técnicos, a partir da origem até a aplicação dos recursos públicos; levar conhecimento à população em geral sobre administração pública, arrecadação, controle de gastos e aplicação dos recursos públicos; contribuir para a formação do indivíduo, visando desenvolver a conscientização sobre seus direitos e deveres no tocante ao valor social do tributo e ao controle social do Estado democrático (Escolas); promover a conscientização fiscal de todos os segmentos da sociedade, despertando os cidadãos para o exercício de cidadania;

PROMEF Desenvolvido pelas Secretarias: Finanças (Ana Rosa Gobatto e Elisiane Schenato) Na articulação, estruturação, regulamentação, orientação técnica, mobilização e envolvimento do Comércio, Indústria, Serviços e outros Educação (Marinilce Schenato e Mara Bianchi) Junto ao corpo docente e discente da rede de ensino municipal, pública e privada. Habitação e Assistência Social (Vanderléa Dall’Oglio) Na conscientização e envolvimento das Entidades Sociais e Associações do Município, no Programa. Portaria nº 66.017 de 08 de outubro de 2013

PROGRAMA MUNICIPAL DE EDUCAÇÃO FISCAL “Com Educação Fiscal o Município vai mais longe!” Estado Herdado Estado Necessário

PROGRAMA MUNICIPAL DE EDUCAÇÃO FISCAL “Com Educação Fiscal o Município vai mais longe!” O que é o Estado? Poder constituído encarregado de defender e representar os seus cidadãos. A grande finalidade do Estado é o estabelecimento de regras para a solução pacífica de conflitos, além da satisfação das necessidades coletivas.

PROGRAMA MUNICIPAL DE EDUCAÇÃO FISCAL “Com Educação Fiscal o Município vai mais longe!” Estado no Século XXI Educação Saúde Aposentadoria Seguro Desemprego Habitação Proteção ambiental Proteção do consumidor Segurança Outras Senhoras e senhores, Foi com grande prazer que aceitei o convite dos organizadores dessa visita em terra brasileira a fim de compartilhar com vocês as profundas transformações empreendidas pela Agência Canadense de Impostos e Tarifas durante o último decênio, e de explicar de que forma a participação dos setores públicos e privados, da tecnologia e dos recursos humanos - três ingredientes chaves de nossa revolução - contribuíram para esse fim. [Tenho muito prazer em poder compartilhar com vocês hoje as grandes mudanças empreendidas pela Agência Canadense de Impostos e Tarifas no decorrer dos últimos anos.] Em nossas empresas, nós todos nos deparamos com um ambiente extremamente dinâmico e exigente em várias frentes:   ·     antes de tudo, a modificação radical da estrutura do comércio, o advento do comércio eletrônico e a globalização dos intercâmbios tiveram um impacto considerável sobre nossas operações. Refiro-me, no caso da Agência, por exemplo, ao volume de transações aduaneiras que aumentaram de maneira extraordinária e ao comércio eletrônico. Esses fenômenos introduzem novos desafios na luta contra a economia clandestina e à manutenção de um nível de proteção e de segurança elevadas;  ·     em seguida, as expectativas do serviço à clientela que não cessam de aumentar a um ritmo exponencial; ·     além do mais, as pressões financeiras continuam e as consequências econômicas ligadas aos acontecimentos trágicos de 11 de setembro de 2001 contribuem ao acréscimo das pressões financeiras existentes; ·     enfim, as mudanças tecnológicas se aceleram em todas as áreas de negócios.

E QUE TAL UM DIA SEM ESTADO? PROGRAMA MUNICIPAL DE EDUCAÇÃO FISCAL “Com Educação Fiscal o Município vai mais longe!” E QUE TAL UM DIA SEM ESTADO?

PROGRAMA MUNICIPAL DE EDUCAÇÃO FISCAL “Com Educação Fiscal o Município vai mais longe!” Receitas Derivadas A Constituição Federal estabeleceu as Receitas Tributárias oriundas: - Impostos - Taxas - Contribuição de Melhoria Podem ser instituídos pela União, Estados e Distrito Federal e Municípios.

PROGRAMA MUNICIPAL DE EDUCAÇÃO FISCAL “Com Educação Fiscal o Município vai mais longe!” CTN – LEI 5.172/1966

PROGRAMA MUNICIPAL DE EDUCAÇÃO FISCAL “Com Educação Fiscal o Município vai mais longe!” Espécies Tributárias CONTRIBUIÇÕES ESPECIAIS (art. 149 CF) EMPRÉSTIMOS COMPULSÓRIOS (art. 148 CF)

PROGRAMA MUNICIPAL DE EDUCAÇÃO FISCAL “Com Educação Fiscal o Município vai mais longe!” Impostos independe de uma atuação estatal específica; retirada de parcela de riqueza pessoal sem que, em contrapartida, haja por parte do poder público, a obrigação de prestar este ou aquele serviço ou realizar esta ou aquela obra. Tributo mais falado e conhecido de toda a população; Responsável pela maior arrecadação das três esferas de Governo; Exemplos: Imposto de Renda (IR) Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI) Imposto Sobre a Propriedade de Veículos Automotores (IPVA) Imposto Sobre a Circulação de Mercadorias (ICMS) Imposto Predial Territorial Urbano (IPTU) Imposto Sobre Serviço de Qualquer Natureza (ISSQN) União Estados Municípios

PROGRAMA MUNICIPAL DE EDUCAÇÃO FISCAL “Com Educação Fiscal o Município vai mais longe!” Taxas Valor fixo e menor; Se refere a uma atividade específica. Tipos de taxas: De Serviços: cobrada por serviço prestado a alguém ou colocado a sua disposição. Ex.: Tx de Serviço de Protocolo, Tx de Coleta de Lixo De Poder de Polícia: cobrada pela autorização para desempenhar alguma atividade que necessite do controle do governo. Ex.: Alvará, Taxa Fiscalização Sanitária, Taxa de Licença para Construção de Imóvel, etc.

PROGRAMA MUNICIPAL DE EDUCAÇÃO FISCAL “Com Educação Fiscal o Município vai mais longe!” Contribuição de Melhoria PODE E DEVE ser cobrada dos proprietários de imóveis beneficiados pela construção de obras públicas (valorização do imóvel). Exemplos: Calçamento, asfaltamento, saneamento, embelezamento, etc...

PROGRAMA MUNICIPAL DE EDUCAÇÃO FISCAL “Com Educação Fiscal o Município vai mais longe!” Figuras Liberação do Munus*, da obrigação de cobrar, situa-se fora do campo da incidência. Cfe Art. 150, VI da CF, as imunidades tem foro exclusivo. Poder de: Instituir Fiscalizar Arrecadar Art. 145 CF Art. 6º a 8º do CTN Dispensa legal do pagamento pelo ente estatal competente para arrecadar COMPETÊNCIA IMUNIDADE ISENÇÃO Munus: encargo, obrigação

PROGRAMA MUNICIPAL DE EDUCAÇÃO FISCAL “Com Educação Fiscal o Município vai mais longe!” Impostos da União Todo o IR Retido na Fonte por serviços prestados ao Município, fica no próprio Município, inclusive o retido dos servidores na Folha de Pagamento. Art. 158, I da CF. Quanto > renda > a alíquota Imposto de Renda + importante imposto federal Incide sobre a renda auferida e possui alíquota progressiva > Renda > a alíquota

PROGRAMA MUNICIPAL DE EDUCAÇÃO FISCAL “Com Educação Fiscal o Município vai mais longe!” Impostos da União Imposto Sobre Produtos Industrializados Cobrado das empresas pela saída dos produtos por elas industrializados. Um % desse imposto é dividido com os Municípios e vem através do FPM. Art. 159, I, “b” e II

PROGRAMA MUNICIPAL DE EDUCAÇÃO FISCAL “Com Educação Fiscal o Município vai mais longe!” Impostos da União Imposto sobre Propriedade Territorial Rural (ITR): Art. 158, II da C.F. (50%) Incide sobre a propriedade rural; Objetivo é desestimular o latifúndio improdutivo e favorecer a pequena propriedade familiar. Em Bento o ITR é 100% do Município devido a convênio.

PROGRAMA MUNICIPAL DE EDUCAÇÃO FISCAL “Com Educação Fiscal o Município vai mais longe!” Impostos da União Outros Impostos: Imposto sobre a Importação; Imposto sobre a Exportação; Imposto sobre Operações Financeiras; Imposto sobre Grandes Fortunas.

PROGRAMA MUNICIPAL DE EDUCAÇÃO FISCAL “Com Educação Fiscal o Município vai mais longe!” Impostos do Estado Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Prestação de Serviço de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação (ICMS) principal fonte supridora de recursos financeiro dos Estados e do DF. o Estado fica com 75% da receita de ICMS e divide os 25% com todos os seus Municípios: Art. 158, IV da CF.

PROGRAMA MUNICIPAL DE EDUCAÇÃO FISCAL “Com Educação Fiscal o Município vai mais longe!” Impostos do Estado Imposto sobre a Propriedade de Veículos Automotores (IPVA): Quem possui veículo automotor deve pagar o IPVA. A receita do imposto é dividido da seguinte forma, conforme Art. 158, III da CF:

PROGRAMA MUNICIPAL DE EDUCAÇÃO FISCAL “Com Educação Fiscal o Município vai mais longe!” Impostos do Estado Imposto sobre Transmissão Causa Mortis e Doação de Quaisquer Bens ou Direitos (I.T.C.D.) Incide sobre heranças e transmissão de bens por doação em vida. Este imposto fica todo para o Estado.

PROGRAMA MUNICIPAL DE EDUCAÇÃO FISCAL “Com Educação Fiscal o Município vai mais longe!” Impostos do Município Imposto sobre Propriedade Predial e Territorial Urbana (IPTU) É o imposto municipal mais conhecido; Ele é pago por toda a pessoa que seja dona de um terreno, casa, apartamento ou prédio dentro do perímetro urbano da cidade.

PROGRAMA MUNICIPAL DE EDUCAÇÃO FISCAL “Com Educação Fiscal o Município vai mais longe!” Impostos do Município Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISS): O imposto é devido pelos prestadores de serviços, sejam eles autônomos, profissionais liberais ou empresas prestadoras de serviços. Também é uma receita muito importante e significativa para os Municípios.

PROGRAMA MUNICIPAL DE EDUCAÇÃO FISCAL “Com Educação Fiscal o Município vai mais longe!” Impostos do Município Imposto sobre Transmissão Inter Vivos de Bens Imóveis (ITBI): Este imposto deverá ser pago sempre que alguém adquirir um bem imóvel (terreno, casa, apartamento), antes da lavratura da escritura no Registro de Imóveis. Diferença entre os impostos: ITCD => herança e doações (3%) ITBI => vendas de bens imóveis (2%)

PROGRAMA MUNICIPAL DE EDUCAÇÃO FISCAL “Com Educação Fiscal o Município vai mais longe!” Importante: A divisão do ICMS para os Municípios é feita, principalmente, de acordo com o volume de vendas que ali ocorreram com emissão de nota fiscal. Assim: + Nota fiscal => + Dinheiro para a sua cidade. *Campanhas Cidadão Nota 10 e NFG – Programas de incentivo a emissão de Notas Fiscais.

PROGRAMA MUNICIPAL DE EDUCAÇÃO FISCAL “Com Educação Fiscal o Município vai mais longe!” Cidadão Nota 10 Consiste na arrecadação de Notas e Cupons Fiscais emitidos por estabelecimentos comerciais e prestadores de serviços, no Município de Bento Gonçalves, a partir de 1º de janeiro até 19 de dezembro de 2014. Quem arrecada? As Entidades cadastradas na Campanha 2013. Os consumidores PF trocam suas NFs com a Entidade escolhida. A cada R$ 500,00 em NF receberão uma Cautela para concorrer ao sorteio, no dia 24 de dezembro, na Via Del Vino. Premiação: R$ 60.000,00

PROGRAMA MUNICIPAL DE EDUCAÇÃO FISCAL “Com Educação Fiscal o Município vai mais longe!” Premiação aos consumidores 1º Prêmio: R$ 10.000,00 2º Prêmio: R$ 7.000,00 3º Prêmio: R$ 5.000,00 4º Prêmio: R$ 3.000,00 5º Prêmio: R$ 2.000,00

PROGRAMA MUNICIPAL DE EDUCAÇÃO FISCAL “Com Educação Fiscal o Município vai mais longe!” NOTA FISCAL GAÚCHA O que é o Programa NFG? Premia os cidadãos que solicitarem Notas e Cupons Fiscais na hora das compras e que estejam cadastrados no programa do Estado. Para concorrer aos prêmios, basta que o cidadão solicite a inclusão do seu CPF na nota ou cupom fiscal e se cadastre no Programa, habilitando-se a participar dos sorteios. Sorteios Mensais e Prêmios de R$ 1.000,00 a R$ 1.000.000,00

PROGRAMA MUNICIPAL DE EDUCAÇÃO FISCAL “Com Educação Fiscal o Município vai mais longe!” Login do Cidadão: Faça seu Cadastro CPF e Data de Nascimento: digitar Seguir conforme a solicitação na tela, escolher uma Entidade de BG que será beneficiada com os pontos gerados pelas NFs informadas. Concluir o cadastro e registrar uma senha para o login. Com a novidade, a Secretaria Estadual da Fazenda espera contemplar o "Bom Cidadão", que participa do Programa NFG, colaborando com entidades sociais e exigindo a emissão do documento fiscal nas suas compras. O benefício soma-se à participação mensal nos sorteios de prêmios em dinheiro, de até R$ 1 milhão.

PROGRAMA MUNICIPAL DE EDUCAÇÃO FISCAL “Com Educação Fiscal o Município vai mais longe!” SONEGAÇÃO FISCAL A sonegação é um crime social. Um crime praticado silenciosamente e, muitas vezes, com o nosso consentimento (quando não se solicita o documento fiscal). Esse crime é contra toda a sociedade brasileira, mas principalmente contra os mais pobres, os que mais necessitam dos serviços e dependem das políticas públicas.

Sonegação Prejudica a todos PROGRAMA MUNICIPAL DE EDUCAÇÃO FISCAL “Com Educação Fiscal o Município vai mais longe!” Sonegação Prejudica a todos Sanções, embargos Sonegador SONEGAÇÃO: Ato ilegal onde alguém, definido em lei como contribuinte do tributo, deixa de pagá-lo apesar de ter praticado a ação descrita em lei como fato gerador.

PROGRAMA MUNICIPAL DE EDUCAÇÃO FISCAL “Com Educação Fiscal o Município vai mais longe!” Cupom Fiscal Nota Fiscal Documento Fiscal

PROGRAMA MUNICIPAL DE EDUCAÇÃO FISCAL “Com Educação Fiscal o Município vai mais longe!”

PROGRAMA MUNICIPAL DE EDUCAÇÃO FISCAL “Com Educação Fiscal o Município vai mais longe!” Composição do FPM Fundo de Participação dos Municípios(FPM): Uma das principais fontes de receitas dos Municípios; Calculado pelo Governo Federal em 22,5% do IR e do IPI Total do Fundo: 10% para Capitais 86,4% para o Interior 3,6% Reserva Dos 86,4%, temos um coeficiente formado pela população do município aliado a renda per capita.Nosso coeficiente é 0,681451%

PROGRAMA MUNICIPAL DE EDUCAÇÃO FISCAL “Com Educação Fiscal o Município vai mais longe!” Arrecadação e Aplicação das Receitas   2013 ICMS R$ 84.488.119,54 27,65% FPM R$ 31.303.854,20 10,24% ISS R$ 24.387.534,49 7,98% IPVA R$ 17.445.235,01 5,71% Tx de coleta de lixo R$ 12.947.867,43 4,24% IPTU R$ 6.459.411,90 2,11% ITBI R$ 9.436.722,14 3,09% IPI EXPORTAÇÃO R$ 1.221.615,53 0,40% TOTAL DA RECEITA R$ 187.690.360,24

PROGRAMA MUNICIPAL DE EDUCAÇÃO FISCAL “Com Educação Fiscal o Município vai mais longe!” Urbanismo - 6.788.753,78

PROGRAMA MUNICIPAL DE EDUCAÇÃO FISCAL “Com Educação Fiscal o Município vai mais longe!” Transferências Constitucionais dos Impostos Constituição Federal: 25% para EDUCAÇÃO e 15% para SAÚDE. Lei Orgânica Municipal: 30% para EDUCAÇÃO e 15% para SAÚDE. Lei Orçamentária Anual:

PROGRAMA MUNICIPAL DE EDUCAÇÃO FISCAL “Com Educação Fiscal o Município vai mais longe!” Impostômetro x Sonegômetro Criado pela Associação Comercial de São Paulo, tem a finalidade de mensurar, em tempo real, todo o imposto recolhido; Criado pelo Sindicato Nacional dos Procuradores da Fazenda Nacional – SIMPROFAZ, tem por finalidade medir, por estimativa, a sonegação. http://www.quantocustaobrasil.com.br/ (antigo sonegometro)

PROGRAMA MUNICIPAL DE EDUCAÇÃO FISCAL “Com Educação Fiscal o Município vai mais longe!” O PLANEJAMENTO

PROGRAMA MUNICIPAL DE EDUCAÇÃO FISCAL “Com Educação Fiscal o Município vai mais longe!” O PLANEJAMENTO - Plano de Governo do Candidato - Candidato eleito - Candidato toma posse - Assume o primeiro ano com o planejamento do Governante anterior - Durante o primeiro ano de mandato, elabora seu Plano Plurianual com base no próprio Plano de Governo. O Planejamento é definido junto com o governante que você elege, de acordo com a sua esfera: Prefeito, Governador ou Presidente.

PROGRAMA MUNICIPAL DE EDUCAÇÃO FISCAL “Com Educação Fiscal o Município vai mais longe!” Plano Plurianual PPA Lei de Diretrizes Orçamentárias LDO Lei Orçamentária Anual LOA Ao Legislativo ATÉ 31/07 ATÉ 15/10 ATÉ 20/11 Ao Executivo ATÉ 15/09 ATÉ 10/11 ATÉ 20/12

PROGRAMA MUNICIPAL DE EDUCAÇÃO FISCAL “Com Educação Fiscal o Município vai mais longe!” Plano Plurianual (Programas) O que??? Como??? Ações Lei de Diretrizes Orçamentárias Ações Lei de Diretrizes Orçamentárias Ações Lei de Diretrizes Orçamentárias Ações Lei de Diretrizes Orçamentárias Quanto??? Valores Lei Orçamentária Anual Valores Lei Orçamentária Anual Valores Lei Orçamentária Anual Valores Lei Orçamentária Anual

PROGRAMA MUNICIPAL DE EDUCAÇÃO FISCAL “Com Educação Fiscal o Município vai mais longe!” Manutenção da Educação Infantil Manter o ensino regular na educação infantil, atendendo também a educação especial, com todos os seus custos de manutenção, qualificando o serviço de ensino, aperfeiçoando e capacitando os profissionais da área, como os gestores, professores e profissionais de apoio escolar. Oportunizar ensino de qualidade e aperfeiçoamento a educandos e educadores. O Que? Título Fonte Periodicidade da medição Unidade Data da última medição Último índice medido Meta Previsão da Evolução 2014 2015 2016 2017 Nº de Alunos Transportados SMED Anual 24/05/2013 95 130 100 110 120 Manutenção do Transporte Escolar Como? Manter o transporte de alunos da educação infantil no que se refere ao seu custo de manutenção, com a contratação de empresas de transporte e aquisição de passagens. Quanto? R$ 130.695,90

PROGRAMA MUNICIPAL DE EDUCAÇÃO FISCAL “Com Educação Fiscal o Município vai mais longe!” R$ 130.695,90 R$ 130.695,90 + + R$ 5.000,00 R$ 5.000,00 R$ 135.695,90 R$ 135.695,90 Quando o valor arrecadado de receita superar o estimado, no ano, teremos o EXCESSO DE ARRECADAÇÃO. A despesa poderá ser estendida na medida do aumento de arrecadação.

PROGRAMA MUNICIPAL DE EDUCAÇÃO FISCAL “Com Educação Fiscal o Município vai mais longe!” R$ 130.695,90 R$ 130.695,90 + R$ 5.000,00 R$ 135.695,90 R$ 130.695,90 Quando o valor arrecadado de receita superar o estimado ou ainda se a despesa fixada for inferior a receita estimada, teremos uma sobra de saldo após o término do exercício financeiro, que chamamos de SUPERÁVIT. O DÉFICIT acontecerá se a Despesa superar a Receita.

Informações Importantes Nível de Instrução Bento Gonçalves Fonte: Censo IBGE 2010

Informações Importantes Por 1.000 habitantes Pelo padrão estabelecido pelo Ministério da Saúde, consideram-se como satisfatórios três leitos para um grupo de mil habitantes.

Informações Importantes DESPESA TOTAL COM SAÚDE, SOB RESPONSABILIDADE DO MUNICÍPIO, POR HABITANTE (2012) MUNICÍPIO R$ Bento Gonçalves 335,3 Porto Alegre 348 Caxias do Sul 303,2 Farroupilha 263 Fonte: SIOPS Repasses do SUS (2012) RS Bento Gonçalves Valor médio anual, por habitante (R$): 210 339,8 Fonte: SIH/SUS. Situação da base de dados nacional em 04/07/2013.

Informações Importantes FROTA DE VEÍCULOS                                                                                     Aumento de 71% na frota de veículos. Fonte: Denatran 2012

Informações Importantes TRÁFICO DE DROGAS Ocorrências  (fato consumado)                                                                                                                Crescimento de 194% nas ocorrências.  Fonte: SSP/RS

Informações Importantes TAXA DE HOMICÍDIO (EM 100 MIL HABITANTES)                                                                                         Fonte: Mapa da Violência – Instituto Sangari S. Paulo – 13,6

Informações Importantes Saneamento Básico A cada R$ 1,00 aplicado em saneamento básico são economizados R$ 4,00 em saúde.

Informações Importantes

PROGRAMA MUNICIPAL DE EDUCAÇÃO FISCAL “Com Educação Fiscal o Município vai mais longe!” Muito Obrigada pela Atenção! Ana Rosa Gobatto Auditora de Tributos Municipais desde 1995, graduada em Ciências Econômicas, Pós graduada em Direito Tributário pela UCS - Campus Universitário da Região dos Vinhedos. Elisiane Schenato Contabilista do Município desde 1999, graduada em Ciências Contábeis pela UCS - Campus Universitário da Região dos Vinhedos, Pós graduanda em Contabilidade Pública e Responsabilidade Fiscal pela UNINTER e em Gestão Pública Municipal pela UFRGS. elisiane.schenatto@bentogoncalves.rs.gov.br ana.gobatto@bentogoncalves.rs.gov.br educacaofiscalbg@gmail.com